Практическое занятие 2

Практическое занятие 1

«Планирование и прогнозирование деятельности предприятия»

Цель работы

1.1 Научиться планировать и прогнозировать деятельность предприятия

Студент должен знать и уметь:

знать:

- основные принципы и методы планирования

уметь:

- производить расчет выпуска продукции, выполнения плана

Пояснение к работе

2.1 Краткие теоретические сведения

Условные обозначения:

Тп – товарная продукция

Рп – реализованная продукция

Вп – валовая продукция

Чп – чистая продукция

Онн, Окн – остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода

Нн, Нк – остатки незавершенного производства и полуфабрикатов собственного производства на начало и конец периода

ТОн, ТОк – товары отгруженные, но не оплаченные на начало и конец планового периода

НЧп – нормативно-чистая продукция

Нчп – норматив чистой продукции

Кз – коэффициент заработной платы

Зо.у. – заработная плата персонала по управлению и обслуживанию производства, приходящаяся на единицу изделия

Зпр. – заработная плата производственных рабочих на единицу изделия (с отчислениями)

Sт – себестоимость единицы изделия за вычетом прямых материальных затрат

R – рентабельность изделия

ΣЗ п.п.п. – суммарная заработная плата промышленно-производственного персонала

ΣЗпр – суммарная заработная плата производственных рабочих

Примеры решения:

1 Предприятие выпустило основной продукции на сумму 325,6 тыс. руб. Стоимость работ промышленного характера, выполненных на сторону, составила 41,15 тыс. руб. Полуфабрикатов собственного производства изготовлено на 23,7 тыс. руб., из них 80% потреблено в своем производстве. Размер незавершенного производства увеличился на конец года на 5,0 тыс. руб. Материальные затраты составляют 40% от стоимости товарной продукции.

Определите размер реализованной, валовой и чистой продукции.

Решение

Тп = 325,6 + 41,15 + 23,7 · 0,2 = 371,49 тыс. руб.

Вп = 371,45 + 5,0 = 376,49 тыс. руб.

Рп = Тп = 371,49 тыс. руб.

Чп = 0,6 · 371,49 = 222,9 тыс. руб.

2 Имеются следующие плановые и фактические данные по выпуску продукции предприятия за отчетный период:

Определите процент выполнения плана по объему продукции и по ассортименту.

Решение

Фактическое выполнение в пределах плана (для расчета выполнения плана по ассортименту):

Впр.пл.ф = 80,23 + 92,73 + 44,8 + 26,85 = 244,61 тыс. руб.

Выпуск продукции по плану:

Впл = 81,45 + 92,73 + 44,8 + 31,6 + 26,85 = 277,43 тыс. руб.

Фактический выпуск продукции:

Вф = 80,23 + 93,5 + 44,8 + 20,32 + 47,34 = 286,19 тыс. руб.

Процент выполнения плана по объему:

· 100 ≈ 103,2%

Процент выполнения по ассортименту:

· 100 ≈ 88,2%

3Выполнение плана по выпуску продукции предприятием за отчетный период:

Определите процент выполнения плана по объему и ассортименту продукции.

Решение

Процент выполнения плана по объему:

· 100 = 108,9%

Процент выполнения плана по ассортименту:

· 100 = 98,4%

4Основная продукция предприятия запланирована в объеме 520 тыс. руб., услуги промышленного характера – 48 тыс. руб. Стоимость полуфабрикатов составит в планируемом периоде 50 тыс. руб., из них 50% - для собственного производства. Размер незавершенного производства на конец периода увеличится на 38 тыс. руб. Остатки готовой продукции на складе на начало года – 80 тыс. руб., на конец периода – 30 тыс. руб.

Определите объем реализованной, валовой и чистой продукции предприятия, если известно, что стоимость материальных затрат составляет 55% товарной продукции.

Решение

Товарная продукция:

Тп = 520 тыс. руб. + 48 тыс. руб. + (50 тыс. руб. · 0,5) = 593 тыс. руб.

Реализованная продукция:

Рп = Тп + Онн – Окн = 593 тыс. руб. + 80 тыс. руб. – 30 тыс. руб. = 643 тыс. руб.

Валовая продукция:

Вп = Тп – Нн + Нк = 643 тыс. руб. + 38 тыс. руб. = 681 тыс. руб.

Чистая продукция:

Чп = Тп - тыс. руб.

5Определите нормативы чистой продукции изделий и объем нормативной чистой продукции предприятия исходя из следующих данных:

Заработная плата промышленно-производственного персонала предприятия составляет 300 тыс. руб., в том числе производственных рабочих – 120 тыс. руб.

Решение

Коэффициент заработной платы:

Кз =

Заработная плата работников по управлению и обслуживанию производства в одном изделии:

Зо.у. = Зпр. · Кз;

ЗАо.у. = 50 руб · 1,5 = 75 руб.;

ЗБо.у. = 40 руб. · 1,5 = 60 руб.;

ЗВо.у. = 30 руб. · 1,5 = 45 руб.;

ЗГо.у. = 90 руб. · 1,5 = 135 руб.

Нормативная прибыль:

Пн = ;

ПА Н =

ПБ Н =

ПВ Н =

ПГ Н =

Норматив чистой прибыли:

Нч.п. = Зпр. + Зо. у + Пн;

Нч.п.А = 50 + 75 + 13,5 = 138,5 руб.

Нч.п.Б = 40 + 60 + 10,5 = 110,5 руб.

Нч.п.В = 30 + 45 + 9 = 84 руб.

Нч.п.Г = 90 + 135 + 19,5 = 244,5 руб.

Объем нормативной чистой продукции:

138,5 · 1000 + 110,5 · 1200 + 84 · 2500 + 244,5 · 700 = 652 250 руб.

Задание

3.1Определите объем товарной, валовой и реализованной продукции исходя из следующих данных.

3.2В отчетном периоде предприятие выпустило изделий А в количестве 200 ед., изделий Б – 300 ед. Цена изделия А – 1800 руб., Б – 2580 руб.

Стоимость услуг промышленного характера, оказанных сторонним предприятиям, - 37 500 руб. Остаток незавершенного производства на начало года – 75 000 руб., на конец года – 53 000 руб.

Наряду с основной продукцией произведена тара на сумму 12 000 руб., в том числе для отпуска на сторону на сумму 8 000 руб.

Определите размер валовой, товарной и реализованной продукции.

3.3Определите нормативы чистой продукции изделий и нормативно-чистую продукцию предприятия исходя из следующих данных.

Себестоимость изделий: А – 200 руб., Б – 150 руб., В – 120 руб., в том числе прямые материальные затраты и заработная плата производственных рабочих соответственно по изделиям: А – 110 и 50 руб., Б – 80 и 30 руб., В – 30 и 40 руб., Г – 100 и 80 руб.

Заработная плата промышленно – производственного персонала предприятия – 200 тыс. руб., в том числе производственных рабочих – 80 тыс. руб.

Годовой выпуск изделий: А – 1000 шт., Б – 1500 шт., В – 3000 шт. и Г – 800 шт.

Норматив рентабельности изделий по отношению к себестоимости обработки по всем изделиям равен 15%.

4 Контрольные вопросы

4.1 Что относят к стоимостным показателям производственной программы предприятия?

4.2 Какова главная цель планирования?

4.3 Что является центральным разделом плана развития предприятия?

4.4 Какова финансовая цель на этапе разработки нового товара?

4.5 Какую необходимость вызывает ответственность предприятия перед потребителем?

Содержание отчета

5.1 Наименование работы

5.2 Цель работы

5.3 Задание

5.4 Решение задач, анализ и вывод по работе

5.5 Ответы на контрольные вопросы

Список использованной литературы

6.1 Бизнес-план. Общедоступный учебный курс/ под ред. Проф. О. В. Мамедова - Ростов-на-Дону, Феникс, 2012.

6.2 Экономика предприятия, учебник для вузов/ под ред. Проф. В. Я. Горфинкеля, проф. Е. М. Купрякова - М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009.

Практическое занятие 2

«Составление бизнес-плана»

Цель работы

1.1 Научиться разрабатывать разделы бизнес-плана с краткими комментариями

Студент должен:

знать:

- основные разделы бизнес-плана

уметь:

- производить расчет общих издержек

- производить расчет цены

- производить расчет предполагаемой прибыли

- производить расчет срока возврата первоначально вложенного капитала

Пояснение к работе

2.1 Краткие теоретические сведения

Бизнес – планирование (текущее и перспективное) охватывает различные области предпринимательской деятельности, в том числе маркетинговые исследования, финансы и бухгалтерскую отчетность.

Бизнес – план необходим для технико – экономического обоснования целесообразности реализации инвестиционных проектов. Это развернутая экономическая программа предпринимательской деятельности, осуществления проектов и получения прибыли, важнейший инструмент предпринимателя при получении финансовых результатов. В нем обосновывается потребность во всех видах ресурсов и источниках их получения, рассматриваются рынки сбыта продукции, анализируются проблемы, связанные с реализацией проектов, оптимизируется программа действий, предопределяются результаты осуществления и эффективность проектов. Бизнес – план необходим не только предпринимателю, но также инвесторам и кредиторам для принятия решения о финансировании того или иного проекта при выборе наиболее выгодных направлений вложения средств.

Однако привлечением инвесторов и получением кредита не ограничиваются цели составления бизнес – плана. Он разрабатывается как для действующих предприятий, так и для их хозрасчетных подразделений, помогает четко определить цели, стратегию и тактику предпринимателя, способствует привлечению партнеров и налаживанию контактов с персоналом.

В бизнес – планировании использован весь положительный опыт традиционного планирования и технико – экономических обоснований отечественной практики, развитый и адаптированный применительно к категориям рыночной экономики: маркетингу, конкуренции, достижению безубыточности. Коренное отличие бизнес – плана, действующего в административной экономике, состоит в том, что это не план – закон для достижения контрольных цифр, спущенных вышестоящей организацией, а план – прогноз. А потому требования к бизнес – плану, его форме, содержанию, структуре строго не регламентированы, и в литературе нет их единого толкования.

Примерное содержание бизнес – плана:

• Цели и задачи проекта.
• Обобщенное резюме, основные параметры и показатели.
• Описание предприятия и предпринимательской сделки.
• Исследование, анализ и оценка рынка сбыта.
• Маркетинговый план и тактика продаж.
• План организации производства и управления.
• План производства.
• Ресурсное обеспечение проекта.
• Финансовый план.
• Эффективность проекта.

В зависимости от поставленной цели предприниматель, менеджер, возглавляющий предприятие, решают вопросы необходимости включения в бизнес – план тех или иных разделов, глубины их проработки и детализации. Однако зарубежный и отечественный опыт показывает, что в нем необходимы разделы, раскрывающие главную цель проекта, специфику предпринимательского продукта, насыщенность рынка этим продуктом, стратегию поведения в определенных рыночных сегментах, оценку рисков, стратегию финансирования, эффективность проекта и перспективы роста. Для планов, связанных с производственной деятельностью, необходимо составление плана производства продукта, работ и услуг.

Примеры решения:

Предприятие в процессе исследования рынка выяснило, что имеется возможность реализовать в месяц продукцию трех моделей в количестве: модель А – 100 шт., Б – 50 шт. и В – 40 шт.

Для производства подобраны помещение, арендная плата за которое составляет 10 тыс. руб. в месяц, и оборудование трех типов: типов №1 и №2 – по одной единице, типа №3 – две единицы.

Стоимость основных фондов

Стоимость нематериальных активов предприятия: расходы на приобретение лицензии – 16 тыс. руб. Всего стоимость основных фондов и нематериальных активов – 236 тыс. руб.

Чтобы определить, сможет ли предприятие выпускать продукцию в полном объеме на указанном выше оборудовании, необходимо рассчитать мощность исходя из того, что число рабочих дней в году Др = 258, режим работы – двусменный (Ссм), продолжительность смены tс = 8 ч:

Эффективный фонд времени Тэф:

Тэф = Др · Ссм · tс ·

Тэф = 258 · 2 · 8 · 0,98 = 4045,44

Мощность оборудования различных типов рассчитывается по формуле:

М =

(где n – количество однотипного оборудования) и составляет

Для типа №1:

М = 2380 ед.

Для типа №2:

М = = 2528 ед.

Для типа №3:

М = 2312 ед.

Ведущим является оборудование типа №3, поэтому мощность предприятия равняется 2312 изделиям в год.

Коэффициент использования мощности Ки.м. по типам оборудования рассчитывается как отношение планируемого выпуска продукции к мощности типа оборудования:

Для типа №1:

Ки.м. = = 0,96;

Для типа №2:

Ки.м. = = 0,9;

Для типа №3:

Ки.м. = = 0,98.

Как видим, планируется очень высокая загрузка мощностей. Это объясняется величиной спроса на продукцию в данном году, необходимостью для любого предприятия сохранить занятую позицию на рынке.

Далее рассчитываем расход материалов для выпуска продукции:

Расход основных материалов

Расход вспомогательных материалов

Подобным образом рассчитываются прочие затраты на основное производство, расходы на обслуживание и управление производством: заработная плата (основная и дополнительная)

производственных рабочих с начислением на соц. нужды; электроэнергия на технологические цели; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общепроизводственные коммерческие расходы.

Исходя из выполненных расчетов определяют затраты на производство и реализацию продукции:

__________________________

* Постоянные расходы распределены пропорционально затратам на оплату труда.

Постоянные расходы включают расходы на аренду помещения; маркетинговые и рекламные исследования; амортизацию оборудования; административные и прочие расходы. Предприятию важно правильно установить цену на продукцию, ибо от этого зависят спрос на нее, прибыльность и рентабельность предприятия.

При установлении цены единицы изделия учитываются следующие факторы:

• Затраты на производство продукции;
• Возможность получения достаточной прибыли при изготовлении приемлемых по всем параметрам изделий;
• Необходимость поддерживать и расширять занимаемую нишу в условиях конкуренции. Исходя из цен определяют прибыль от реализации продукции:

На основе ранее приведенных расчетов можно рассчитывать прибыль предприятия.

Расчет прибылей и убытков:

Расчет внереализационных расходов

1 Налог на имущество предприятия составляет 2% от стоимости имущества. Имущество

складывается из основных средств предприятия (232 000 руб.), стоимости нематериальных активов (55 000 руб.) и равно 287 000 руб. Следовательно, налог на имущество за год составляет:

287 000 · 2 = 6624 руб. (за месяц в среднем – 552 руб.)

2Налог на социально – культурную сферу и жилищное строительство составляет 1,5% от

объема реализации (без НДС):

За месяц = 2476 руб.

За год = 29718 руб.

3Налог на нужды народного образования равен 1% от начисленной суммы оплаты труда.

Сумма оплаты труда производственных рабочих 145 000 руб. + заработная плата прочего персонала предприятия 65 000 руб. = 200 000 руб. (за месяц – 16 667 руб.).

Сумма налога за месяц - =167 руб.,

А за год - = 2000 руб.

Всего внереализационные расходы за месяц составят 3195 руб., а за год – 38 342 руб.

Таким образом, балансовая прибыль за месяц составляет 20 738 руб. и за год – 248 858 руб.

Налог на прибыль предприятия выплачивается в размере 24% от балансовой прибыли (17% - в местный бюджет и 7% - в республиканский) и равна 74 657 руб. [(248 858 · 0,24) за год и 6221 руб. (20 738 · 0,24) за месяц].

Следовательно, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), составляет: за месяц – 14 517 руб. (20 738 руб. – 6221 руб.), а за год – 174 201 руб. (248 858 руб. – 74 657 руб.)

Расчет оборотных средств предприятия в производственных запасах основных и вспомогательных материалов:

Среднесуточная потребность в материалах рассчитана путем деления потребностей в материалах на год на число дней в году (360).

Определим оборотные средства в незавершенном производстве.

Формула для расчета:

Нн.п. = ;

где Нн.п. – норматив оборотных средств в незавершенном производстве

q – количество изделий

s – себестоимость единицы изделия

Тц – длительность производственного цикла изготовления продукции

Кн – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве

Всего оборотных средств (ОС):

Нос = Нпр.з. + Нн.п. = 43 278 руб. + 850 руб. = 44 128 руб.

И руководству предприятия, и инвесторам, и кредиторам необходимо знать, сколько нужно произвести и реализовать продукции, чтобы покрыть текущие затраты предприятия, т.е. достичь точки безубыточности, легко или трудно будет ее достичь. С этой целью определяется величина выручки от реализации, при которой предприятие сможет покрыть все свои расходы, но не получит прибыли.

Ее называют критической выручкой объем в натуральном и стоимостном измерениях для каждого типа моделей.

Формулы для расчетов:

*

** Вк =

*** qк = Вк : z

где v – удельные переменные издержки

z – цена единицы продукции

C – общие постоянные издержки

Qк – критическое количество продукции

а – коэффициент пропорциональности

Вк – критический объем реализации

Зависимость изменения прибыли от объема производства и реализации продукции рассмотрим на примере модели А (см. рис. 1)

Выручка,

Затраты, руб.

Рис. 1 Зависимость измерения размера прибыли от объема производства и реализации продукции

В точке пересечения кривых выручки и затрат (точка К – точка безубыточности) достигнуто состояние безубыточности, поскольку отраженный в этой точке критический объем продукции – 630 шт. на сумму 428 570 руб.) - позволит покрыть постоянные расходы в сумме 150 000 руб. и переменные расходы 277 200 руб. (440 · 630)[1].

Поскольку количество выпущенной продукции модели А выше критического объема (1200 ед.), то предприятие получит прибыль в сумме 138 000 руб., определяемую как разность между выручкой от реализации продукции (816 000 руб.) и затратами на нее производство и реализацию (678 000 руб.), что и показано на рисунке.

Чтобы начать производственную деятельность, предприятию недостает собственных средств, поэтому за два месяца до начала деятельности ему потребуется взять кредит сроком на 8 месяцев на сумму 80 тыс. руб. По кредитному договору начало погашения кредита совпадает с началом деятельности предприятия.

Расчет погашения кредита предприятием по месяцам

Как показывает расчет, предприятие сможет уплатить кредит своевременно, т.е. практически через семь месяцев после начала деятельности.

Произведенный расчет движения денежных средств показывает, что предприятие является финансово устойчивым, доходным и перспективным. Прибыль, оставшаяся в его распоряжении к концу года в сумме 87 053 руб., будет направлена на развитие предприятия.

Об эффективной работе предприятия моно судить также по показателю рентабельности.

Задание

3.1Рассчитать следующие разделы бизнес-плана и результаты занести в таблицу:

- общие издержки

- цену

- предполагаемую прибыль

- прибыль

- срок возврата первоначального вложенного капитала

3.2Исходные данные:

3.2.1 Постоянные издержки на единицу продукции, если выпуск продукции месяц А шт.

постоянные издержки за месяц составили Б тыс. руб.

3.2.2 Переменные издержки, если они составляют В % от постоянных

3.2.3 Амортизационные отчисления, если за месяц они составили Г тыс. руб.

3.2.4 Прочие затраты, если они составляют Д % от предыдущих затрат

3.2.5 Себестоимость издержек на единицу изделия

3.2.6 Цену изделия, если средний процент прибыли Е %

3.2.7 Предполагаемую балансовую прибыль

3.2.8 Чистую прибыль, если налог на прибыль 24%

3.3Числовые значения по вариантам приведены в таблице

4 Контрольные вопросы

4.1 Опишите краткое содержание разделов бизнес-плана.

Содержание отчета

5.1 Наименование работы

5.2 Цель работы

5.3 Задание

5.4 Решение задач, анализ и вывод по работе

5.5 Ответы на контрольные вопросы

Список использованной литературы

6.1 Бизнес-план. Общедоступный учебный курс/ под ред. Проф. О. В. Мамедова - Ростов-на-Дону, Феникс, 2011.

6.2 Экономика предприятия, учебник для вузов/ под ред. Проф. В. Я. Горфинкеля, проф. Е. М. Купрякова - М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012.

Поиск по сайту: