Комплект ситуаційних вправ 21

Ситуаційна вправа 1

Визначити кореспонденцію рахунків і підрахувати фінансовий результат автотранспортного підприємства на підставі даних:

1. Нараховано дохід у сумі 72000 грн. (в тому числі ПДВ - 12000 грн.) за перевезення у звітному періоді.

2. Відображено податкове забов’язання по ПДВ - 12000 грн.

3. Списано дохід на фінансовий результат - 60000 грн.

4. Собівартість перевезень склала - 52000 грн.

5. За звітний період сума адміністративних витрат списується на фінансовий результат - 4000 грн.

6. Відображено результат діяльності (Прибуток нерозподілений) - 4000 грн.

Розв’язання:

1. Дт 361 Кт 703 - 72 000 грн.

2. Дт 703 Кт 641 - 12000 грн.

3. Дт 703 Кт 79 (72000-12000) - 60000 грн.

4. Дт 79 Кт 903 - 52000 грн.

5. Дт 79 Кт 92 - 4000 грн.

6. Дт 79 Кт 441 - 4000 грн. ( 60000-52000-4000).

Ситуаційна вправа 2

За квітень робітнику нарахували:

- заробітну плату –1020 грн.

- премію – 200 грн.

Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Розв’язання:

Згідно діючого законодавства робітник заробітна плата якого не перивищує 1610 грн. користується базовою пільгою

Базова пільга 114750%=573,50грн.

Розраховуємо податок з доходів фізичних осіб

1220*3,6%= 43,92 грн. (единий внесок)

(1220-43,92-573,50)*15%= 90,38 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Визначити розмір шкоди, що підлягає відшкодуванню винною особою і вказати порядок відображення операцій на рахунку бухгалтерського обліку.

Дані для виконання:

На підприємстві під час інвентаризації виявлено нестачу виробничих запасів, первісна вартість яких складає 600 грн.

Встановлено винну особу. Індекс інфляції – 1. За заявою винної особи збитки відшкодовуються шляхом утримання з його заробітної плати.

Розв’язання:

Відшкодування нестачі виробничих запасів з винної особи слід провести в розмірі розрахованому згідно з порядком № 116

Р_зб =((Б_в – А) * І_інф + ПДВ) * 2=[ 600 *1+600*20/120] *2= 1400 грн.

Р_зб-розмір збитку, Б_в- балансова вартість, І_інф- індекс інфляції.

Облікові записи по відображенню недостачі і відшкодування Р_з-розміру збитку:

Дт 947 - Кт 201-600;

Дт 072 - 600;

Дт 375 - Кт 716-600;

Дт 375 – Кт 641(або 74)-800грн. (1400-600);

Кт 072 - 600

Дт 661 - Кт 375 -1400

Комплект ситуаційних вправ 22

Ситуаційна вправа 1

Скласти звіт касира і відобразити бухгалтерськими проводками:

Залишок грошей на початок дня в касі склав - 50 грн.

Виконано такі касові операції:

1. За чеком ЛГ № 3645765 одержано з поточного рахунка до каси

- 25000 грн.

2. За відомістю № 20 виплачено зарплату працівникам у сумі - 22500 грн.

3. Видано видатки на відрядження головному інженеру підприємства

Петренку І.П. - 700 грн

4. Видано згідно відомості № 21 депоновану зарплату працівникам

-1500 грн.

Розв’язання:

Прибуток Видаток

Залишок на початок дня 50,00

__________________________________________________________________

1. Дт 30 Кт 31 25 000,00

2. Дт 661 Кт 30 22 500,00

3. Дт 372 Кт 30 700,00

4. Дт 662 Кт 30 1 500,00

Оборот за день 25 000,00 24 700,00

Залишок на кінець дня 350,00

Ситуаційна вправа 2

Підприємством були здійснені операції по продажу товарів, які оподатковуються ПДВ за ставкою 20% на суму 4010 грн., за ставкою 0% - 850 грн., придбані матеріали на суму 5600 грн. (без ПДВ). Яка сума ПДВ повинна бути сплачена до бюджету?

Розв’язання:

Сума податку, яка підлягає сплаті до бюджету дорівнює

4010*20%=802 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Розглянути ситуацію з обліку реалізації готової продукції і розрахунків з бюджетом, пояснити суть допущених помилок і вказати джерела контролю.

Дані для виконання:

Підприємство-виробник відвантажило у березні пральну машину вартістю 1200грн., в тому числі ПДВ – 200грн., собівартість машини-700грн.

Дана ситуація відображена в облікових регістрах підприємства наступним чином:

1. Відвантажено пральну машину покупцеві Дт 361- Кт 701 – 1200грн.

2. Списано собівартість пральної машини на реалізацію

Дт 901- Кт 26 – 700грн.

3. Виручку від реалізації списано на фінансовий результат

Дт 701-Кт 791 – 1200грн.

4. Зменшено фінансовий результат на суму собівартість пральної машини Дт 791-Кт 901 – 700грн.

Розв’язання:

По даній ситуації кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку вказана вірна. Порушенням є не відображення податкових зобов’язань з ПДВ перед бюджетом, які фактично виникають разом із реєстрацією факту реалізації.

Дану ситуацію слід відобразити так :

1. Відвантажено пральну машину покупцеві Дт 361 Кт 701 – 1200,00грн.

2. Відображено суму ПДВ Дт 701 Кт 641 – 200,00грн.

3. Списано собівартість пральної машини на реалізацію

Дт 901 Кт 26 – 700,00грн.

4. Виручку від реалізації за мінусом ПДВ списано на фінансовий результат

Дт 701 Кт 791 1000,00грн.

5. Зменшено фінансовий результат на суму собівартість пральної машини

Дт 791 Кт 901 – 700,00грн.

Дане порушення привело до необґрунтованого завищення фінансових результатів і заниження ПДВ. При виявленні факту заниження ПДВ до платника податку застосовується штрафна санкція у вигляді штрафу в однократному розмірі до нарахованої за результатами перевірки суми ПДВ.

Поиск по сайту: