Комплект ситуаційних вправ 9

Ситуаційна вправа 1

На підставі даних розрахуйте суму єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб згідно чинного законодавства, складіть кореспонденцію рахунків.

3. Робітнику нараховано за місяць 1800 грн. зарплати.

4. Утримано: єдиний соціальний внесок - ?.

податок з доходу фізичних осіб -?.

3. Всього до сплати - ?

Розв’язання:

Нараховано Дт 23 Кт 661 - 2000

Утримано:

- Єдиний соціальний – 3,6 % від 1800 грн = 64,80 грн.

Дт 661 Кт 65

- Податок з фізичних осіб (15% ) = (1800-64,80)*15% = 260,28 грн.

Дт 661 Кт 641

- До сплати 1800,00 – 64,80 – 260,28 = 1474,92

Дт 661 Кт 301

Ситуаційна вправа 2

Громадянин має посвідчення постраждалого від аварії на ЧАЕС 2 категорії. У квітні поточного року йому нараховано такі доходи:

- заробітна плата – 1430 грн.

- матеріальна допомога від працедавця – 200 грн.

Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Розв’язання:

Згідно діючого законодавства ліквідатор ЧАЕС 2 категорії корестиється пільгою в розмірі 150% від базової соціальної пільги

Базова пільга 1147*50%=573,50 грн.

1430+200=1630 грн. (загальний дохід)

1630*3,6%= 58,68грн.

(1630-58,68-573,50)*15%= 149,67 грн.

Соціальна пільга не застосовується, так як дохід 1630 перевищує граничний розмір 1610 грн. встановлений 01 січня 2013 року.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Перевірити порядок дотримання вимог касової дисципліни на основі конкретних практичних итуацій. Встановити суть допущених порушень і підготувати запис до акту ревізії.

Дані для виконання:

ü По видатковому касовому ордеру №359 від 15 жовтня поточного року, підписаного головним бухгалтером, виплаченого столяру Сорокіну І.П. 180,00грн. за виконану роботу. Підпис Сорокіна І.П. про одержання грошей нерозбірливий. Інших реквізитів немає. Сорокін І.П. не є штатним працівником підприємства.

ü По прибутковому ордеру №184 від 10 жовтня оприбутковано готівку в сумі 1000,00грн., одержану по чеку №3454467 з поточного рахунку. Згідно даних виписки банку по вказаному чеку видано готівкові гроші в сумі 1200,00грн.

Розв’язання:

При перевірці вказаних ситуацій виявлено наступні помилки:

1. Видавати гроші по видатковому ордеру можна тільки при наявності двох дозвільних підписів керівника та головного бухгалтера. В даному випадку допущено порушення, підпис директора відсутній. Крім того, оскільки Сорокін І.П. не є штатним працівником підприємства, в касовому ордері повинні бути записані дані документу, що підтверджують особу, та № договору згідно якого проводиться оплата роботи.

2. По наступній ситуації виявлено факт неповного оприбуткування готівки, за допущення порушення передбачено штраф в 5-ти кратному розмірі суми не оприбуткованої готівки.

Комплект ситуаційних вправ 10

Ситуаційна вправа 1

На підставі даних визначити кореспонденцію рахунків і підрахувати фактичну собівартість автомобільних перевезень за такими даними:

1. Списано вартість витраченого пального – 20 000 грн.

2. Нараховано зарплату водіям – 10 000 грн.

3. Здійснено нарахування на зарплату водіям єдиного соціального внеску згідно законодавства - ?.

4. Нараховано амортизацію автомобілів -3000 грн.

5. Витрати перевезень списано на собівартість - ?

Розв’язання:

1. Дт 23 Кт 203 – 20000 грн.

2. Дт 23 Кт 661 – 10000 грн.

3. Здійснено нарахування на зарплату водіям згідно законодавства – 37% від 10000 Дт 23 Кт 651 – 3700 грн.

4. Дт 23 Кт 13 -3000 грн.

5. Дт 903 Кт 23 20000+10000+3700+3000= 36700 грн.

Ситуаційна вправа 2

Підприємство автотранспорту займається перевезенням пасажирів за встановленими тарифами. У квітні місяці підприємства придбало 8 автомобілів ГАЗ-32213 “Газель” (об’єм циліндрів двигуна 3550см³.), які безпосередньо будуть зайняті на перевезені пасажирів. Розрахуйте суму податку з власників транспортних засобів, яку сплатить підприємство.

Розв’язання:

Розрахунок збору за першу реєстрацію транспортного засобу

(3550*40*8)/100=11360 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Перевірити правильність нарахування зарплати і проведених з неї утримань, відкоректувати бухгалтерські записи, підготувати висновок до акту ревізії, вказати джерела контролю.

Дані для виконання:

Робітнику Козакевичу В.І. нараховано по наряду 4000 00 грн.;

Утримано: податок з доходу фізичних осіб в сумі 520,00 грн., єдиний соціальний внесок 144,00 грн.

На загальну суму проведених утримань зроблено запис

Дт 661 Кт 64 – 808,00грн.

Додаткові дані: робітник-відрядник Козакевич – шліфувальник, згідно наряду – 100 стелажів, розцінка за одиницю 40,00 грн.

Розв’язання:

Для перевірки правильності нарахування зарплати потрібно 100 шт.*40,00 грн.= 4000,00 грн.

Проведені утримання внесків единий соціальний внесок 3,6 %.

Для перевірки правильності утримання податоку з доходу фізичних осіб необхідно від суми нарахованої заробітної плати відняти утримання єдиного соціального внеску і розрахувати осіб 15% ; (4000,00 - 144,00)*15/100= 578,40 грн.

Помилка допущена також в кореспонденції рахунків. Для виправлення помилок користуємося методом «червоного сторно».

Дт 661 - Кт 64 -(808.00) грн. – неправильний запис слід сторнувати і зробити наступні проведення:

Дт 661 - Кт 64 -578,40 грн.;

Дт 661 - Кт 65 – 144,00 грн.,

Поиск по сайту: