Для осуществления внешнеэкономической деятельности и связанных с нею расчетов и платежей резидентам в уполномоченных банках открываются счета в иностранной валюте.
Для открытия валютного счета резидент должен предоставить в уполномоченный банк следующие документы:
— заявление на открытие транзитного валютного счета;
■—заявление на открытие текущего валютного счета по установленной форме;
— нотариально заверенную копию устава, учредительного договора или положения о деятельности;
— справку о государственной регистрации;
— справку о постановке на учет в налоговых органах;
— карточку с образцами подписей руководителей (директора и главного бухгалтера) и оттиском печати.
При открытии валютного счета коммерческий банк имеет право проверить наличие у клиента квалифицированных сотрудников, подготовленных для осуществления валютных операций, законность источников валютных поступлений, перспективы деятельности с точки зрения валютных поступлений. Банк также имеет право потребовать акт ревизии или аудиторское заключение, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату, может ознакомиться с контрактами клиента, подтверждающими валютные поступления.
Уполномоченный банк открывает клиенту следующие виды счетов: 1) транзитный счет — для зачисления в полном объеме всех поступлений в иностранной валюте в пользу клиента, в частности валютной выручки от внешнеэкономической деятельности, экспорта товаров, работ, услуг, за исключением денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет; 2) текущий валютный счет — для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в частности для зачисления выручки, остающейся после уплаты вывозных таможенных пошлин и таможенных сборов; расходов по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов; комиссионных вознаграждений кредитным организациям (в том числе и за исполнение функций агентов валютного контроля), других платежей (комиссионных посредникам по внешнеторговым контрактам).
Валютный контролер при наличии поступлений иностранной валюты на транзитные валютные счета клиентов оформляет справку об идентификации по видам валютных операций в иностранной валюте.
Использование специальных счетов для резидентов в случае осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, в частности расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам либо нерезидентами резидентам, а также осуществления операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг, исполнением резидентами обязательств по внешним ценным бумагам, отменено Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с 1 января 2007 г. (см. п. 10 ч. 1 ст. 1).
Одновременно отменено и использование уполномоченными банками специальных банковских счетов в валюте РФ для нерезидентов в случае осуществления ими операций с резидентами, в частности приобретения/отчуждения внутренних ценных бумаг, предоставления/получения кредитов и займов в валюте РФ.
Расчеты и переводы при предоставлении банками-нерезидентами кредитов и займов кредитным организациям — резидентам изначально осуществлялись без использования специальных счетов.
При осуществлении наличных расчетов валютой РФ нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный законодательством РФ для резидентов, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
Обязательная продажа части валютной выручки, полученной хозяйствующими субъектами-резидентами от внешнеэкономической деятельности, отменена в 2005 г.
Вместе с тем уполномоченный банк на основании распоряжения резидента — владельца транзитного счета может осуществить продажу части полученной им валютной выручки на внутреннем валютном рынке России (на валютных биржах либо по предварительной договоренности непосредственно в валютный резерв Центрального банка РФ).
Резидент может осуществить продажу части валютной выручки непосредственно уполномоченному банку в том случае, если сумма валютной выручки, подлежащей продаже, меньше суммы разовой сделки, предусмотренной правилами торгов на валютной бирже. Продажа валютной выручки осуществляется по курсу иностранной валюты к валюте РФ, складывающемуся на внутреннем валютном рынке России на день продажи.
Уполномоченный банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления иностранной валюты на счет резидента, направляет ему уведомление с обязательным указанием следующей информации:
— номер и дата уведомления;
— наименование уполномоченного банка и юридического лица-резидента (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя);
— номер транзитного счета резидента, на который поступила иностранная валюта, дата зачисления и сумма (числами и прописью).