Приклад розрахунку за кредитами овердрафт

(копійки)

	За станом на 05.08.2004	За станом на 06.08.2004	...	За станом на 29.08.2004	За станом на 30.08.2004
за станом на початок операційного дня	за станом на кінець операційного дня	за станом на початок операційного дня	за станом на кінець операційного дня	за станом на початок операційного дня	за станом на кінець операційного дня	за станом на початок операційного дня	за станом на кінець операційного дня
Дебетове сальдо клієнта N 1 (транспорт)
Різниця між початком і кінцем операційного дня				-20					+10
за кредитами овердрафт		інформація надається в сумі 20		інформація не надається			інформація не надається		інформація надається в сумі 10
Процентна ставка за договором за кредитом овердрафт		25 % річних							18 % річних
Дебетове сальдо клієнта N 2 (сільське господарство)
Різниця між початком і кінцем операційного дня		-20		+40			+20		+10
за кредитами овердрафт		інформація не надається		інформація надається в сумі 40			інформація надається в сумі 20		інформація надається в сумі 10
Процентна ставка за договором за кредитом овердрафт				15 % річних			15 % річних		15 % річних
Дебетове сальдо клієнта N 3 (добувна промисловість)
Різниця між початком і кінцем операційного дня		-10		+20			+40		-20
за кредитами овердрафт		інформація не надається		інформація надається в сумі 20			інформація надається в сумі 40		інформація не надається
Процентна ставка за договором за кредитом овердрафт				20 % річних			20 % річних
Дебетове сальдо клієнта N 4 (будівництво)
Різниця між початком і кінцем операційного дня		-40		+50			+50		+40
за кредитами овердрафт		інформація не надається		інформація надається в сумі 50			інформація надається в сумі 50		інформація надається в сумі 40
Процентна ставка за договором за кредитом овердрафт				12 % річних			12 % річних		12 % річних
Розрахунок середньозваженої процентної ставки за день	(20 · 25 %) ----------------- 20	(40 · 15 % + 20 · 20 % + 50 · 12 %) -------------------------------------------------- 40+20+50		(20 · 15 % + 40 · 20 % + 50 · 12 %) --------------------------------------------------- 20+40+50	(10 · 18 % + 10 · 15 % + 40 · 12 %) --------------------------------------------------- 10 + 10 + 40

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки за кредитами овердрафт здійснюються за всіма видами валют.

(пояснення щодо заповнення форми N 310Д в редакції постанови
Правління Національного банку України від 03.12.2003 р. N 530,
із змінами, внесеними згідно з постановою Правління
Національного банку України від 17.06.2004 р. N 276,
в редакції постанови Правління
Національного банку України від 15.12.2004 р. N 642)

Звіт про суми і процентні ставки за наданими кредитами та залученими депозитами
(за класифікаціями контрагентів і рахунків)
за ____________ 20_ року

(копійки, %)

(форма N 310 в редакції постанов Правління
Національного банку України від 03.12.2003 р. N 530,
від 15.12.2004 р. N 642,
від 27.01.2006 р. N 22,
від 18.12.2008 р. N 434,
із змінами, внесеними згідно з постановою Правління
Національного банку України від 17.11.2009 р. N 679)

Пояснення щодо заповнення форми N 310
Звіт про суми і процентні ставки за наданими кредитами та залученими депозитами (за класифікаціями контрагентів і рахунків)

1. Звіт передбачає надання банками даних про суми наданих кредитів і залучених депозитів протягом звітного місяця в розрізі секцій видів економічної діяльності, інституційних секторів економіки, видів валют і початкових строків погашення кредитів, а також процентні ставки за ними.

2. У звіті враховуються суми та процентні ставки за первинними кредитними або депозитними договорами, укладеними протягом звітного місяця, а також суми та процентні ставки за додатковими (у тому числі пролонгованими) кредитними або депозитними договорами, за якими відбулася зміна або суми, або процентної ставки, або суми та процентної ставки. Якщо зміна або процентної ставки, або суми, або суми та процентної ставки відбулася за додатковим договором, то у звіті відображається сума, на яку укладається додатковий договір, строк і процентна ставка за ним. Інформація за пролонгованими договорами за операціями не надається в разі продовження строку за договором без зміни суми та процентної ставки. У звіт не включаються суми за розрахунковими операціями.

(пункт 2 пояснення щодо заповнення форми N 310 у редакції
постанови Правління Національного банку України від 17.11.2009 р. N 679)

3. Дані щодо сум кредитів, наданих в іноземній валюті, і депозитів, залучених в іноземній валюті, відображаються в гривневому еквіваленті, що перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України, за кожним кодом валют за кожний операційний день; сума курсових різниць не включається.

4. У звіті відображається сукупний розмір винагороди (реальна плата за кредит/депозит), що визначений у кредитному/депозитному договорі, з урахуванням як плати за користування наданими/залученими коштами у вигляді процентної ставки, так і будь-яких інших доходів (комісій), установлених у вигляді фіксованої суми або у відсотках до суми договору, що сплачуються позичальником/банком у зв'язку з ініціюванням, отриманням, обслуговуванням та погашенням кредиту або залученням, використанням, поверненням депозиту, у процентах річних. У разі встановлення банками плати за користування коштами лише у фіксованій сумі у звітності за формою відображається плата у перерахунку до суми коштів, зазначеної в договорі, у процентах річних.

5. У звіті відображаються суми (обсяги) кредитів/депозитів і процентних ставок за ними за балансовими рахунками з урахуванням параметрів резидентності K030, коду валюти R030, секцій видів економічної діяльності K112, інституційних секторів економіки K072, початкових строків погашення S180, розподілу суми оборотів D020 та додаткового розподілу аналітичних рахунків R013.

(абзац перший пункту 5 пояснення щодо заповнення форми N 310 із змінами,
внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України
від 17.11.2009 р. N 679)

За рахунками, які включаються до форми (крім тих, за якими відображаються кредити овердрафт), облік оборотів за кредитами/депозитами слід вести за параметром D020, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:

(абзац другий пункту 5 пояснення щодо заповнення форми N 310 із змінами,
внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України
від 17.11.2009 р. N 679)

обороти за кредитами, фактично наданими/обороти за депозитами (вкладами), фактично залученими;

обороти за пролонгованими кредитами/депозитами (зі зміною суми кредиту, під якою слід розуміти наявність позитивної різниці між сумою за додатковим договором і залишком за первинним договором);

(абзац четвертий пункту 5 пояснення щодо заповнення форми N 310 у редакції
постанови Правління Національного банку України від 17.11.2009 р. N 679)

інші суми за додатковими договорами (у тому числі пролонгованими), за якими відбулася зміна процентної ставки або валюти кредиту/депозиту;

(пункт 5 пояснення щодо заповнення форми N 310 доповнено новим абзацом
п'ятим згідно з постановою Правління Національного банку України
від 17.11.2009 р. N 679,
у зв'язку з цим абзац п'ятий уважати абзацом шостим)

інші обороти за рахунком.

Якщо умовами строкового банківського депозиту (вкладу) передбачається можливість вільного користування клієнтом коштами понад обумовлену договором суму незнижуваного залишку, банк відображає суми незнижуваного залишку за параметром початкових строків погашення S180 відповідно до строку залучення коштів згідно з умовами договору.

(пункт 5 пояснення щодо заповнення форми N 310 доповнено абзацом
сьомим згідно з постановою Правління Національного банку України
від 17.11.2009 р. N 679)

Суми перевищення незнижуваного залишку, які клієнт може знімати без обмежень, банк відображає за значенням "на вимогу".

(пункт 5 пояснення щодо заповнення форми N 310 доповнено абзацом
восьмим згідно з постановою Правління Національного банку України
від 17.11.2009 р. N 679)

6. Під час надання банком зведеної інформації за відокремленими підрозділами банку розраховуються загальна сума коштів і середньозважена процентна ставка.

7. Показники сум (обсягів) наданих і пролонгованих кредитів та залучених і пролонгованих депозитів складаються за таким розрахунком:

____________
* Розрахункові операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках, до звітних даних не включаються, а облік оборотів за ними має відображатися за параметром D020 у частині "інші обороти за рахунком".

** Дані про суми кредиту овердрафт, наданого протягом місяця, визначаються як сума обрахованих щоденно відповідно до форми N 310Д позитивних різниць дебетового сальдо за рахунками клієнтів, яка встановилася за місяць. Інформація за даними, які надаються в щоденній інформації відповідно до форми N 310Д з урахуванням аналітичних параметрів секції видів економічної діяльності, інституційних секторів економіки, має накопичуватися в базі даних банку для подання в місячному звіті. Для кредитів овердрафт параметр S180 має значення "1".

*** За рахунками 2600П, 2605П, 2620П, 2625П, 2650П, 2655П облік оборотів ведеться за параметром R013, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:
вкладний (депозитний) рахунок;
поточний рахунок.
У звіт не включаються суми за поточними рахунками.

(пункт 7 пояснення щодо заповнення форми N 310 із змінами,
внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України
від 17.11.2009 р. N 679)

8. Процентна ставка за кредитами або депозитами розраховується як середньозважена величина процентних ставок за обсягами фактично наданих і пролонгованих кредитів або фактично залучених і пролонгованих депозитів у національній та іноземній валюті в річному обчисленні.

9. За кожним балансовим рахунком, кодом резидентності, кодом валюти, за кожною секцією видів економічної діяльності, інституційним сектором економіки та строком погашення процентні ставки розраховуються за такою формулою:

,

де - середньозважена процентна ставка за кредитами/депозитами;

Pn - процентна ставка за n-м кредитним/депозитним договором;

Vn - сума (обсяг) кредитів за n-м кредитним/депозитним договором.

10. Показники форми відображаються в окремих звітних документах у розрізі параметрів аналітичного обліку, зазначених у пункті 5 цього пояснення.

(пояснення щодо заповнення форми N 310 в редакції постанови
Правління Національного банку України від 03.12.2003 р. N 530,
із змінами, внесеними згідно з постановою Правління
Національного банку України від 29.09.2004 р. N 458,
в редакції постанови Правління
Національного банку України від 15.12.2004 р. N 642,
із змінами, внесеними згідно з постановою Правління
Національного банку України від 31.03.2005 р. N 99,
у редакції постанови Правління
Національного банку України від 27.01.2006 р. N 22,
із змінами, внесеними згідно з постановами Правління
Національного банку України від 15.05.2006 р. N 179,
від 12.07.2007 р. N 255,
у редакції постанови Правління
Національного банку України від 18.12.2008 р. N 434)

Поиск по сайту: