1) Как отчитываются по земельному налогу пользователи СНР?
2) Какова динамика налоговых поступлений в бюджет РК по земельному налогу?
3) По какой декларации отчитываются по земельному налогу ?
Интеллект-карта №6. Налог на транспортные средства. Выполнил: Шилин В. 1401 СПО финансы.
Налог на транспортные средства (ст365-371 НК РК.)
Плательщиками налога на транспортные средства являются:
1) физические лица, имеющие объекты обложения на право собственности
2) юридические лица, их структурные подразделения, имеющие объекты обложения на право собственности, хозяйственного введения;
3) по транспортным средствам переданным (полученным) в финансовый лизинг лизингополучатель.
4) Владелец транспортного средства по доверенности должен производить уплату налога не от своего имени, а от имени собственника указанного в документах на автомобиль.
Объектами налогообложения являются:
Транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.
Налог на транспорт - налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Поступает в местные бюджеты.
В соответствии со статьей 366 Налогового кодекса налог на транспортные средства уплачивается за все транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан, за исключением:
Карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше;
Специализированных медицинских транспортных средств;
Морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан.
В соответствии с пунктом 3 статьи 365 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:
1) юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике
2) юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса (10%), применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан;
3) государственные учреждения;
4) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
5) герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий "Халық қаhарманы", "Қазақстанның Еңбек Ері", награжденные орденом Славы трех степеней и орденом "Отан", многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня", награжденные подвесками "Алтын алқа", "Күмiс алқа", - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
6) физические лица - по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.
7)участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
Налоговая ставка зависит от вида транспортного средства:
• По легковым автомобилям – от объема двигателя;
• По грузовым автомобилям – от грузоподъемности;
• По автобусам – от количества посадочных мест;
• По мотоциклам – от мощности двигателя;
• По катерам, судам, буксирам, яхтам – от мощности двигателя в лошадиных силах;
• По летательным аппаратам - от мощности двигателя
Корректировка.
Сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.
При объеме двигателя легковых автомобилей
• Свыше 1 500 до 2 000
• Свыше 2 000 до 2 500
• Свыше 2 500 до 3 000
• Свыше 3 000 до 4 000
• Свыше 4 000 куб.см включительно
При объеме двигателя легковых автомобилей, произведенных (изготовленных или собранных) или ввезенных в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года:
• Свыше 1 500 до 2 000
• Свыше 2 000 до 2 500
• Свыше 2 500 до 3 000
• Свыше 3 000 до 3 200
• Свыше 3 200 до 3 500
• Свыше 3 500 до 4 000
• Свыше 4 000 до 5 000
• Свыше 5 000 кубических сантиметров,
Уплатаналога производится в бюджет по месту регистрации объектов обложения посредством внесения текущих платежей не позднее 5 июляналогового периода, по транспортным средствам, находящимся на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления до 5 июля налогового периода (календарный год) по месту регистрации.
Для физических лиц до 31 декабряналогового периода
Декларация на транспортные средства представляется в срок не позднее 31 марта года следующего за отчетным.
Размер налога рассчитывается собственником самостоятельно по каждому транспортному средству по ставкам, установленным в месячных расчетных показателях (МРП). Для легковых автомобилей налоговая ставка составляет от 1 до 117 МРП, 200 МРП, а для грузовых от 3 до 9 МРП.
Показатели ставок
Вопросы:
1) Как можно улучшить взимание налога на ТС с налогоплательщика?
2) По какой декларации отчитываются по налогу на ТС?
3) Как отчитываются по налогу на ТС пользователи СНР?
Интеллект-карта №7. Налог на имущество. Выполнил: Шилин В. 1401 СПО финансы.
Налог на имущество (Ст.394-402,403-410 НК РК)
Плательщиками налога на имущество являются:
1) Юридические лица - имеющие объект налогообложения:
На праве собственности; хозяйственного ведения; оперативного управления;
2) Индивидуальные предприниматели;
3) Юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только за имущество находящееся на территории Республики Казахстан.
Плательщиками налога на имущество не являются:
• Плательщики единого земельного налога, по объектам налогообложения в пределах нормативов потребности, устанавливаемых Правительством, а свыше нормы уплачивают налог;
• Недропользователи, налогообложение которых осуществляется по второй модели налогового режима;
• Государственные учреждения;
• Национальный банк РК, его филиалы и представительства;
• Государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
• Религиозные объединения.
Объектом налогообложения является:
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются основные средства и нематериальные активы.
Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов.
Остаточная стоимость определяется как разница между стоимостью основных средств, нематериальных активов и суммы годовой амортизации.
Среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученная при сложении остаточных стоимостей объектов обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода следующего за отчетным.
Cреднегод. Остат. Ст-ть ОС и НеМАкт = на 1.01. + на 1.02. + …+ на 1.12. + на 1.01. /13
Налоговые ставки:
Для юр.лиц –1,5%
К среднегодовой остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов
Для ИП - 0,5 %
К среднегодовой остаточной стоимости объектов налогообложение
0,1 % к остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, если это:
• Некоммерческие организации;
• Социальная сфера;
• Организации, библиотечного обслуживания;
• Государственные предприятия- государственной аттестации научных кадров;
• Юридические лица по объектам водохранилищ, природоохранного назначения
• Юридические лица по объектам гидромелиоративных сооружений, используемых для орошения земель юридических лиц – сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских (фермерских) хозяйств.
