Задание: на основании условия задачи № 2 составить схемы счетов, дать полную характеристику счетам по назначению и структуре (приложение 2). Указать шифры счетов в порядке возрастания: 01, 02, 04, 05, 07, 08, 10, 15, 16, 19, 20, 23, 25, 26, 28, 40, 43, 45, 50, 51, 52, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 80, 81, 82, 83, 84, 86, 90, 91, 94, 99.
Практическая работа по теме 2.1. учет денежных средств в кассе
Задача 5
Задание:проанализировать содержание операций и составить бухгалтерские проводки по учету движения денежных средств в кассе за январь текущего года. Определить остаток денежных средств в кассе на конец месяца. Заполнить первичные документы по двум операциям на поступление и на выдачу денежных средств (приложение 3). Составить отчет кассира (приложение 4). Заполнить учетные регистры по кассе (приложение 5).
Условие:
Лимит установлен в сумме 25000 руб.
Остаток на начало месяца 20000 руб.
Хозяйственные операции за январь текущего года
№ п/п
Содержание операций
Дата
Сумма (руб.)
Дебет
Кредит
Документ
Получено в кассу с расчетного счета
09.01.
ПКО 01
Выдана заработная плата
09.01.
РКО 01
Выдано завхозу Ивановой О.Л. на хозяйственные расходы
09.01.
Поступили денежные средства от ОАО «Заря» за продукцию
10.01.
От Ивановой О.Л. поступили не использованные подотчетные суммы
10.01.
Излишки денежных средств по результатам ревизии отнесены на финансовый результат
11.01.
Внесена сверхлимитная наличность в банк
11.01.
Получена выручка в кассу от заказчика ИП «И.И. Трофимов»
12.01.
Внесена сверхлимитная наличность в банк
12.01.
Оплачено наличными ЧП «Петроф» за материалы
15.01.
Получено на выплату аванса по чеку
15.01.
Выдан аванс на заработную плату за первую половину месяца
15.01.
Депонирована не выданная в срок заработная плата (аванс)
15.01.
Внесена в банк не выданная в срок заработная плата
15.01.
От покупателя ООО «Сибирь» получена выручка за продукцию
20.01.
В кассу получено с расчетного счета на выдачу под отчет
20.01.
Выдано из кассы под отчет экономисту Г.Н. Николаеву на командировку
20.01.
Выдано из кассы под отчет экспедитору Л.О. Павлову на приобретение материалов
20.01.
Внесена сверхлимитная наличность в банк
20.01.
Выдано из кассы Л.О. Павлову сумма перерасхода
22.01.
Из кассы выданы алименты Г.А. Лосевой
23.01.
Задача 6
Задание:
1. Записать корреспонденцию счетов по операциям учета денежных средств в кассе, используя субсчета. Закончите пример.
2. Отразить операции в кассовой книге.
3. Определить остаток денежных средств в кассе на конец месяца.
4. Указать документы
Условие: остаток денежных средств в кассе на начало месяца 10 000 рублей, лимит остатка денежной наличности – 7500 руб.
Хозяйственные операции за месяц
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма (руб.)
Поступили в кассу наличные денежные средства с расчетного счета
90 000
Выдана из кассы заработная плата работникам
88 000
Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу
6 000
Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет
2 000
Поступил в кассу неиспользованный остаток подотчетных сумм
Получено в кассу с расчетного счета на приобретение денежных документов материалов
Выдано под отчет:
- на приобретение материалов
- на приобретение денежных документов
Приобретены материалы за счет подотчетных сумм:
- стоимость материалов
- НДС
5 000
Подотчетное лицо рассчиталось с организацией за материалы
?
Приобретены денежные документы и оприходованы в кассу
Поступила в кассу задолженность от покупателей
22 000
Учтена недостача денежных средств в кассе
Недостача отнесена на кассира
?
Кассир внес в кассу сумму недостачи
?
Решение задачи 6
Учет движения денежных средств
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма (руб.)
Дебет
Кредит
Документ
Поступили в кассу наличные денежные средства с расчетного счета
90 000
Выдана из кассы заработная плата работникам
88 000
Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу
6 000
Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет
2 000
Поступил в кассу неиспользованный остаток подотчетных сумм
Получено в кассу с расчетного счета на приобретение денежных документов материалов
Выдано под отчет:
- на приобретение материалов
- на приобретение денежных документов
Приобретены материалы за счет подотчетных сумм:
- стоимость материалов
- НДС
5 000
Подотчетное лицо рассчиталось с организацией за материалы
?
Приобретены денежные документы и оприходованы в кассу
Поступила в кассу задолженность от покупателей
22 000
Учтена недостача денежных средств в кассе
Недостача отнесена на кассира
?
Кассир внес в кассу сумму недостачи
?
КАССОВАЯ КНИГА ЗА МЕСЯЦ
Лист № ______
Номер документа
От кого получено или кому выдано
Номер корреспондирующего счета
Приход, руб. коп.
Расход, руб.
коп.
Линия отреза
Номер документа
От кого получено или кому выдано
Номер корреспондирующего счета
Приход, руб. коп.
Расход, руб.коп.
Остаток на начало дня
Х
Итого за день
Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, пенсии, выплаты социального характера
Кассир _________ _________________
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве __________ приходных ордеров и
прописью
______________ расходных ордеров получил
прописью
Бухгалтер ___________ ________________
подпись расшифровка подписи
