Порядок расчетов операций на расчетных счетах регламентируется Положением Центрального банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 8 сентября 2000 г. № 120-П, введенным в действие с 1 сентября 2000 г.
Налогоплательщики обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы информацию обо всех открытых ими счетах (включая валютные, ссудные, депозитные и т. д.) в банках и иных кредитных учреждениях, как на территории РФ, так и за рубежом.
Операции, отражающие поступление денег на расчетный счет:
Дебет 51 Кредит 62 – за реализованную продукцию;
Дебет 51 Кредит 62 – за реализацию основных средств;
Дебет 51 Кредит 62 – за реализацию прочих активов;
Дебет 70 Кредит 51 – зарплата, дивиденды по перечислению на лицевые счета в банках.
Регулярно банк высылает (или сами забирают) предприятию выпискубанка по расчетному счету, где отражаются:
· суммы, поступившиена расчетный счет;
· суммы, списанные с расчетного счета.
Банковская выписка содержит перечень операций, произведенных банком на расчетный счет предприятия за определенный период. К выписке прикладываются оправдательные документы по каждой сумме.
При обработке банковских выписок следует помнить, что банк выступает как должник предприятия, поскольку он хранит денежные средства и использует их в своем обороте, поэтому остатки средств и их поступления записываются по кредиту лицевого счета предприятия, а выдача и перечисление средств – по дебету.
Бухгалтер записывает эти данные на 51 счет в обратном порядке.
Выписка банка проверяется бухгалтером и на ее полях указывается шифр корреспондирующих счетов. Эти же счета указываются на документах, приложенных к выписке.
Поступление и списание денежных средств с расчетного счета могут производиться двумя путями: наличным и безналичным.
Выдача денег наличными с расчетного счета производится по денежным чекам, которые сброшюрованы в чековую книжку. Чекдля получения денег наличными состоит непосредственно из чека и корешка. Одновременно с заполнением чека заполняется и корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом.
На лицевой стороне чека, кроме даты его выписки, указывается сумма цифрами и прописью. Сумма прописью указывается с начала строки и с большой буквы. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели чекодатель получает деньги (оплату труда, командировочные расходы и т. д.), и на лицевой стороне подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки, никакие подчистки, исправления в них не допускаются. Чеки бывают именные и на предъявителя. Именной чек выписывается на конкретное лицо с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных.
Сдача наличных денег на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером. В банке кассир, сдающий деньги, предъявляет объявление на взнос наличными.Оно заполняется в одном экземпляре с указанием источника вносимых денег (выручка за реализованную продукцию, оказанные услуги, депонированная заработная плата и др.). В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом и основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе.