Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Характеристика НДС и причины его введения в РФ.



Налоговые льготы.

Налоговые льготыпреимущества, предоставляемые отдельным категориям плательщиков в виде полной или частичной неуплаты налога.

 

Виды льгот:

1) Изъятие – сокращение объекта налогообложения;

2) Скидки (налоговые вычеты) – уменьшение налоговой базы;

3) Освобождение – уменьшение ставки налога, либо оклада налога.

 

Индивидуальные льготы предоставляются по заявлению налогоплательщика в налоговый орган:

1) Отсрочка или рассрочка платежа – предоставляется на период до 12 месяцев с уплатой или без уплаты %, при наличии следующих условий:

· Наличие ущерба, в результате стихийного бедствия;

· Задержка финансирования из бюджета;

· Угроза банкротства при единовременной уплате всей суммы налога;

· Сезонный характер производства и реализации.

2) Инвестиционный налоговый кредит – предоставляется на период до 5 лет с уплатой % в части налога на прибыль организации региональных и местных налогов.

В случае выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона, проведение НИОКР, либо модернизацию производства и технического перевооружения;

 

Порядок исчисления налога.

В соответствии с НК РФ обязанность по исчислению налога может быть возложена:

1) На самого налогоплательщика (организацию, ИП);

2) На налоговых агентов (НДФЛ);

3) На налоговые органы.

 

Организации и ИП в случае самостоятельного обнаружения ошибки имеют право сдать уточненную декларацию по данному налогу за соответствующий период.

 

Сроки и порядок уплаты налога

Срок уплаты налога устанавливается в виде календарной даты или истечением периода времени, либо указанием на события, действия, которое должно произойти.

 

Способы уплаты налога:

1) По декларации;

2) У источника выплаты;

3) Кадастровый метод.

 

Налоги уплачиваются в наличной либо безналичной форме через отделения банка, либо через отделение федеральной почтовой связи, либо в кассу МСУ.

Направление платежа определяется в соответствии с НК РФ, бюджетным кодексом и ФЗ о федеральном бюджете на следующий год.

 

Задание 1. К каким элементам налога относятся следующие определения:

Прогрессивные – ставка налога

Выручка от реализации товаров - объект

Стоимостная характеристика объекта – налоговая база

Твердые и процентные – ставка налога

Передача права собственности на безвозмездной основе - объект

Изъятие – налоговые льготы

Календарная дата - срок

 

Задание 2. Определите какой налогоплательщик получит наибольшую выгоду.

 

Иванов И.И. – доход 50 т.р.

Смирнов П.П. – доход 100 т.р.

 

Ставки:

- доход до 51 т.р. – 10%

- > 51 т.р. – 20%

 

А) Скидка 5 т.р.

Б) Освобождение в размере 5 т.р.

 

Н=РБ*ставка

А) Иванов 50-5=45*10%=4.5 т.р.

Смирнов 100-5=95*20%=19 т.р.

Б) Иванов 50*10%=5 т.р.- 5 т.р.=0

Смирнов 100*20%=20 т.р.-5 т.р.=15 т.р.

 

Задание 3. Определите сумму налога которое должно уплатить юридическое лицо

 

Иванов И.И – 100 т.р.

Петров П.П. – 150 т.р.

 

Налоговая база Пропорциональная ставка Простая поразрядная пропорциональная Сложная поразрядная прогрессивная
0-30000
30001-50000
50001-90000
90001-100000
> 100000

 

Иванов - 100*10%=10 т.р.

 

- 100*10%=10 т.р.

 

- 30*3%=0,9 т.р.

- 20*5%=1 т.р.

- 40*8%=3.2 т.р.

- 10*12%=1.2 т.р.

Итого: 6.3 т.р.

 

Петров - 150*10%=15 т.р.

 

- 150*12%=18 т.р.

 

- =13.8 т.р.

 

Налог – обязательный, безвозмездный, законный.

 

 

Тема 3: НДС.

Характеристика НДС и причины его введения в РФ.

W=C+V+m

C – средства производства

m – прибавочный продукт

V - зарплата

 

НДС –федеральный налог, введен с 1998 года.

 

Переход к косвенному налогообложению в РФ был призван решить следующие задачи:

1) Обеспечить стабильный источник доходов в бюджет;

2) Гармонизация налоговых систем Европейских стран.

 

Теоретически этот налог определяется как форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения товаров. Добавленная стоимость определяется в виде разницы м/д стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, относимых на производство и обращение.

 

Пример 1. ООО «Восток» производит мебель. При изготовлении 10 столов, общество произвело следующие расходы:

 

Наименование расходов Пример 1 (рубли) Пример 2
НДС (18%) руб. Стоимость с НДС в руб.
1. Пиломатериал
2. Прочие материалы
3. Электроэнергия
4. Расходы на ОС
5. Аренда помещения
6. Итого материальных расходов
7. Зарплата работников -
8. Страховые взносы -
9. Всего расходов

 

10 столов * 550 руб.=5500 руб.

Прибыль=выручка-затраты=5500-2882=2618 руб.

Добавленная стоимость=5500-2000=3500 руб.

Ставка НДС=18%

Сумма налога=3500*18%=630 руб.

 

Для исчисления НДС необходима соответствующая информационная база, т.к. в БУ добавленная стоимость не определяется для исчисления НДС, используется инвойсный (зачетный) метод.

Суть метода: Налогоплательщик выписывает покупателю товара специальный счет-фактуру, в которой, увеличивая цену товара на сумму налога, указываемую отдельной строкой. Затем из полученного от покупателя НДС в составе выручки от реализации вычитает сумму налога, уплаченную им самим при покупке сырья, материалов, необходимых для производства собственного товара. Поставщики сырья также выделяют в счетах-фактурах НДС отдельной строкой. Разница м/д налогом полученным от покупателя и налогом уплаченным поставщикам относится в бюджет.

 

Пример 2. ООО Восток выписало покупателю счет-фактуру, в которой проставляется стоимость товара + НДС 18% (990 рублей). Итого 6490 рублей.

НДСб=990-360=630 руб.

 

Ц=М+(зарплата+страх.взносы)+прибыль

 

Вывод: т.о. продавец товара теоретически не несет экономического бремени, связанного с уплатой НДС при покупке сырья и материалов, т.к. покупатель его товара компенсирует эти затраты. Процесс переложения налога завершается, когда товар приобретет конечный потребитель.

 

 

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.