ЕКСПЕРТНЕ ДОСЛІДЖЕННЯ ОПЕРАЦІЙ З ВЕКСЕЛЯМИ

Основною метою ситуації є оволодіння студентами методикою експертного дослідження операцій з векселями.

Завдання до ситуації

1. Спираючись на законодавчо-нормативні джерела інформації, методику, рекомендовані методичні прийоми, обставини справи скласти план-графік проведення досліджень, робочий журнал-експерта та провести експертне дослідження стосовно кола питань, поставлених на вирішення.

2. Підготувати та оформити висновок експерта згідно вимогам чинного законодавства.

Зміст справи 16

Обставини справи Господарський суд м. Л. виніс ухвалу про призначення судово-бухгалтерської експертизи за матеріалами справи за позовом Дер­жавної енергетичної компанії (ДЕК) до ТОВ "Яшма" про стягнення належної їй суми заборгованості за поставлену електроенергію, оформлену векселями.

Перелік питань, які має дослідити експертиза

1. Чи підтверджується документально обліковувана на субрахунку 341 "Короткострокові векселі, одержані в національній валюті" дебіторська заборгованість НВП "Агроінвест" в сумі 164 123 грн.?

2. Чи підтверджується документально вказаний в позовній заяві позивача розмір завданої йому шкоди у зв'язку з невиконанням відповідачем - ТОВ "Яшма" - умов договору (додаткової угоди №1 до договору № ОР-4098)?

3. Чи були дотримані посадовими особами ДЕК вимоги чинних нормативних актів щодо погашення заборгованості НВП "Агроінвест" за поставлену електроенергію, оформлену векселями, на момент настання терміну погашення векселів 3 3.12.20_р.?

4. Чи відповідає вимогам чинних нормативних актів укладена додаткова угода № і до договору № ОР-4098 між ДЕК та ТОВ "Яшма" та порядок здійснення індосаменту за векселями?

Рекомендовані прийоми та законодавчо-нормативне забезпечення з питань дослідження

При дослідженні наданих документів рекомендується засто­совувати методичні прийоми дослідження бланків векселів за формою та змістом, вико­нання аналітичних, логічних, порівняльно-зіставних, розрахункових, лічильно-обчислювальних та нормативно-правових процедур, побудова логіко-структурної моделі розрахунків за векселем.

При проведенні експертного дослідження рекомендується спи­ратися на :

1. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"

2. Закон України «Про обіг векселів в Україні» від 05.04.2001 р. № 2374 із змінами та доповненнями.

3. Закон України «Про цінні папери та фондовий ри­нок» від 23.02.2006 р. № 3480-ІУ із змінами та доповнен­нями.

4. Інструкція про безготівкові розрахунки в націо­нальній валюті, затвердженій постановою Правління Національного банку України від 29. 03. 2001 р. № 135,

5. Положення про простий і переказний вексель, затверджене постановою ЦВК і РНК СРСР від 7 серпня 1937 р. № 104/1341.

6. Конвенція, якою введено Уніфікований закон про переказний і простий векселі, від 07.06.1930 р. (набула чинності в Україні з 06.11.2000 р.).

7. Постанова Кабінету Міністрів України «Про за­твердження Порядку визначення розміру збитків від роз­крадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей» від 22.01.96 р. №116 із змінами та доповнен­нями.

8. Постанова Кабінету Міністрів України «Про встановлення порядку виготовлення бланків цінних паперів і документів суворого обліку» від 19.04.93 р. № 283 із змі­нами та доповненнями.

9. ПСБО 2 «Баланс», затв. наказом Міністерства фінансів України від 31.09.99 р. № 87, із змінами та доповненнями.

10. ПСБО 12 «Фінансові інвестиції», затв. наказом Міністерства фі­нансів України від 26.04.2000 р. № 91, із змінами та до­повненнями.

11. Інструкція про застосування Плану рахунків бух­галтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і гос­подарських операцій підприємств і організацій, затв. на­казом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. № 87, із змінами та доповненнями.

12. Указ Президента України «Про сплату державно­го мита за вексельні бланки» від 02.11.93 р.

Перелік документів, наданих для дослідження:

Векселі на загальну суму 164 123 грн. (копії).

Договір №ОР-4098 від 11.01.20_ р. на поставку електроенергії НВП "Агро-інвест" (копія).

Додаткова угода №1 до договору №ОР-4098 від 11.01.20_р. з ТОВ "Яшма" (копія).

Запити, листування з контрагентами (копії).

Додаткова інформація У 20_ р. державною енергетичною компанією були отримані векселі споживачів електроенергії Київського регіону на загальну суму 164 123 грн. Векселедавць - НВП "Агроінвест".

Державною енергетичною компанією погашалася заборго­ваність перед ДП НЕК "Укренерго" та перед НАЕК "Енергоатом" за електроенергію, поставлену на Оптовий Ринок Електроенергії. Замість пред'явлення векселів до погашення й одержання відшкодування за поставлену електроенергію, ДЕК 23.12.20_р. з ТОВ "Яшма" була укладена додаткова угода №1 до договору №ОР-40 від 11.11.20_р., за яким зазначена фірма зобов'язувалася стягнути заборгованість за спожиту електроенергію з боржника в сумі 164 123 грн. та відшкодувати їх ДЕК шляхом постачання товарів. При цьому поставки товарів мали становити 60% заборгованості, що складає 98473,80 грн. Залишок суми - 40% заборгованості, що складає 65649,20 грн., був винагородою ТОВ "Яшма" за послуги з відшкодування заборгованості за електроенергію.

Взаєморозрахунки сторін планувалося здійснити в такий спосіб: векселі НВП "Агроінвест" передаються ДЕК ТОВ "Яшма" на підставі індосаменту; ТОВ "Яшма" пред'являє векселі до погашення НВП "Агроінвест"; ТОВ "Яшма" за рахунок коштів, отриманих від НВП "Агроінвест" у погашення векселів, здійснює постачання товарів ДЕК на умовах додаткової угоди №1. На векселях здійснено напис індосаменту на користь ТОВ "Яшма" керівником ДЕК Колотом В.П. (підписи посадових осіб і пе­чатка ДЕК на індосаментах відсутні). При цьому векселі ТОВ "Яшма" не передавалися, їхнім власником залишилася державна енергетична компанія. Термін погашення векселів 31.12.20_р.

На пропозицію ДЕК оплатити векселі, датовану 21.02.20_р., НВП "Агроінвест" 23.02.20_р. повідомляє, що вчинило дії з погашення векселів, а саме - зробило оплату ТОВ "Яшма", але векселі векселедавцем не отримані, у зв'язку з цим НВП "Агроінвест" відмовляється їх погашати.

Протягом 20_р. на адресу ТОВ "Яшма" ДЕК направлялося кілька пропозицій з проханням врегулювати взаєморозрахунки. За повідомленням поштового відділення, дана фірма за вказаною адресою не значиться.

Поиск по сайту: