Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между текущей стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц подробно представлены ниже и отражаются по ставке 20% (31 декабря 2013 года: 20%), за исключением доходов по государственным, муниципальным и некоторым другим видам ценных бумаг, облагаемых налогом по ставке 15%, 9% и 0% (31 декабря 2013 года: 15%, 9% и 0%), а также по дивидендам, которые облагаются по стандартной ставке налога 9% (31 декабря 2013 года: 9%).
Восстановлено/
отнесено
Признано
Непризнанная
31 декабря
на счета
в прочем
Признано
разница по
31 декабря
(в миллиардах
2013 года
Объединение
прибылей и
совокупном
в капитале
валютной
2014 года
российских рублей)
компаний
убытков
доходе
переоценке
Налоговый эффект
временных разниц,
уменьшающих
налогооблагаемую базу
Доходы будущих
периодов по комиссиям
5,1
—
(1,0)
—
—
0,1
4,2
Наращенные расходы по
выплате
вознаграждения
персоналу
2,0
—
(1,0)
—
—
0,1
1,1
Списание материалов на
расходы
2,6
—
(0,3)
—
—
—
2,3
Наращенные процентные
доходы по кредитам
3,0
—
6,9
—
—
—
9,9
Прочее
15,2
(0,8)
7,6
—
—
1,9
23,9
Общая сумма
отложенного
налогового актива
27,9
(0,8)
12,2
—
—
2,1
41,4
Налоговый эффект
временных разниц,
увеличивающих
налогооблагаемую базу
Резерв под обесценение
кредитного портфеля
(7,3)
—
(14,2)
—
—
2,2
(19,3)
Основные средства
(22,5)
2,4
3,5
—
0,4
(0,4)
(16,6)
Изменение стоимости
ценных бумаг
7,5
—
(50,8)
43,1
—
0,3
0,1
Прочее
(17,1)
(0,2)
(11,4)
—
—
(3,1)
(31,8)
Общая сумма
отложенного
налогового
обязательства
(39,4)
2,2
(72,9)
43,1
0,4
(1,0)
(67,6)
Чистое отложенное
налоговое
(обязательство) /
актив
(11,5)
1,4
(60,7)
43,1
0,4
1,1
(26,2)
Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
Налог на прибыль (продолжение)
Восстановлено/
отнесено
Признано
Непризнанная
31 декабря
на счета
в прочем
Признано
разница по
31 декабря
(в миллиардах
2012 года
Объединение
прибылей и
совокупном
в капитале
валютной
2013 года
российских рублей)
компаний
убытков
доходе
переоценке
Налоговый эффект
временных разниц,
уменьшающих
налогооблагаемую базу
Доходы будущих
периодов по комиссиям
5,3
—
(0,1)
—
—
(0,1)
5,1
Наращенные расходы по
выплате
вознаграждения
персоналу
0,9
—
1,1
—
—
—
2,0
Списание материалов на
расходы
2,5
—
0,1
—
—
—
2,6
Наращенные процентные
доходы по кредитам
3,8
—
(0,8)
—
—
—
3,0
Изменение стоимости
ценных бумаг
7,0
—
(8,9)
9,4
—
—
7,5
Прочее
8,7
—
6,3
—
(0,1)
0,3
15,2
Общая сумма
отложенного
налогового актива
28,2
—
(2,3)
9,4
(0,1)
0,2
35,4
Налоговый эффект
временных разниц,
увеличивающих
налогооблагаемую базу
Резерв под обесценение
кредитного портфеля
(13,7)
—
6,0
—
0,6
(0,2)
(7,3)
Основные средства
(20,7)
(0,4)
(1,4)
—
—
—
(22,5)
Прочее
(19,5)
(0,1)
1,6
—
0,4
0,5
(17,1)
Общая сумма
отложенного
налогового
обязательства
(53,9)
(0,5)
6,2
—
1,0
0,3
(46,9)
Чистое отложенное
налоговое
(обязательство) /
актив
(25,7)
(0,5)
3,9
9,4
0,9
0,5
(11,5)
По состоянию на 31 декабря 2014 года вычитаемая временная разница, возникшая между суммой инвестиций в дочерние компании в отчете о финансовом положении материнской компании в целях налогового учета и стоимостью чистых активов дочерних компаний Банка в целях МСФО, составляет 32,1 миллиарда рублей (31 декабря 2013 года: облагаемая временная разница на сумму 47,9 миллиарда рублей). В соответствии с МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль» соответствующее отложенное налоговое обязательство в сумме 6,4 миллиарда рублей (31 декабря 2013 года: соответствующий отложенный налоговый актив в сумме 9,6 миллиарда рублей) не было признано в отчетности Группы.
Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года