Справляння прямих податків та зборів

Поняття та види прямих податків, розмежування їх на загальнодержавні та місцеві. Проблеми усунення подвійного оподаткування.

Поняття та види податків, що сплачуються фізичними особами.

Основні елементи оподаткування податком на доходи з фізичних осіб. Податкові агенти зі сплати податку з доходів фізичних осіб. Взаємозв’язок платника податку на доходи з фізичних осіб та податкового агента, їх права і обов’язки. Особливості оподаткування окремих видів доходів громадян. Особливості оподаткування доходів громадян, одержуваних від здійснення підприємницької діяльності. Порядок нарахування і сплати податку. Пільги з оподаткування податком на доходи з фізичних осіб. Обов’язок з податкового декларування фізичних осіб. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації). Особливості та відмінності податкового декларування особами, які перебувають на державній службі. Відмінність та взаємозв’язок податкового декларування від подання декларації про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру (декларування до кадрових підрозділів).

Основні елементи оподаткування податком на прибуток підприємств. Платники податку на прибуток підприємств. Види та особливості оподаткуванння неприбуткових організацій. Об’єкт оподаткування податком на прибуток. Пільги щодо сплати податку. Порядок обислення і сплати.

Актуальні питання оподаткування окремими прямими податками. Екологічний податок. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Правове регулювання сплати зборів, що входять до податкової системи.

Правове регулювання сплати зборів та платежів, що входять до податкової системи. Плата за землю. Загальнодержавні та місцеві збори, врегульовані Податковим кодексом України.

Тема 6: Адміністрування податкових платежів, врегулювання податкових спорів та повернення надміру сплачених податкових платежів

Структура системи оподаткування та алгоритм її механізму. Поняття і правові основи адміністрування податків.

Податковий обов’язок, його суб’єкти. Співвідношення обов’язків платника податків, суб’єкта, що здійснює його представництво, та податкового агента. Податкове планування.

Податкове зобов’язання: поняття, правова природа, час виникнення та порядок його нарахування і припинення. Виконання податкового обов’язку. Самостійне узгодження (виконання) податкового зобов’язання. Подання податкової декларації. Визначення суми податкового зобов’язання контролюючим органом. Проблеми адміністративного узгодження сум податкових зобов’язань. Непрямі методи визначення суми податкового зобов’язання. Податкове повідомлення. Пріоритет інтересів платника податків при конфлікті інтересів. Податковий компроміс.

Податкові спори, механізм їх розгляду та врегулювання. Преюдиціальне значення рішень судів для результату адміністративного оскарження.

Податковий борг: поняття, його складові, порядок нарахування і погашення (стягнення). Податкова вимога. Джерела погашення податкового боргу. Особливості погашення податкового боргу окремими категоріями платників податків. Інструменти забезпечення погашення податкового зобов’язання (боргу). Погашення податкового боргу платником, який перебуває у державні або комунальній власності. Погашення податкового боргу у випадку ліквідації платника податку. Погашення податкового боргу при реорганізації платника податку. Списання та реструктуризація податкового боргу. Відстрочення та розстрочення сплати податкового зобов’язання (боргу).

Особливості правового регулювання та механізм повернення надміру сплачених податкових платежів

Тема 7: Проблеми бюджетного права та бюджетного

Процесу в Україні

Бюджетне право як підгалузь фінансового права, його предмет, система і джерела. Бюджетний кодекс України в системі бюджетного законодавства. Закон про Державний бюджет: проблеми змісту, структури та дії. Рішення про місцевий бюджет.

Сучасне поняття та проблеми правової регламентації суб’єктивного бюджетного права. Принципи бюджетної системи України. Бюджетні повноваження держави та органів місцевого самоврядування в Україні.

Суб’єкти бюджетного права. Бюджетні правовідносини, їх суб’єкти.

Сучасні проблеми правового регулювання бюджетного устрою та бюджетної системи. Принципи бюджетної системи та бюджетного процесу, питання їх додержання. Принципи та порядок розподілу доходів та видатків між окремими бюджетами. Дефіцит та профіцит бюджету.

Бюджетний процес. Поняття і значення бюджетного процесу. Принципи бюджетного процесу. Проблеми правового регулювання бюджетного циклу та стадій бюджетного процесу.

Порядок складання проекту Державного бюджету України та місцевих бюджетів. Організаційні засади складання проекту державного бюджету України. Бюджетні запити. Основні напрями бюджетної політики на наступний рік (бюджетна Резолюція). Право бюджетної iнiцiативи. Порядок складання проектів місцевих бюджетів.

Порядок розгляду i затвердження Державного бюджету України та мiсцевих бюджетiв. Внесення змін до Державного бюджету України та місцевих бюджетів.

Виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів. Організаційні засади виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів. Казначейське обслуговування виконання Державного бюджету України і місцевих бюджетів. Виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів за доходами. Бюджетний розпис, його змiст i при­значення, порядок складання i затвердження. Виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів за видатками. Касове виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів. Казначейська система касового виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів за видатками. Закриття бюджету.

Звітність про виконання державного бюджету України та місцевих бюджетів. Порядок складання, розгляду i затвердження звiту про виконання Державного бюджету України та мiсцевих бюджетiв.

Проблеми, що виникають на стадії звітування про виконання бюджету. Проблеми взаємодії органів законодавчої та виконавчої влади в бюджетному процесі. Органи прокуратури як учасники бюджетного процесу.

Тема 8: Актуальні питання видатків бюджетів та бюджетного кредитування

Поняття і склад публічних видатків, динаміка їх змін. Проблеми розмежуваня бюджетних видатків між окремими ланками бюджетної системи. Проблеми правового регулювання бюджетної класифікації. Захищені статті видатків бюджету.

Методи здійснення публічних видатків (фінансування, асигнування, кредитування, інвесту­вання). Правові основи кошторисно-бюджетного фінансування, його напрями. Проблеми співвідношення постатейного (бюджетно-кошторисного) та програмно-цільового фінансування. Бюджетна програма: паспорт, порядок використання коштів за бюджетною програмою, виконавці, результативні показники та аудит її ефективності.

Система розпорядників бюджетних коштів. Співвідношення понять розпорядник та одержувач бюджетних коштів. Статус головного та нижчестоящих розпорядників бюджетних коштів. Система органів прокуратури як учасники бюджетного процесу. Правовий статус та види одержувачів бюджетних коштів. Проблеми та принципи формування мережі розпорядників бюджетних коштів. Єдиний реєстр розпорядників та одержувачів бюджетних коштів. Кошторис та план витрачання коштів як фінансово-планові документи.

Поняття та реєстрація бюджетних (фінансових бюджетних) зобов’язань. Підстави виникнення бюджетних зобов’язань. Проблеми публічно-правового та приватно-правого регулювання відносин, що відбуваються в ході виникнення бюджетного зобов’язання.

Проблеми державних закупівель і цільового витрачання бюджетних коштів.

Бюджетне кредитування: особливості правового регулювання статусу кредиторів, відбору позичальників, укладення договорів та їх змісту, особливості виконання, а також механізму погашення та стягнення боргу.

Тема 9: Актуальні питання правового регулювання надання публічних гарантій, взяття державних і місцевих

Поиск по сайту: