Тест 3. Оценка средств внутреннего контроля, обеспечивающая доступ к активам только с разрешения руководителя
Таблица 4
№ п/п
Вопрос
Да
Нет
Примечание
В организации определен круг лиц, имеющих право подписи (указать, каким распорядительным документом, кто конкретно______________________________, по возможности приложить копию документа):
Договоров
Счетов к оплате
Документов на отпуск ТМЦ со склада
Документов на отгрузку товара
Документов на отгрузку готовой продукции
Авансовых отчетов на предмет целесообразности произведенных расходов
Определен круг лиц, имеющих право получения денежных средств на хозяйственные расходы, и сроки представления отчетности
Со следующими материально-ответственными лицами заключен договор о материальной ответственности:
Кассир
Зав. складом (кладовщики)
Экспедитор
При наличии в учете дефицитных и дорогостоящих ТМЦ ограничен круг лиц, имеющих право распоряжаться ими
Назначены материально-ответственные лица за хранение ОС и ТМЦ в местах эксплуатации
Получение и отпуск ТМЦ на сторону производится только на основании доверенностей
На складах имеются образцы подписей лиц, имеющих право затребовать отпуск ТМЦ
Организация хранения и сохранности ТМЦ:
Имеется склад с соответствующим оборудованными местами хранения ТМЦ и производственным запасов
Склад охраняется или оснащен охранной сигнализацией
Организация хранения и сохранности денежных средств:
Денежные средства хранятся в сейфах
Бланки строгой отчетности хранятся в сейфах
Касса находится в специально оборудованном помещении, доступ ограничен
Обеспечивается сопровождение кассира при доставке денежных средств в банк (из банка)
Итого ответов
Х
Оценка эффективности внутреннего контроля: _____
ОСВК3= 1-n/N,где n – количество положительных ответов,
N- количество вопросов
