Відкриття та ведення валютних рахунків

Операції з іноземною валютою на території кожної держави здійснюються відповідно до її чинного законодавства. В Україні валютні операції регулюються Декретом Кабінету Міністрів «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» та низкою інших документів уряду і Національного банку, які визначають:

— основні принципи здійснення валютних операцій;

— види валют і валютних цінностей, які застосовуються в Україні;

— права й обов'язки резидентів і нерезидентів відносно во­лодіння, користування та розпорядження валютами і валютними цінностями на території України;

— повноваження та функції українських органів валютного регулювання і валютного контролю.

Практично в усіх країнах світу операції з валютою здійсню­ються уповноваженими банками, тобто комерційними банками, які отримали ліцензії від своїх центральних банків на проведення операцій в іноземній валюті, включаючи банки з участю інозем­ного капіталу та банки, капітал яких повністю належить інозем­ним учасникам.

Для здійснення міжнародних розрахунків банки відкривають валютні рахунки. Валютний рахунок — це рахунок, який від­кривається в комерційному банку для зберігання іноземної валю­ти і здійснення всіх видів банківських операцій. Порядок від­криття та ведення валютних рахунків у країнах регулюється чинним законодавством держави, нормативними актами центра­льних банків. Операції на рахунках здійснюються на підставі розрахункових документів установлених форм.

В Україні порядок відкриття та ведення валютних рахунків відбувається відповідно до Інструкції НБУ від 18 грудня 1998 p. № 527 «Про відкриття банками рахунків у національній та інозе­мній валюті».

Відкриття рахунків юридичним особам (підприємствам, які займаються зовнішньоекономічною діяльністю в Україні) пе­редбачає подання в комерційний банк відповідного набору до­кументів.

До них належать:

а) заява на відкриття поточного рахунку встановленого зразка, яку підписує керівник та головний бухгалтер підприємства;

б) копія довідки про внесення підприємства до Єдиного дер­жавного реєстру підприємств та організацій України, засвідчена нотаріально або органом, що видав відповідну довідку;

в) копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповнова­женому здійснювати державну реєстрацію, засвідчена нотаріаль­но чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію;

г) копія належним чином оформленого положення про діяль­ність підприємства (статут);

д) картка з відбитком печатки та зразками підписів посадових осіб підприємства, яким згідно з чинним законодавством та від­повідними документами надано право розпоряджатися рахунком та підписувати розрахункові документи. Зразки підписів та пов­новаження посадових осіб засвідчуються нотаріально;

е) клопотання підприємства до банку, в якому відкривається поточний рахунок із зазначенням місцезнаходження підприємст­ва, його ідентифікаційного номера, номера основного поточного рахунку та банку, в якому він відкритий, а також податкового ор­гану, в якому підприємство перебуває на обліку;

ж) довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

Банк приймає документи, перевіряє їх і оформляє відкриття рахунку клієнта на основі договору про розрахунково-касове об­слуговування за валютними рахунками.

Надходження в іноземній валюті на користь підприємства, а також кошти, отримані в іноземній валюті на українській терито­рії, зараховуються на його рахунок в уповноваженому банку. Для цього паралельно відкриваються два рахунки:

1)розподільний рахунок для зарахування надходжень в іно­земній валюті у повному обсязі;

2)поточний валютний рахунок для обліку коштів,які зали­шаються у розпорядженні підприємств після обов'язкового про­дажу частини експортної виручки.

На розподільному рахунку валютні кошти юридичних осіб пі­сля їх зарахування можуть перебувати не більше п'яти банківсь­ких днів. Саме з цього рахунку за українським законодавством 50% валютної виручки підприємств підлягають обов'язковому продажу на міжбанківському ринку, після чого другі 50% зарахо­вуються на поточний валютний рахунок клієнта банку.

Кошти в іноземній валюті, які були зараховані на розподіль­ний рахунок і не підлягають згідно з чинним законодавством України продажу, уповноважений банк зобов'язаний перерахува­ти на поточний рахунок клієнта також не пізніше п'яти банківсь­ких днів з моменту зарахування цих коштів на розподільний ра­хунок.

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підпри­ємству для проведення в межах чинного законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті розрахунків при здійсненні поточних операцій та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.

На поточний валютний рахунок можуть зараховуватись суми в іноземній валюті, що надійшли як:

ü експортна виручка;

ü перерахування з поточних валютних рахунків інших украї­нських підприємств;

ü перерахування з поточних валютних рахунків підприємств з іноземною участю, які зареєстровані на українській території, в оплату куплених у власників рахунків товарів;

ü внески та паї на оплату частки учасників у капіталі акціо­нерного товариства або спільного підприємства;

ü перерахування з-за кордону нерезидентом на рахунок ре­зидента, який є посередником, для подальшого перерахування іншим резидентам — суб'єктам господарської діяльності, за дору­ченням яких на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод був здійснений продаж товарів (робіт, послуг, інші суми, які використовуються й отримуються в межах валютних операцій, дозволених банку ліцензією.

Суми, що перебувають на поточних валютних рахунках, мо­жуть бути за розпорядженням власника рахунку:

— переведені за кордон у відповідній банківській формі за експортно-імпортними операціями власника рахунку;

— перераховані на рахунки зовнішньоторговельних організа­цій для подальшого переведення за кордон в оплату товарів, що імпортуються;

— перераховані на поточні рахунки інших українських і спі­льних підприємств за оплату товарів (послуг), які виробляються (надаються) цими підприємствами;

— використані на оплату заборгованості за кредитом в інозе­мній валюті, на оплату банківських комісійних та поштово-те­леграфних витрат, витрат, що пов'язані з відрядженнями, а також на інші цілі, які не суперечать ліцензії банку.

Уповноважені українські банки можуть відкривати поточні рахунки у національній валюті нерезидентам-інвесторам для здій­снення ними інвестиційної діяльності на території держави. Іно­земними інвесторами можуть бути фірми, банки та інші кредитні установи, міжнародні організації та окремі громадяни. _ На поточний рахунок у національній валюті нерезидента-інвестора зараховуються кошти:

— одержані від продажу іноземної валюти на міжбанківсько­му валютному ринку України, що вносяться як іноземна інвестиція;

— одержані у вигляді доходів (дивідендів) від здійснення ін­вестиційної діяльності в Україні;

— повернуті в результаті припинення нерезидентом інвести­ційної діяльності в Україні;

— одержані в інших випадках, визначених чинним законо­давством.

З поточного рахунку в національній валюті нерезидента-інвес­тора проводяться такі операції:

— розрахунки, пов'язані з реінвестиційною діяльністюна те­риторії України;

— придбання іноземної валюти на міжбанківському валют­ному ринку України для подальшого перерахування за кордон доходів, дивідендів від інвестиційної діяльності в Україні;

— розрахунки з митними, податковими та іншими органами г випадках, передбачених чинним законодавством;

— розрахунки з резидентами при здійсненні спільної інвестійної діяльності; — сплата послуг уповноваженому банку, який обслуговує рахунок;

— інші виплати, якщо вони не передбачені договорами (уго­дами, контрактами) про інвестиційну діяльність і не суперечать чинному законодавству України.

Уповноважені банки можуть відкривати поточні валютні ра­хунки також фізичним особам — суб'єктам підприємницької дія­льності (резидентам), які здійснюють свою діяльність без ство­рення юридичної особи. Поточний рахунок відкривається за ре­жимом, який визначено для юридичних осіб — резидентів.

Поиск по сайту: