Плательщики- организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, признаваемые пользователями недр
Объект налогообложения- полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ; полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию; полезные ископаемые, добытые за пределами территории РФ.
Налоговые ставки по видам ПИ- Адвалорные ставки (как правило, в процентах) применяются к стоимостной налоговой базе ИЛИ Специфические (например – в рублях за тонну) применяются к количеству добытого полезного ископаемого.
Налоговый период - календарный месяц.
Виды- продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров.
Налоговая база- стоимость добытых полезных ископаемых — в отношении всех полезных ископаемых, кроме нефти, газа, газового конденсата, угля; количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении — при добыче угля, нефти, газа, газового конденсата
БК РФ
Налоговые доходы федерального бюджета
налога на добычу полезныхископаемых в виде углеводородного сырья - по нормативу 100 процентов;
(см. текст в предыдущей редакции)
налога на добычу полезныхископаемых (за исключением полезныхископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезныхископаемых) - по нормативу 40 процентов; (см. текст в предыдущей редакции)
налога на добычу полезныхископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ - по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезныхископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов
Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ- налога на добычу общераспространенных полезныхископаемых - по нормативу 100 процентов; налога на добычу полезныхископаемых (за исключением полезныхископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезныхископаемых) - по нормативу 60 процентов;
налога на добычу полезныхископаемых в виде природных алмазов - по нормативу 100 процентов; регулярных платежей за добычу полезныхископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5 процентов;
Земельный налог
Объект налогообложения- земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Налоговая база-
кадастровая стоимость земельных участков
Налоговый пер- - календарный год.
Отчетн пер для налогоплательщиков - организаций и ИП- первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
(см. текст в предыдущей редакции)
Налоговая ставка-устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)
Расчет земельного налога физическими лицами
S = ( (Кст х Д) - Н ) х Ст х Кв х К2 х Кл,
где: S – исчисленная сумма налога; Кст – кадастровая стоимость земельного участка; Д - доля налогоплательщика в праве на земельный участок; Н – не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы; Ст – налоговая ставка; Кв – коэффициент владения земельным участком, который применяется для исчисления налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода (коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика к числу календарных месяцев в налоговом периоде; К2 – коэффициент 2, применяемый в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства (исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости); Кл – коэффициент налоговой льготы (определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц).
БК РФ
Налоговые доходы муниципальных районов- земельного налога, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 100 процентов;
Налоговые доходы бюджетов городских округов- земельного налога - по нормативу 100 процентов;