Комплект ситуаційних вправ 11

Ситуаційна вправа 1

Визначити кореспонденцію рахунків і підрахувати фінансовий результат на підставі даних:

1. Відображено дохід від реалізації, в тому числі ПДВ – 180 000 грн.

2. Відображено податкове забов’язання по ПДВ – 30 000 грн.

3. Дохід списується на фінансовий результат – 150 000 грн.

4. Списується собівартість продукції на фінансовий результати – 100 000 грн.

5. Сума адміністративних витрат списується на рахунок фінансових результатів – 10 000 грн.

6. Відображено результат діяльності (Прибуток нерозподілений) – 40 000 грн.

Розв’язання:

1. Дт 361 Кт 70 - 180000 грн.

2. Дт 701 Кт 641 - 30000 грн.

3. Дт 701 Кт 79 180000 - 30000 = 150000 грн.

4. Дт 79 Кт 901 - 100000 грн.

5. Дт 79 Кт 92 - 10000 грн.

6. Дт 79 Кт 441 - 40000 грн.

Ситуаційна вправа 2

Підприємство реалізувало 250 виробів за ціною52 грн. за виріб з урахуванням ПДВ. Витрати на виробництво продукції складали 5680 грн, амортизаційні відрахування – 2030 грн. Розрахувати суму податку на прибуток.

Розв’язання:

Доход підприємства = 250*52=13000 грн.

Сума оподаткування дорівнює 13000-5680-2030=5290 грн.

Сума податку 5290*19%=1005,10 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Перевірити правильність нарахування допомоги по тимчасовій непрацездатності, зробити висновок і вказати джерела ревізії.

Дані для виконання:

Робітник основного виробництва Петров В.П. хворів з 6 по 24 березня тобто 15 робочих днів. Стаж неперервної роботи 6 років. Сума нарахованої допомоги по тимчасовій непрацездатності по даних підприємства – 1800,00 грн.

Середньоденна заробітна плата з розрахунку за шість місяців, що передують хворобі склала 150,00 грн.

Розв’язання:

Для перевірки правильності нарахування допомоги по тимчасовій непрацездатності ревізору необхідно перевірити правильність визначення середньоденної заробітної плати, виходячи із заробітної плати за шість місяців, що передували хворобі та кількості робочих днів відпрацьованих працівником за вказаний період. По умові задачі середньоденна зарплата для проведення перевірки становить 150,00 грн. Загальна сума лікарняних по даних наведеної ситуації складе

150,00 грн.* 15 роб.днів*60% /100%= 1350,00 грн. По облікових даних підприємствава лікарняні нараховані в сумі 2812,50 грн. Причина допущеної помилки в тому, що при розрахунку не взято до уваги стаж працівника, який складає: 6 років, а отже сума допомоги нараховується в розмірі 80%, а потрібно брати 60%. Джерелами контролю по даній ситуації є: табель обліку використання робочого часу, листок непрацездатності, трудова книжка, особова картка працівника по зарплаті.

Комплект ситуаційних вправ 12

Ситуаційна вправа 1

Скласти звіт касира і відобразити бухгалтерськими проводками:

Залишок грошей на початок дня в касі склав – 250 грн.

Виконано такі касові операції:

1. Видано агенту з постачання Безсоновій С.С. перевитрати за

авансовим звітом – 50 грн.

2. За чеком ЛГ № 3645665 одержано з поточного рахунка до каси

- 15000 грн.

3. За відомістю № 10 виплачено зарплату працівникам у сумі

- 14500 грн.

4. Видано видатки на відрядження керівнику підприємства

Іванченко А.П. – 500 грн

5. Одержана до каси виручка за реалізовану продукцію – 6000 грн.

Розв’язання:

Звіт касира ведеться ведеться по Касовій книзі в кінці робочого дня, за прибутком відображається надходження до каси, за видатком – видача:

Прибуток Видаток

Залишок на початок дня 250,00

1. Дт 372 Кт 30 50,00

2. Дт 30 Кт 31 15000,00

3. Дт 661 Кт 30 14500,00

4. Дт 372 Кт 30 500,00

5. Дт 30 Кт 701 6000,00

Оборот за день 21000,00 15050,00

Залишок на кінець дня 6200,00

Ситуаційна вправа 2

Громадянин має посвідчення постраждалого від аварії на ЧАЕС 3 категорії. У березні поточного року йому нараховано такі доходи:

- заробітна плата – 1550 грн.

Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Розв’язання:

Громадянин дохід якого не перевищує 1610 грн. має право користуватися пільгою при розрахунку податку з доходів фізичних осіб. В даному випадку заробітна плата неперевищує граничний розмір зарплати, необхідно застосувати базову соціальну пільгу (1147*50%=573,50 грн).

1550*3,6%=55,80 грн. (единий внесок)

(1550-55,80-573,50)*15%=138,11 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Перевірити дотримання вимог касової дисципліни. По результатах перевірки обґрунтувати виявлені недоліки і підготувати запис до акту ревізії.

Дані для виконання:

ü Працівники фабрики вносять гроші за придбані відходи лісоматеріалів (дрова), які касир Карпенюк С.І. приймає по відомості, тобто власноручно записує в список в порядку надходження платежів. За підсумком цих відомостей періодично складається прибутковий касовий ордер, а загальна їх сума відображається у кореспонденції рахунків Дт 301 – Кт 201.

ü Касир підприємства Карпенюк С.І. одночасно суміщає обов’язки скарбника профспілкової організації і каси взаємодопомоги.

Розв’язання:

У ході перевірки виявлені такі неправомірні дії касира Карпенюка С.І.:

1. Касир приймає гроші по відкритій відомості, адже на кожне надходження грошей в касу має бути оформлений в бухгалтерію окремий прибутковий касовий ордер.

2. Невірно відображена проводка: Дт 30 - Кт 20.

Правильний запис повинен бути таким:

Дт 361 – Кт 712 – визнано дохід від реалізації інших необоротних активів і відображено дебіторську заборгованість покупців.

Дт 943 – Кт 201 – списано вартість реалізованих матеріалів і відображено їх собівартість.

Дт 301 – Кт 361 – погашено дебіторську заборгованість перед підприємством і оприбутковано виручку в касу.

Також є порушенням суміщення касиром обов’язків скарбника профспілкової організації і каси взаємодопомоги, оскільки в касі повинні зберігатись лише кошти підприємства.

Поиск по сайту: