На підставі дани скласти бухгалтерськи проводки по операціям з придбання запасів за грошові кошти

1. Проведено оплату постачальнику – 24 000 грн.

2. Нараховано податковий кредит за ПДВ – 4 000 грн.

3. Одержано запаси від постачальника - 20 000 грн.

4. Відображено податковий кредит з ПДВ – 4 000 грн.

5. Оприбутковані запаси на склад придбані працівниками за готівку -1 000 грн.

6. Нараховано податковий кредит за ПДВ на матеріали придбані за готівку – 200 грн.

Розв’язання:

1. Дт 631 Кт 311 - 24000 грн.

2. Дт 641 Кт 644 - 4000 грн

3. Дт 20 Кт 631 - 20000 грн

4. Дт 644 Кт 631 - 4000 грн

5. Дт 20 Кт 372 - 1000 грн

6.1 Дт 644 Кт 372 - 200 грн

6.2 Дт 641 Кт 644 - 200 грн

Ситуаційна вправа 2

Підприємство придбало 5 вантажних автомобілів КАВЗ-685 (об’єм циліндрів двигуна 4250 см³.). Яку суму податку за першу реєстрацію транспортних засобів сплатить підприємство?

Розв’язання:

Розрахунок збору за першу реєстрацію транспортного засобу

(4250*40*5)/100=8500грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Проаналізувати наведену виробничу ситуацію, вказати виявлені порушення і сформулювати висновки.

Дані для виконання:

Ревізійна комісія проводить інвентаризацію. Для вирішення виниклих проблем був запрошений її керівник.

Перелік проблем:

- частина готової продукції надійшла на склад в час проведення інвентаризації;

- існують запасні частини, які ніде не враховані, так як кладовщик відносить їх до відходів;

- ревізори перевірили 20 одиниць готової продукції і порівняли результати з даними обліку, яких виявилось 8 од.

- кладовщик запропонував завершити інвентаризацію не в п’ятницю, а в понеділок рано.

Розв’язання:

На дату проведення інвентаризації всі операції повинні бути припинені. В іншому випадку, продукція, що надійшла, помічається «до перевірки» і «після перевірки». На кількість і вартість продукції, що надійшла «після перевірки» величина запасів повинна бути відкоректована.

Наявність будь-яких цінностей повинна бути вказана в інвентаризаційних відомостях. В даному випадку, запасні частини, які кладовщик рахував відходами повинні бути відображені як надлишок, виявлений в ході інвентаризації.

Наявність надлишку готової продукції свідчить про низький рівень внутрішнього контролю на підприємстві. 12 одиниць, виявлених в ході інвентаризації, представляють не оприбутковану продукцію.

Перевірку слід завершити в п’ятницю, так як за два неробочих дні кладовщик може завезти невистачаючі матеріальні цінності, або, навпаки, вивезти можливі надлишки.

Комплект ситуаційних вправ 4

Ситуаційна вправа 1

На підставі даних скласти бухгалтерськи проводки по операціям з придбання основних засобів. Визначте первісну вартість верстата.

1. Сплачено постачальнику за верстат - 4 200 грн.

2. Відображено право на податковий кредит по ПДВ - 700 грн.

3. Одержання верстата від постачальника - 3500 грн.

4. Відображаються вантажно - розвантажувальні витрати - 300 грн.

5. Відображено суму податкового кредиту по ПДВ - 60 грн.

6. Верстат введено в експлуатацію - 3 800 грн.

Розв’язання:

Бухгалтерські проведення:

1. Дт 631 Кт 311 - 4200 грн.

2. Дт 641 Кт 644 - 700 грн.

3. Дт 152 Кт 631 - 3500 грн.

Дт 644 Кт 631 - 700 грн.

4. Дт 152 Кт 685 - 300 грн.

5. Дт 644 Кт 685 - 60 грн

6. Дт 10 Кт 152 - 3800 грн.

Ситуаційна вправа 2

Протягом звітного кварталу підприємством здійснено наступні операції:

- доход від реалізації товарів, робіт, послуг 360000 грн. з урахуванням ПДВ.

- сума штрафів, отриманих за рішенням суду 2200 грн.

- закуплено сировину для виготовлення продукції 18000 грн. (без урахування ПДВ)

- нараховано заробітну плату робітникам підприємства – 28000 грн.

- здійснено нарахування на фонд оплати праці (36,3% від ФОП) – ?

- нараховано комунальний податок 120 грн.

- амортизаційні відрахування звітного періоду – 1500 грн.

Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Розв’язання:

Сума оподаткування визначається дохід-витрати-амортизація, тобто

Сума доходу (360000+2200) – сума видатків

(28000+10164+1500+18000)=362200-57664=304536 грн.

304536*19%= 57861,84грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Перевірити правильність відображення в обліку операцій з основними засобами і пояснити їх законність або допущенні помилки.

Дані для виконання:

Підприємство ВАТ «Мрія» у листопаді поточного року придбало принтер і почало нараховувати амортизацію з грудня поточного року.

У грудні поточного року підприємство ВАТ «Мрія» придбало комп’ютер разом з мишкою і клавіатурою. Вартість комп’ютера при оприбуткуванні по даних обліку віднесли до складу основних засобів, а мишку і клавіатуру до інших необоротних активів

Розв’язання:

Підприємство-покупець правильно розпочало нарахування амортизації з першого числа місяця наступного за місяцем введення в експлуатацію.

Помилки допущена при відображенні в обліку операцій пов’язаних з надходженням ОЗ: мишка і клавіатура є складовими персонального комп’ютера, тому їх вартість необхідно оприбуткувати разом з комп’ютером по рахунку 104 і віднести до складу ОЗ для нарахування амортизації

Поиск по сайту: