Мероприятие 1(Продукт А).

Курсовая работа

по дисциплине

«Планирование на предприятии»

Вариант № 53

Выполнила:

студентка гр. 71-1

Акрамова Н.З.

Проверил:

Боргояков А.С.

Абакан, 2014 г.

Содержание

1. Планирование производства продукции. 3

2. Планирование технического развития производства. 12

3. Планирование материально-технического развития предприятия. 18

4. Планирование обеспечения производства трудовыми ресурсами. 26

5. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности. 31

Планирование производства продукции

Исходные данные

1. На условном предприятии выпускается три изделия: А, Б, В. Цены изделий: А-3648 руб., Б-5184 руб., В-3920 руб.

2. Спрос на изделия, который может быть покрыт за счет выпуска изделий предприятием, составляет: А-45000 шт. в год; Б-45000 шт. в год; В-9000 шт. в год.

3. На предприятии имеется три основных цеха: заготовительный, механообрабатывающий и сборочный.

4. Трудоемкость изделий по видам работ дана в табл. 1.

Таблица 1

Трудоемкость изделий по видам работ

5. Полная заработная плата основных рабочих, начисляемая на один нормо-час, составляет, руб.:

- заготовительные и штамповочные работы – 12;

- токарные, фрезерные и сварочные работы – 18;

- слесарные, сборочные и прочие работы – 16.

6. Суммарная ставка налогов на заработную плату – 29%.

7. Помимо заработной платы основных рабочих и налогов имеют место еще материальные переменные затраты на одно изделие (табл. 2).

8. Расчетные постоянные затраты приведены в табл. 3.

9. Заданный минимальный размер прибыли на планируемый год составляет Х₄ тысяч рублей.

Таблица 2

Материальные переменные затраты на одно изделие

Таблица 3

Расчетные постоянные затраты на планируемый год в рублях

10. Производственная мощность предприятия определяется наличием пяти основных групп оборудования, данные о которых приведены в таблице 4.

Таблица 4

Данные об основном технологическом оборудовании

11. Существующий коэффициент сменности у 1-й и 3-й групп оборудования равен 1,0; 2-й и 5-й – 1,9; 4-й – 2,0. Увеличение коэффициента сменности сверх 2,0-х является нежелательным.

12. Коэффициент обслуживания по 2-й и 5-й группам оборудования равен 2, по остальным – 1.

13. Средняя рыночная стоимость единицы оборудования, тыс. рублей: заготовительное – 157; токарное – 195; фрезерное – 170; прессовое – 432; сварочное – 34.

14. Сумма денег, которая может быть выделена в планируемом году для приобретения основного технологического оборудования, составляет 1050 тыс. рублей.

15. Выполнение работ по кооперации на других предприятиях допускается, но в объемах по каждому виду, не превышающему 10% от общего объема этих работ.

Требуется:

Рассчитать и составить годовой план производства, который должен обеспечивать получение заданной минимальной прибыли. При этом должны выполняться условия: средняя загрузка по основным группам оборудования должна быть не меньше 90%, ни одна из основных групп оборудования не должна быть «узким местом».

Переменные исходные данные по варианту даны в таблице 5.

Таблица 5

Переменные исходные данные по варианту

Решение:

На 1 этапе определяем состав ЕНН с учетом того допущения, что объемы производства изделий приближаются к емкости рынка. Примем вид изделия (А) в качестве опорной продукции. Тогда количество изделий вида (А) в ЕНН равно 1, а количество изделий (Б) и (В) равно отношению емкости рынка по этим изделиям к емкости рынка по изделию (А). Так, количество изделий (Б) в ЕНН равно 45000/45000=1; (В) в ЕНН равно 9000/45000=0,2.

Таким образом, получился следующий состав ЕНН=1(А), 1(Б), 0,2(В).

На 2 этапе рассчитывается цена (Ц_ЕНН) и удельные переменные затраты на ЕНН (З^’_{ПЕР ЕНН}).

(1.1)

где ц_j – цена единицы продукции j вида;

x_{j енн} – количество единиц продукции j вида в составе ЕНН;

m – количество видов продукции в составе ЕНН.

Подставив исходные данные в формулу 1.1, получим:

Ц_{ЕНН а}=3648*1=3648

Ц_{ЕНН б =} 5184*1=5184 Ц_ЕНН =9616р.

Ц_{ЕНН в} = 3902*0.2=784

Далее рассчитаем удельные переменные затраты на производство единицы продукции каждого наименования по формуле 1.2.

(1.2)

где З^’_{ПЕР j} – удельные переменные затраты продукции j вида.

Удельные переменные затраты на производство j-го вида продукции будут складываться из переменных трудовых затрат, суммы налогов на заработную плату, а также из материальных переменных затрат на каждое изделие.

Для расчета переменных трудовых затрат необходимо трудоемкость каждого из изделий умножить на заработную плату основных рабочих на один нормо-час.

Удельные переменные затраты на производство изделия «А»:

Заработная плата основных рабочих по цехам:

Заготовительный цех:

0,55*12+1,5*12+1,0*18+0,31*16=47,56 руб.

Механообрабатывающий цех:

1,6*18+1,8*18+0,4*18+0,95*16+0,5*16=91,6 руб.

Сборочный цех:

3,76*16+0,3*16=64,96 руб.

Итого заработная плата основных рабочих на изделие «А» составляет:

47,56 руб.+91,6 руб.+64,96 руб.=204,12 руб.

По условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «А» будет включено 204,12 руб.*29%=59,20 руб. налогов на заработную плату.

Материальные переменные затраты на изделие «А» будут складываться из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых в каждом цехе 324 руб.+168 руб.+1108 руб.=1600 руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 26,7 руб.+63,1 руб.+11,0 руб.=100,8 руб.

Таким образом суммарные переменные затраты на производство изделия «А» будут равны:

З'пер «А»=204,12 руб.+59,20 руб.+1600 руб.+100,8 руб.=1964.12 руб.

Удельные переменные затраты на производство изделия «Б»:

Заработная плата основных рабочих по цехам:

Заготовительный цех:

0,72*12+0,9*12+1,4*18+0,25*16=48,64 руб.

Механообрабатывающий цех:

2,7*18+2,5*18+0,7*18+1,7*16+0,4*16=139,8 руб.

Сборочный цех:

2,9*16+0,32*16=51,52 руб.

Итого заработная плата основных рабочих на изделие «Б» составляет:

48,64 руб.+139,8 руб.+51,52 руб.=239,96 руб.

По условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «Б» будет включено 239,96 руб.*29%=69,58 руб. налогов на заработную плату.

Материальные переменные затраты на изделие «Б» будут складываться из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых в каждом цехе 454 руб.+254,8 руб.+2606 руб.=3314,8 руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 37,5 руб.+44,3 руб.+8,2 руб.=90 руб.

Таким образом суммарные переменные затраты на производство изделия «Б» будут равны:

З'пер «Б»=239,96 руб.+69,58 руб.+3314,8 руб.+90 руб.=3714,34руб.

Удельные переменные затраты на производство изделия «В»:

Заработная плата основных рабочих по цехам:

Заготовительный цех:

0,6*12+1,1*12+0,8*18+0,32*16=39,92 руб.

Механообрабатывающий цех:

1,8*18+2,1*18+0,8*18+1,5*16+0,45*16=115,8 руб.

Сборочный цех:

3,4*16+0,32*16=59,52 руб.

Итого заработная плата основных рабочих на изделие «В» составляет:

39,92 руб.+115,8 руб.+59,52 руб.=215,24 руб.

По условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «В» будет включено 215,24руб.*29%=62,42 руб. налогов на заработную плату.

Материальные переменные затраты на изделие «В» будут складываться из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых в каждом цехе 346 руб.+131,2 руб.+1186 руб.=1663,2руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 36,4 руб.+51,0 руб.+7,4 руб.=94,8 руб.

Таким образом суммарные переменные затраты на производство изделия «В» будут равны:

З'пер «В»=215,24 руб.+62,42 руб.+1663,2 руб.+94,8 руб.=2035.66 руб.

Сведем полученные значения удельных переменных затрат в таблицу 6.

Таблица 6

Сводная таблица расчетов удельных переменных затрат

Далее рассчитаем удельные переменные затраты ЕНН по формуле 1.2.

З^’_{ПЕР ЕНН а}= 1964,12*1=1964,12

З^’_{ПЕР ЕННб} = 3714,34*1=3714,34

З^’_{ПЕР ЕНН в} = 2035,66*0,2=407,132 З^’_{ПЕР ЕНН} = 6085,592 руб.

Затем рассчитаем объем производства в ЕНН (Q_ПЛ.ЕНН), обеспечивающий получение заданной прибыли, и годовой производственный план по каждому виду изделия (x_j) по формуле 1.3:

(1.3)

где З_ПОСТ – постоянные затраты;

П_З – заданная прибыль (по условию x₄, т.е. равный 42968 тыс.руб.).

Расчетные постоянные затраты на планируемый год находятся на основе данных табл. 3 по формуле 1.4.

(1.4)

Подставив исходные данные из таблицы 3 в формулу 1.4, получим:

Зпост = 12 940 000+11 340 800+7 290 000+29 160 000 = 60 730 800 руб.

Таким образом, объем производства в ЕНН, обеспечивающий получение заданной прибыли, будет равен:

Получаем, что объем производства в ЕНН, обеспечивающий получение заданной прибыли в размере 42968 тыс. руб., равен 33642 ЕНН.

Для получения годового производственного плана найдем количество каждого вида изделий в натуральном выражении по формуле 1.5:

(1.5)

Подставим в формулу 1.5 найденные выше значения и определим искомые значения:

Полученный план необходимо проверить на наличие «узких мест». Для этого должна быть сделана оценка степени использования ограниченных ресурсов. В данной работе в качестве ограниченных ресурсов следует рассмотреть пять групп технологического оборудования, так как они определяют производственную мощность предприятия. Степень использования оборудования каждой группы определяется путем расчета коэффициента загрузки по формуле 1.6:

(1.6)

где tj – машиноемкость (в машино-часах) одного изделия j-го наименования;

Машиноемкость одного изделия определяется как его трудоемкость (в нормо-часах), умноженная на коэффициент обслуживания.

Тэф. – эффективный годовой фонд времени единицы оборудования (при односменной работе);

q – количество единиц оборудования в группе;

k_СМ – коэффициент сменности.

Приступая к определению К_З, сгруппируем и рассчитаем соответствующие данные и представим их в таблице 7.

Таблица 7

Исходные данные для расчета коэффициента загрузки

Машиноемкость одного изделия определяется как его трудоемкость, умноженная на коэффициент обслуживания.

Рассчитав машиноемкость оборудования в таблице 7, можно приступить к определению коэффициентов загрузки оборудования по формуле 1.6:

Коэффициент загрузки для заготовительного оборудования равен:

1,2>1,следовательно, эта группа оборудования является «узким местом».

Коэффициент загрузки для токарного оборудования равен

>1, следовательно, эта группа оборудования является «узким местом».

Коэффициент загрузки для фрезерного оборудования равен

>1, следовательно, эта группа оборудования является «узким местом».

Коэффициент загрузки для прессового (штамповка) оборудования равен

<1,

Коэффициент загрузки для сварочного оборудования равен

<1,

Затем рассчитаем средний коэффициент загрузки по формуле 1.7.

(1.7)

где - коэффициент загрузки по i-ой группе оборудования;

- количество единиц оборудования в i-ой группе;

- количество групп оборудования.

Подставив значения и заданные , определим по формуле 1.7:

Из расчета видно, что соответствует норме. Но большинство коэффициентов загрузки превышают 1 и являются «узкими местами».

Для ликвидации «узких мест» предпримем следующие меры: для группы заготовительного оборудования увеличим коэффициент сменности до 1,3, тогда получим

<1 «узкое место» устранено;

Для группы токарного оборудования увеличим коэффициент сменности до 2, а количество единиц оборудования увеличим на 5 единицы по рыночной цене 195 тыс.руб. за единицу. Нужно учесть, что сумма денег, которая может быть выделена в планируемом году для приобретения основного технологического оборудования, составляет 1050 тыс. руб. После приобретения токарного оборудования сумма составляет 75 тыс. руб. , тогда получим:

<1 «узкое место» устранено;

Для группы фрезерного оборудования увеличим коэффициент сменности до 1,2, тогда получим:

0,94<1 «узкое место» устранено;

Рассчитаем средний коэффициент загрузки после ликвидации «узких мест»: .

Из расчета видно, что соответствует норме.

План, отвечающий требованиям, оговоренным в задании, представлен в таблице 8.

Таблица 8

План производства

Планирование технического развития производства

Дополнительные исходные данные:

1. Техническими подразделениями предприятия предложено несколько технических мероприятий, направленных на снижение себестоимости выпускаемых изделий. Данные для этих мероприятий приведены в таблице 9.

Таблица 9

Мероприятия, направленные на снижение себестоимости выпускаемых изделий

2. Эффект от мероприятия предполагается в различных цехах и при выполнении различных работ как показано в табл. 10 в долях от целого. Здесь со знаком "+" показано уменьшение затрат, со знаком "-" - увеличение.

Таблица 10

Распределение эффекта от мероприятий по цехам и видам работ

3. Приведенный в таблице 10 эффект от использования мероприятий не учитывает снижение сумм налогов, начисляемых на заработную плату, суммарная ставка которых равна 29 %.

4. Лимит единовременных затрат на выполнение мероприятий развития установлен в размере 5200 тыс. рублей.

5. Нормативная величина коэффициента эффективности единовременных затрат на планируемый год установлена в размере

Требуется:

1. Выбрать мероприятия для включения в технический план предприятия и составить его.

2. Рассчитать суммарную экономию, которую даст использование мероприятий в планируемом году.

Переменные исходные данные по варианту приведены в таблице 11.

Таблица 11

Переменные исходные данные по варианту

Решение:

Для решения вопроса о целесообразности включения предложенных мероприятий в технический план и их реализации достаточно оценить их экономическую эффективность. Для этого может быть использован статический подход, так как сроки реализации и использования мероприятий предполагаются достаточно короткие, а эффект примерно постоянным.

На первом этапе определим, отвечают ли предложенные мероприятия условию достаточной экономической эффективности (т.е. сравним их эффективность с нормативной). Для этого используем условие достаточной экономической эффективности, выраженное через годовой экономический эффект (Э_г ).

Условие достаточной экономической эффективности, выраженное через годовой экономический эффект:

(2.1)

где - годовой прирост прибыли за счет использования мероприятия развития;

- единовременные затраты, необходимые для реализации мероприятия;

Е_н - нормативная величина коэффициента эффективности единовременных затрат.

Возникает необходимость рассчитать годовой прирост прибыли от реализации мероприятий развития. Так как в результате реализации мероприятия развития предполагается изменение только себестоимости продукции, годовой прирост прибыли можно выразить следующим образом:

(2.2)

где себестоимость продукции в базовом периоде;

себестоимость продукции в новом варианте (т.е. после реализации мероприятия развития);

снижение себестоимости продукции вследствие реализации мероприятия развития;

объем производства продукции.

В данном примере снижение себестоимости продукции предполагает снижение материальных затрат, а также снижение издержек на оплату труда и связанное с ними снижение сумм налогов, начисляемых на заработную плату.

(2.3)

где снижение материалоемкости продукции на одну учетную единицу от реализации мероприятия развития, руб.;

снижение издержек на заработную плату в результате реализации мероприятия развития по цехам и видам работ, руб.;

снижение суммы налогов на заработную плату в результате реализации мероприятия развития, руб.

Рассчитаем годовой прирост прибыли и годовой экономический эффект по каждому мероприятию развития с учетом данных по снижению материалоемкости и трудоемкости изделий, данных о ставках заработной платы и плана производства продукции из первой части.

Мероприятие 1(Продукт А).

Заготовительный цех.

Новая трудоемкость для сварочного оборудования:

1-0,3∙0,22=0,934

Заработная плата в заготовительном цехе после снижения трудоемкости: 0,55∙12+1,5∙12+0,934∙18+0,31∙16=46,372 руб.

△ЗП=47,56-46,372=1,188 руб.

△ отчисл.1,188∙0,29=0,34 руб.

Изменение материалоемкости = 2∙1=2

Механообрабатывающий цех.

Новая трудоемкость для фрезерного оборудования: 1,8+0,1∙0,22=1,822

Новая трудоемкость для токарного оборудования: 1,6-0,8∙0,22=1,424

Заработная плата в механообрабатывающем цехе после изменений показателей трудоемкости:

1,424∙18+1,822∙18+0,4∙18+0,95∙16+0,5∙16=88,828 руб.

△ЗП=91,6-88,828=2,77 руб.

△ отчисл.2,77∙0,29=0,80 руб.

△ЗП для 1 мероприятия = 1,188+2,77=3,958 руб.

△ отчисл. 1 мероприятия = 0,34+0,80=1,14 руб.

Снижение зарплатоемкости и налогов для 1 мер.: 3,958+1,14=5,098 руб.

Годовой прирост прибыли △ =(3,958+1,14+2)∙33440=237357 руб.

Экономическая эффективность =237357-0,15∙1 800 000= -32643 руб. < 0

Поиск по сайту: