Государственный бюджет: функции и структура.

Тема 11. Государственный бюджет, налогообложение и фискальная

Политика

1. Государственный бюджет: структура, функции и проблемы формирования.

2. Сущность, виды и функции налогов. Принципы налогообложения.

3. Кейнсианское обоснование фискальной политики государства.

4. Налоговая система и налоговая политика.

Государственный бюджет: функции и структура.

С точки зрения макроэкономического анализа и роли государства в развитии национальной экономики особое значение придается государственным финансам. Категорией финансов является государственный бюджет. Через государственные финансы перераспределяется значительная часть валового продукта разных стран: от 1/3 до 1/2 ВВП.

Финансы – система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода.

Субъектами финансовых отношений являются: государство, фирмы, различные объединения, организации и отдельные граждане.

Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики образуют финансовую систему государства. Финансовая система включает в себя:

1) совокупность бюджетов всех уровней;

2) внебюджетные фонды;

3) специальные правительственные фонды (валютные резервы государства);

4) финансы государственных предприятий.

Значение государственных финансов в современной экономике:

1. Инструмент воздействия на процесс общественного воспроизводства (посредством распределения и перераспределения ВВП и национального дохода между классами и социальными группами, между различными сферами общественного производства, отраслями материальной и нематериальной сфер).

2. Способствуют поддержанию темпов экономического роста.

3. Помогают в развитии ключевых отраслей народного хозяйства.

4. Способствуют структурной перестройке экономики (регулирование микро- и макроэкономических пропорций в общественном хозяйстве).

5. Ускоряют НТП.

6. Реализуют социальные программы.

7. Служат материальной основой существования самого государства.

Функции финансов:

1) аккумулирующая – создание материальной основы функционирования государства;

2) регулирующая – стимулирование деятельности субъектов финансовых отношений;

3) распределительная – распределение и перераспределение денежных средств между субъектами финансовых отношений;

4) контрольная – контроль за поступлением и использованием денежных средств по целевому назначению.

Способом осуществления основных функций финансов является финансовая политика. Финансовая политика – совокупность государственных мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства страны.

Направления финансовой политики государства:

1) фискальная политика– использование возможностей правительства взимать налоги и корректировать структуру государственных расходов (средства государственного бюджета) для регулирования уровня деловой активности и решения различных социальных задач с использованием трансфертов;

2) бюджетная политика – мероприятия государства по управлению доходами и расходами бюджета, а также бюджетным дефицитом.

Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов государства, образуемый для материального обеспечения государственных функций. В нем расписаны доходы и расходы на определенный срок и утвержденные в законодательном порядке.

Функции бюджета:

1. Аккумуляция финансовых ресурсов на нужды государства и общества в целом.

2. Регулирование социально-экономических процессов.

3. Инвестиционная функция.

4. Перераспределение финансовых ресурсов (территориально-региональное, межотраслевое, межведомственное, социальное).

5. Социальная защита.

6. Стимулирование предпринимательской деятельности.

7. Контроль за финансовыми доходами и расходами государства и взаимосвязанных с ним структур.

8. Финансовое обеспечение перехода к рыночной экономике (институты рыночной экономики, формирование рыночного поведения и т.д.).

Государственный бюджет содержит в себе расходы и доходы.

Формы государственных расходов:

1) финансирование экономики;

2) социально-культурные программы;

3) оборона;

4) управление.

Финансовые расходы делятся иногда только на две группы: текущие расходы (платежи по зарплате и закупки товаров и услуг, оплата процентов и трансферты (пенсии, страхование по безработице, льготы ветеранам, пособия, дотации, субсидии, государственные премии) и капиталовложения (инвестиции).

Доходы государственного бюджета формируются за счет:

1) налогов (84 % бюджета);

2) сборов;

3) продажи услуг государственными предприятиями или сдачи в аренду государственной собственности;

4) приватизации государственной собственности;

5) средства, поступающие из-за рубежа (помощь, кредиты).

Структура доходов и расходов консолидированного бюджета РФ:

(в % к итогу)

В зависимости от сложившейся экономической ситуации структура расходной части может претерпевать различного рода изменения. Например, в период военных действий увеличиваются расходы на оборону. Соотношение между доходной и расходной определяет состояние госбюджета.

Использование сеньоража для преодоления дефицита госбюджета выглядит следующим образом. Например, правительству необходимы 100 млрд.руб. для покрытия определенных расходов. Оно печатает на эту сумму казначейские векселя и через ЦБ продает их коммерческим банкам, которые, покупает их, расплачиваясь за векселя размещением кредита в ЦБ. Тот, в свою очередь, выписывает чеки на этот счет. Получатели чеков вкладывают полученные средства в коммерческие банки. По окончании процесса клиринга чеков оказывается, что создано на 100 млрд.руб. новых банковских резервов. Они и становятся основой многократного увеличения количества денег в обращении.

В долгосрочном плане нарастание бюджетного дефицита может привести к государственному долгу.

Государственный долг – общий размер задолженности правительства. В зависимости от происхождения кредитных средств долг государства делится на внутренний и внешний.

Внешний долг – долг иностранным государствам, банкам, гражданам, фирмам и международным организациям.

Внутренний долг – задолженность государства гражданам, учреждениям и институтам своей страны.

Государственный долг включает:

1) финансовую задолженность – денежные обязательства государства в связи с займом кредитных средств;

2) административную задолженность – долги по платежам (например, долг по выплате зарплаты, проценты по кредиту).

Причины устойчивого бюджетного дефицита и государственного долга:

1. Увеличение государственных расходов в военное время и в периоды социальных конфликтов (позволяет в краткосрочном периоде ослабить инфляционное напряжение, избежав увеличения денежной массы, и не прибегать к ужесточению налогообложения).

2. Циклические спады и «встроенные стабилизаторы» экономики.

Встроенный (автоматический) стабилизатор – экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства: прогрессивная система налогообложения, государственные трансферты и т.д.

3. Сокращение налогов в целях стимулирования экономики (без соответствующей корректировки госрасходов).

4. Усиление влияния политического бизнес - цикла (перед очередными выборами).

5. Повышение долгосрочной напряженности в бюджетно–налоговой сфере в результате увеличения госрасходов на: 1) социальное обеспечение и здравоохранение; 2) образование и создание новых рабочих мест.

Показатели задолженности:

1. Показатели запаса:

1) отношение размера долга к объему ВВП;

2) отношение размера долга к объему экспорта товаров и услуг.

2. Показатели потока:

1) отношение суммы обслуживания долга к объему ВВП;

2) отношение суммы обслуживания долга к объему экспорта товаров и услуг.

В макроэкономическом анализе также используется сравнительная динамика показателей:

; и

Последствия дефицитов и государственных долгов для экономики:

1) рост налогов и подрыв стимулов к хозяйственной деятельности;

2) рост ссудного процента (госзаймы увеличивают спрос на кредиты) и сокращение инвестиций;

3) утечка части ВВП за границу (в погашение внешнего долга);

4) усиление неравенства в доходах.

Управление и обслуживание государственного долга возложено на ЦБ РФ и Федеральное казначейство при Министерстве финансов РФ. Все затраты по обслуживанию долга осуществляются за счет федерального бюджета.

В случаях превышения предельного уровня дефицита и значительного снижения поступления доходных источников используются следующие механизмы регулирования долгов:

1) бюджетный трансферт – перечисление денег из федерального бюджета в бюджет более низкого уровня для его пополнения.

2) секвестр бюджета – пропорциональное сокращение расходов государства в текущем году против запланированных в бюджете на 5, 10, 15% (не подлежат зарплаты стипендии, расходы на медикаменты).

3) дефолт– отказ должника (например, государства или банка) возвращать кредитору одолженные ему ранее деньги и плату за пользование ими.

4) рефинансирование государственного долга – выпуск нового государственного займа и использование выручки от этого для выплаты процентов по старым долгам.

5) реструктуризация долга – пересмотр условий обслуживания государственного долга (%, сумма, сроки начала возврата).

Поиск по сайту: