Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Характеристика пояснительной записки к бухгалтерскому балансу и отчета о движении денежных средств



Отчет о движении денежных средств- заполняется на основании данных по счетам 50, 51, 52, 55. В нем отражается остаток денежных средств в кассе и на счетах, а также поступление и расход денежных средств.

Составляется в произвольной форме объемом 15-20 страниц, в которой оражаются основные факторы оказавшие положительное или отрицательное влияние на финансовое состояние организации.

В ней отражаются все финансовые состояния организации. Пояснения к балансу, предусмотренные в табличной форме раскрывают минимально необходимые сведения о движении заемных средств, состояние дебитовой и кредитовой задолженности, амортизируемого имущества, источников финансирования, финансовых вложений, а также содержит расшифровку отдельных прибылей и убытков.

Некоммерческие организации не осуществляющие предпринимательской деятельности и не имеющие оборотов по реализации товаров, представляют бухгалтерскую отчетность в упрощенном составе:

· Бух баланс

· Отчет о прибылях и убытках

· Отчет о целевом использовании полученных средств.

В течении года организации составляют промежуточную отчетность (месячная, квартальная)

Квартальная отчетность- состоит из бух баланса и отчета о прибылях и убытках, а месячная только из баланса.

Бух отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером.

 

Дать характеристику субсчета 50/4. Рассказать, чем регламентируется порядок ведения валютных кассовых операций. Перечислить и охарактеризовать основные требования при ведени валютных кассовых операций. Примеры проводок.

Субсчет 50-4 "Валютная касса" предназначен для учета кассовых операций в иностранной валюте при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в том числе при направлении работников в заграничные командировки.

Порядок хранения и учета иностранной валюты регистрируется Правилами ведения кассовых операций в наличной и иностранной валюте на территории РБ.

Согласно Правилам под кассовыми операциями понимается- оприходование в кассу предприятия наличной иностранной валюты; соблюдение предприятием лимита остатка кассы; прием и выдача иностранной валюты из кассы, а также оформление необходимых документов.

Осуществление кассовых операций осуществляет кассир он несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей. Кассиру запрещается передавать выполнение поручений ему работы другим лицам в том числе и бухгалтерам.

Прием иностранной валюты в кассу оформляется приходным кассовым ордером формы № КО-1В. В приходном кассовом ордере указывается основание для его состояния и перечисляются прилагаемые к нему документы. По строке «основание» указывается источник поступления иностранной валюты. В подтверждение приема иностранной валюты лицу которое внесло иностранную валюту выдает квитанцию к приходному кассовому ордеру.

Расходование наличной иностранной валюты может осуществляться на следующие цели:

· Для оплаты расходов связанных с поездкой за границу

· Для выплаты физическим лицам средств в иностранной валюте в случае расторжения договора, возврата товара, выплаты страхового возмещения.

Выдача иностранной валюты из кассы производится на основании расходного кассового ордера формы № КО-2В. В нем указывается сумма выдаваемой валюты; ФИО подотчетного лица; паспортные данные этого лица.

Расходный кассовый ордер оформляется в 1 экземпляре и подписывается гл.бухгалтером, кассиром, подотчетным лицом.

До передачи всех приходных и расходных кассовых ордеров в кассу предприятия они регистрируются главным бухгалтером в журнале-регистраций приходных и расходных кассовых ордерах в иностранной валюте формы №1, №1а.

Для учета иностранной валюты находящихся в кассе предприятия предназначен активный счет 50 «Касса» субсчет 4 «Валютная касса» с указанием валюты и ее рублевого эквивалента. При поступлении наличной иностранной валюты в кассу счет 50/4 дебитуется, а при выбытии наличной иностранной валюты кредитуется.

Счет 50/4 может иметь только дебетовое сальдо так как расход валюты не может превышать ее расход.

Счет 50/4 по Д корреспондируется с К счетов:

50/4 - 52/1 - поступила в кассу с валютного счета иностранная валюта.

50/4 – 71 - подотчетное лицо внесло в кассу неиспользованную сумму наличной иностранной валюты.

50/4 - 73/2 - при внесении наличной валюты о возмещении причиненного ущерба.

50/4 - 75/1 - при получении наличной валюты от учредителей.

50/4 - 90/1 - на поступившую валюту от реализованной продукции.

50/4 - 91/1 - поступила валюта за проданные ОС, нематериальные ценности , ценные бумаги и НМА.

По К 50/4 корреспондируется с Д счетов:

70 - 50/4 - выплачена зп, премии и иные вознаграждения в иностранной валюте.

71 - 50/4 - выдано подотчетному лицу наличная иностранная валюта на командировочные расходы.

51/1 - 50/4 - на валютный счет внесена из кассы наличная иностранная валюта.

При хранении наличной иностранной валюты в кассе может изменяться ее курс что приведет к возникновению курсовых разниц.

При положительной курсовой разнице (при росте валютного курса) в учете составляется следующая запись: 50/4 - 98.

При отрицательной курсовой разнице в учете делается следующая запись: 98 - 50/4

 

 

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.