Для оценки «рискованности» отдельных операций используют коэффициенты риска:
(3.18)
или
, (3.19)
где Kр1, Кр2 - коэффициенты риска;
Y - максимально возможная сумма убытка, руб.;
р - вероятность потерь;
С - объем собственных денежных ресурсов с учетом точно известных поступлений, руб.
Оптимальный коэффициент риска составляет 0,3, а коэффициент риска, ведущий к банкротству, - 0,7 и более.
На практике применяют коэффициенты, обратные коэффициентам риска, - коэффициенты покрытия рисков (Кпр1, Кпр2):
(3.20)
или
, (3.21)
В этих коэффициентах в знаменателе стоят неблагоприятные риски-отклонения Y, взвешенные, по необходимости, с учетом их вероятности. В числителе указываются размеры фонда собственных средств, которыми названные риски могут покрываться. Данные коэффициенты показывают, какой доход приходится на 1 руб. убытка, и выбирается вариант с максимальным значением соответствующего коэффициента.
На практике большое распространение получил коэффициент Кука(Нк):
. (3.22)
Здесь в качестве весов рассматриваются риски-вероятности. Их изначальный смысл состоит в том, что они указывают вероятность потери соответствующего актива. Их инструктивный смысл, обусловленный задачами нормативного регулирования, которые решает Центральный банк, хотя и коррелирует с изначальным, но частично искажает фактические вероятности в пользу этих задач. В частности, с целью сохранения финансовой стабильности коммерческих банков от них требуется соблюдение определенного минимального значения коэффициента Кука (≥ hmin).
Обозначим собственный капитал коммерческого банка через С и пусть Ai - объем его i-oгo актива, а pi - вероятность потери этого актива. При такой трактовке произведение piAi дает ожидаемые потери по активу i, a в знаменателе дроби (3.22) - ожидаемые потери в целом по активной части бухгалтерского баланса.
Таким образом, из нормативного ограничения hmin вытекает, что собственный капитал должен гарантированно покрывать часть ожидаемых потерь всех активов:
С ≥ hmin * ожидаемые потери всех активов.
Пусть, например, имеется только один, абсолютно рисковый актив А (р = 1), тогда при hmin = 0,05 это неравенство означает, что средства, «пропавшие» в данном активе, не должны превосходить двадцатикратного размера собственного капитала.