Понятие, сущность и принципы налогообложения

(Занятие проводится с использованием активных и интерактивных форм)

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

1. Налог: понятие, признаки, сущность. Функции налогов.

2. Виды налогов и способы их классификации.

3. Юридическое определение и признаки сбора. Виды сборов. Отличия сборов от налогов.

4. Установление налогов и сборов. Введение и взимание налогов и сборов.

5. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Существенные и факультативные элементы юридического состава налога.

6. Налогоплательщики и элементы налогообложения. Понятие законно установленного налога и сбора.

7. Плательщики сборов и элементы обложения сборами.

8. Понятие и структура системы налогов и сборов РФ.

9. Налогообложение: понятие, сущность, принципы.

10. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, специфика.

Тестовые задания:

1. К местным налогам относится:

1) налог на имущество физических лиц

2) водный налог

3) налог на игорный бизнес

4) налог на имущество организаций

2. Налог считается установленным если:

1) определены налогоплательщики и плательщики сборов

2) определены налогоплательщики и элементы налогообложения

3) определены плательщики сборов и элементы налогообложения

4) определены налогоплательщики, элементы налогообложения и ответственность за его неуплату (неполную уплату)

3. Налоги должны иметь:

1) юридическое основание и не могут быть обязательными

2) социальное основание и не могут быть разовыми

3) экономическое основание и не могут быть произвольными

4) политическое основание и не могут быть безвозмездными

4. В большинстве современных государств налоги представляют собой:

1) основные финансовые частноправовые доходы

2) основные натуральные публично-правовые доходы

3) основные денежные публично-правовые доходы

4) основные денежные публично правовые и частноправовые доходы

5. Налоговый кодекс оперирует следующими специальными терминами: _____________, «введение», _____________.

6. Налог - это:

1) обязательный, индивидуально безвозмездный сбор

2) обязательная, индивидуально безвозмездная пошлина

3) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж

4) обязательный, индивидуально безвозмездный взнос

7. Сколько всего федеральных налогов установлено НК РФ:

1) 6

2) 12

3) 11

4) 8

8. ______________ налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ.

9. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

2) общая система налогообложения

3) система налогообложения для промышленных товаропроизводителей

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

10. Налоговым кодексом установлены:

1) два специальных налоговых режима

2) три специальных налоговых режима

3) пять специальных налоговых режимов

4) четыре специальных налоговых режима

Ситуационные задачи:

1. На территории города «Н» органами местного самоуправления введен мостовой сбор, необходимый для содержания муниципального моста. Плательщик сбора обжаловал в судебном порядке законность введения на территории муниципального образования данного сбора.

Будет ли признан судом незаконным мостовой сбор, если да, то по каким основаниям?

2. При установлении налога в соответствующем законе нечетко определен объект налогообложения.

Какие последствия влечет за собой издание актов законодательства о налогах и сборах при нечеткой (неясной) формулировке элементов налогообложения?

3. Налоговым кодексом РФ установлен региональный налог, но конкретно не определены налоговые ставки, порядок и сроки его уплаты. Законом субъекта РФ, которым данный налог введен на территории субъекта РФ, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога были предусмотрены.

Можно ли в данном случае считать налог и все основные элементы налогообложения установленными?

4. Налоговым кодексом, установившим федеральный налог, не были предусмотрены налоговые льготы. Налогоплательщик, ссылаясь на ст.17 НК РФ оспорил в суде законность данного налога, считая, что законом определены не все элементы налогообложения.

Какое решение вынесет суд. Признает ли суд законным вновь введенный налог?

Формируемые компетенции: ОК-1, ОК-6, ОК-9.

Поиск по сайту: