Расчет точки безубыточности для каждого наименования выпускаемой продукции приведен в таблице. При расчете точки безубыточности влияние инфляции не учитывалось.
Наименование показателей
Молоко 2,5% в пленке
Кефир 2,5% в пленке
Творог 2,0% фас. 250 г
Сметана 15,0% фас. 500 г.
Сметана 20,0% фас. 500 г
Крем тво-рожный, 200 г
Сырки сладкие 8,0%, 100 г
Йогурт 2,5%, 200 г
Масло крест. весовое
Сыр голланд.
Сумма переменных издержек на единицу продукции
3 188
3 182
7 629
14 952
18 684
14 490
15 840
11 143
55 394
36 559
Доля переменных затрат при запланированном выпуске
4,04%
3,71%
0,45%
0,95%
1,18%
0,18%
0,10%
0,23%
47,74%
26,94%
Сумма постоянных издержек
163 102
149 764
18 215
38 241
47 786
7 412
4 035
9 120
1 927 131
1 087 592
Цена реализации единицы продукции
4 600
4 792
13 417
23 958
25 875
23 958
17 250
12 458
62 292
67 083
Планируемый объем выпуска
Удельный вес маржинальный доход
1 412
1 610
5 788
9 006
7 191
9 468
1 410
1 315
6 897
30 524
Критический объем продукции
Критические переменные издержки
368 276
296 079
24 010
63 485
124 157
11 342
45 328
77 289
15 477 190
1 302 618
Критическая выручка
531 378
445 844
42 225
101 726
171 943
18 754
49 363
86 409
17 404 322
2 390 209
Переменные затраты при запланированном объеме
1 594 291
1 463 920
178 046
373 797
467 097
72 449
39 441
89 147
18 837 381
10 661 024
Выручка при запланированном объеме
2 300 368
2 204 406
313 116
598 958
646 875
119 792
42 953
99 182 904
21 182 904
19 507 163
Прибыль при запланированном объеме реализации
542 976
590 722
116 855
186 920
131 992
39 931
-524
1 399
418 392
7 788 547
Операционный рычаг (при увеличении объема продаж на 1% прибыль увеличивается на...)
1,30
1,25
1,16
1,20
1,36
1,19
-6,70
7,52
5,61
1,14
Продолжение таблицы 10
Наименование показателей
Сыр изобил.
Сухая сыворот-ка, 20 кг
Пахта, в пленке, 1 л
СОМ, 20 кг
Молоко 3,2%
Кефир 3,2%
Смета-на 20,0%
Творог нежир. фас.
Сливки 20,0%
Ацидо-фильные смеси, 3,2
ИТОГО
Сумма переменных издержек на единицу продукции
12 736
11 447
15 341
8 212
8 228
23 435
9 731
23 750
8 227
Доля переменных затрат при запланированном выпуске
0,38%
3,43%
0,84%
5,29%
1,14%
1,14%
0,84%
0,27%
0,85%
0,29%
100,00%
Сумма постоянных издержек
15 204
138 470
33 757
213 657
46 055
46 147
33 804
10 914
34 258
11 867
4 036 531
Цена реализации единицы продукции
23 958
19 167
1 917
23 958
2 588
2 683
26 833
13 417
5 750
5 750
Планируемый объем выпуска
2 448
Удельный маржинальный доход
11 222
7 720
8 617
-5 624
-5 545
3 399
3 686
-18 000
-2 477
Критический объем продукции
-8
-8
-2
-5
Критические переменные издержки
17 256
205 319
34 821
380 353
-67 242
-68 478
233 085
28 812
-45 202
-39 417
18 469 080
Критическая выручка
32 460
343 789
68 578
594 010
-21 187
-22 331
266 889
39 726
-10 944
-27 550
22 505 611
Переменные затраты при запланированном объеме
148 618
1 353 524
329 964
2 088 463
450 180
451 076
330 428
106 685
334 871
115 998
39 456 402
Выручка при запланированном объеме
279 568
2 266 362
649 840
3 261 623
141 847
147 100
378 350
147 098
81 075
81 075
54 450 139
Прибыль при запланированном объеме реализации
115 746
774 368
286 119
959 503
-354 388
-350 123
14 118
29 499
-288 054
-46 790
10 957 206
Операционный рычаг (при увеличении объема продаж на 1% прибыль увеличивается на...)
1,13
1,18
1,12
1,22
0,87
0,87
3,39
1,37
0,88
0,75
Результаты расчетов показали, что минимальная (критическая) выручка от реализации продукции, при которой прибыль равняется нулю, составляет 22 505 611 руб.
График точки безубыточности
Выручка от реализации продукции, в руб.
Сумма общих издержек, в руб.
Сумма перемен-ных издержек, в руб.
50000000
40000000
30000000
0 начало производства критический объем планируемый объем
План движения денежных средств
Проект отчета о движении денежных средств включает в себя планируемый приход и расход денежных средств по месяцам в течение года.
Пояснение к проекту отчета о движении денежных средств:
Выручка от реализации. По строке выручка от реализации отражена планируемая сумма средств только от оптовой реализации в соответствии с планом реализации.
Поступившие заемные средства. По данной строке отражены суммы планируемых инвестиций, необходимых обществу.
Другие источники поступления средств. По данной строке отражены суммы от планируемой реализации прочих активов (имущества), доходы от деятельности в других предприятиях, поступившие суммы штрафов и пени. В рассматриваемом варианте, не планируется получение доходов из других источников.
Оплата за сырье и материалы. В данной строке отражены планируемые суммы расходов, связанных с оплатой сырья, материалов и других ресурсов.
50000000
40000000
30000000