Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Учет кассовых операций



В соответствии с нормативными документами каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу. Помещение кассы должно быть оборудовано и защищено. Всю полноту ответственности за создание таких условий несет руководитель предприятия.

Сумма средств, которая может находиться в кассе, определяется лимитом, устанавливаемым банком по согласованию с предприятием. Лимит кассового остатка каждое предприятие определяет индивидуально. Расчет лимита остатка кассы подписывают руководитель и главный бухгалтер и представляют данный расчет в обслуживающий их банк.

Сверхустановленного лимита деньги могут храниться в кассе только для оплаты труда, пособий по социальному страхованию и стипендий, но не свыше трех дней, включая день получения денег в кассе.

При учете кассовых операций необходимо также учитывать предельный лимит расчетов наличными в Российской Федерации между юридическими лицами, который составляет 60 тыс. р. по одной сделке, независимо от того, сколько дней вы рассчитываетесь.

Деньги в кассу поступают от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и прочих активов; перевод денег с расчетного счета в кассу всегда осуществляется на конкретные цели: выдачу заработной платы, отпускных, премий, на командировочные расходы, закупку товаров, хозяйственные расходы.

Чтобы получить деньги с расчетного счета нужно выписать денежный чек, на основе которого оформляется приходный кассовый ордер. Расход денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером. В конце дня кассир оформляет на основе приходных и расходных ордеров кассовую книгу (отчет) в двух экземплярах. Первый экземпляр подшивается к первичным документам по кассе, бухгалтер проверяет отчет и обрабатывает его данные, т. е. делает проводки и заносит их в соответствующие регистры.

Синтетический учет денежных средств в кассе осуществляется на счете 50 «Касса».

К данному счету могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса предприятия» – для учета денежных средств в кассе предприятия. Когда предприятие производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного движения каждой наличной валюты;

50-2 «Операционная касса». На этом субсчете учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов, вокзалов, в кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т. д. Он открывается организациями при необходимости;

50-3 «Денежные документы» – используется для учета находящихся в кассе предприятия почтовых марок, марок государственных пошлин, вексельных марок, оплаченных авиабилетов и других денежных документов:

Дебет 50/3 Кредит 71 – оприходованы в кассу денежные документы, приобретенные за наличный расчет;

Дебет 50/3 Кредит 76 – оприходованы в кассу денежные документы, приобретенные в безналичном порядке (оплаченные с расчетного счета);

Дебет 73 Кредит 50/3 – выдача путевок работникам организации за полную стоимость или с частичной оплатой;

Дебет 91/2 Кредит 50/3 – на сумму стоимости путевки, оплачиваемой за счет организации;

Дебет 71 Кредит 50/3 – на стоимость проездных документов, выдаваемых работнику, направляемому в командировку, на суммы выданных подотчет почтовых марок, марок государственной пошлины и др. для использования указанных документов по назначению;

Дебет 94 Кредит 50/3 – на сумму выявленной при инвентаризации недостачи денежных документов;

Дебет 99 Кредит 50/3 – на суммы потерь в связи с чрезвычайными событиями.

Основные проводки по кассовым операциям:

Дебет 50 Кредит 51 – получены деньги с расчетного счета;

Дебет 50 Кредит 62 – поступила выручка от продажи продукции, работ, услуг, товаров, от реализации основных средств и прочих активов;

Дебет 50 Кредит 90 – поступили деньги от продажи товаров торговой организацией (розничная торговля);

Дебет 50 Кредит 76 – поступили деньги от дебиторов (например, от родителей за детский сад);

Дебет 50 Кредит 71 – поступление остатка от подотчетного лица;

Дебет 50 Кредит 73-2 – поступили деньги за недостачу от материально ответственного лица;

Дебет 50 Кредит 91-1 – выявлены излишки средств в кассе;

Дебет 50 Кредит 75 – внесены денежные средства от учредителей
в счет их вклада в уставный капитал организации;

Дебет 51 Кредит 50 – деньги сданы на расчетный счет;

Дебет 71 Кредит 50 – выданы деньги в подотчет на командировочные расходы;

Дебет 70 Кредит 50 – выдана заработная плата, отпускные, дивиденды;

Дебет 69/1 Кредит 50 – выдано по больничному листу, пособие при рождении ребенка;

Дебет 94 Кредит 50 – выявлена недостача средств в кассе;

Дебет 20, 26 Кредит 50 – оплачены мелкие расходы производственного характера.

 

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.