Комплект ситуаційних вправ 19

Ситуаційна вправа 1

На підставі даних розрахуйте суми зарплати та внесків до фондів та податку з доходу фізичних осіб згідно чинного законодавства, складіть кореспонденцію рахунків.

1. Інженеру технічного відділу нараховано за місяць 1600 грн. згідно оклада.

2. У звітному місяці йому нарахована премія у розмірі 25% посадового оклада за наукову розробку.

3. Утримано:

- Єдиний соціальний внесок (3,6) - ?

- Податок з фізичних осіб - ?

4. До видачі - ?

Розв’язання:

1. Дт 92 Кт 661 - 1 600 грн.

2. Дт 92 Кт 661 - 400 грн.

3. Дт 661 Кт 65 - 72 грн.

4. Дт 661 Кт 641 - 289,20 грн.

5. Дт 661 Кт 301 - 1638,80 грн.

Ситуаційна вправа 2

Протягом квітня підприємством здійсненні наступні операції:

1. Виконано будівельні роботи на території України, загальна сума яких становить 30000 грн. (з ПДВ).

2. Виконано будівельні роботи на території Росії загальною сумою 90000 грн.

3. Перераховано оплату постачальнику за цемент і крейду на суму 9000 грн. (з ПДВ)

3. Сплачено орендну плату за виробничу ділянку 840 грн. (з ПДВ)

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет.

Розв’язання:

1 операція – податкове зобов'язання (30000/120*20)=5000 грн.

2 операція - оподатковеється за нульовою ставкою

3, 4 операції – податковий кредит (9000+840)/120*20=1640 грн.

Сума яка підлягає сплаті до бюджету 5000-1640=3360 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Розглянути ситуацію з обліку витрат діяльності підприємства і пояснити її законність або допущені порушення. Які рекомендації може дати ревізор бухгалтеру по відображенню ситуації на рахунках бухгалтерського обліку.

Дані для виконання:

В грудні 20ХХр. до складу адміністративних витрат, а саме: в Дт 92 рахунка було віднесено вартість комп’ютерної програми для ведення бухгалтерського обліку підприємства, термін корисного використання якої 5 років. Вартість програми (без податку на додану вартість) становить 600грн.

Розв’язання:

По даній ситуації допущене порушення. Комп’ютерна програма відноситься до необоротних активів, зокрема до нематеріальних.

Вартість її включається у витрати по частинах у вигляді амортизаційних відрахувань.

Бухгалтеру підприємства потрібно зменшити суму адміністративних витрат на суму 600грн., ввести цей нематеріальний актив до складу відповідного рахунку 12 «Нематеріальні активи», нарахувати амортизацію, починаючи з січня 20ХХр., використовуючи прямолінійний метод в сумі 120грн. за рік.

Відображення на рахунках :

- внесено до складу нематеріальних активів вартість комп’ютерної програми Дт 127 – Кт 441- 550грн.

- відображено суму нарахованого зносу з січня 20ХХр.

Дт 92 – Кт 133- 10грн.

Комплект ситуаційних вправ 20

Ситуаційна вправа 1

На підставі даних визначити кореспонденцію рахунків і підрахувати фактичну собівартість автомобільних перевезень за такими данними:

1. Списано вартість витраченого пального - 16000 грн.

2. Нараховано зарплату водіям - 8000 грн.

3. Здійснено нарахування на зарплату водіям згідно законодавства (37%) -?

4. Нараховано амортизацію автомобілів - 2500 грн.

5. Витрати перевезень списано на собівартість - ?

Розв’язання:

1. Дт 23 Кт 203 - 16 000 грн.

2. Дт 23 Кт 661 - 8 000 грн.

3. Дт 23 Кт 65 - 2 960 грн.

4. Дт 23 Кт 131 - 2 500 грн.

5. Дт 903 Кт 23 - 29 460 грн.

Ситуаційна вправа 2

Фізична особа придбала легковий автомобіль, об’єм циліндра дорівнює 1700 см³. Розрахуйте суму податку за першу реєстрацію транспортних засобів яку необхідно сплатити фізичній особі до державного бюджету.

Розв’язання:

Розрахунок збору за першу реєстрацію транспортних засобів

(1700*7*1)/100 = 119грн..

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Перевірити стан обліку розрахунків з підзвітними особами на основі авансового звіту експедитора Костюка А. І. від 21 квітня 20ХХ р. по витратах на господарські потреби. Після виявлених порушеннях підготувати запис на рахунках бухгалтерського обліку для відображення в акті ревізії.

Дані для виконання:

- залишок попереднього авансу за підзвітною особою – 10 грн.;

- одержано аванс з каси 2 квітня – 115 грн.;

- витрачено згідно авансового звіту від 15 квітня на придбання друкарського паперу – 107,50 грн. решту заборгованості внесено в касу підприємства

- заборгованість за підзвітною особою (10+7,50) внесено в касу 22 квітня 20ХХ р.

Розв’язання:

- При перевірці розрахунків з підзвітною особою виявлено такі порушення: видано аванс в сумі 115грн. при наявності заборгованості по попередньо одержаному авансу;

- порушено терміни здачі авансового звіту по використаних сумах (2 дні) згідно положення, по даній задачі товарний чек від 3.04., а авансовий звіт складено 15.04.;

- не використа грошові кошти повернуто в повному обсязі;

- потрібно вказати кореспонденцію рахунків по списанню заборгованості з підзвітної особи, а саме:

папір придбаний Костюком необхідно було оприбуткувати на склад (прибутковий ордер ф. М-4) Дт 22 – Кт 372

при передачі паперу зі складу для потреб адміністрації списати у витрачання записом Дт 92 – Кт 22

Поиск по сайту: