| №
| Фактор риска
| Уровень риска
|
| Низкий (1 балл)
| Средний (2балла)
| Высокий (3балла)
|
| 1.
| Определение экономического состояния организации
| Оживление
| Подъем
| Депрессия
|
| 2.
| Определение отрасли функционирования организации
| Стабильная, не зависит от влияния внешних условий
| Стабильная, в незначительной степени зависит от влияния внешних условий
| Относительно новая, чувствительная к внешним проявлениям
|
| 3.
| Политика управления в организации
| Демократическая
| Либеральная
| Автократическая
|
| 4.
| Осознается ли руководством значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности
| Да
| Да, но не в полной мере
| Нет
|
| 5.
| Система контроля хозяйственной деятельности
| Четкий административный контроль
| Выборочный, несистемный контроль
| Слабый контроль
|
| 6.
| Наличие недостатков в системе внутреннего контроля, на которые руководство не обращает внимание
| Не выявлены
| Имеются несущественные недостатки
| Имеются существенные недостатки (следует описать их)
|
| 7.
| Создана ли в организации служба внутреннего аудита (ревизора)
| Да, активно работает
| Да, но нет системной работы
| Нет
|
| 8.
| Проводится ли оценка эффективности действующей системы контроля и работа над ее повышением
| Да
| Да, но не в полной мере
| Нет
|
| 9.
| Результаты аудита прошлых лет
| Безусловно положительное заключение, несколько незначительных корректировок
| Условно положительные заключения
| Не было аудиторских проверок, а если были, то составлялось отрицательное заключение; частая смена аудиторов.
|
| 10.
| Готово ли руководство к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений
| Да
| Да, но не в полной мере
| Нет
|
| 11.
| Выполняет ли руководство рекомендации, сформулированные в результате проверок
| Да
| Да, но не в полной мере
| Нет
|
| 12.
| Частота смены руководства
| Низкая
| Средняя
| Высокая
|
| 13.
| Нехватка персонала с надлежащими навыками ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности
| Недостатка нет, загруженность персонала нормальная
| Имеет место несущественная перегрузка персонала
| Имеет место существенная нехватка персонала
|
| 14.
| Опыт и квалификация работников финансовой службы, ответственных за учет и отчетность
| Высокий
| Средний
| Низкий
|
| 15.
| Наличие дебиторской задолженности
| < 12 месяцев
| > 12 месяцев
| > 24 месяцев
|
| 16.
| Наличие кредиторской задолженности
| < 12 месяцев
| > 12 месяцев
| > 24 месяцев
|
| 17.
| Задолженность по налоговым платежам
| Отсутствие задолженности, уплата текущих платежей
| Наличие незначительной задолженности, меньше начисленной по последнему отчету
| Наличие задолженности, отсутствие уплаты текущих платежей
|
| 18.
| Система взаимоотношений с дочерними и зависимыми фирмами
| Разработана и применяется.
Дочерние и зависимые фирмы отсутствуют
| Разработана, но не применяется
| Не разработана, дочерние и зависимые фирмы есть
|
| 19.
| Размер организации
| Имеет филиалы в регионах
| Имеет филиалы в своем регионе
| Работает на малом рынке
|
| 20.
| Доля организации на рынке
| Монополист
| Входит в число ведущих
| Незначительная
|
| 21.
| Дифференцированность товаров, услуг
| Широкая номенклатура товаров, услуг
| Несколько видов товаров, услуг
| Один вид товаров, услуг
|
| 22.
| Основные клиенты
| Государство
| Крупные компании
| Рядовые потребители
|
| 23.
| Наличие операций, не характерных профилю организации
| Отсутствуют
| Несущественное количество
| Существенное количество
|
| 24.
| Честность персонала, в т.ч. занятого в учете
| Не вызывает сомнения
| Вызывает сомнения
| Выявлены компромиссные факты
|
| 25.
| Соответствие отражения хозяйственной операции Плану счетов
| Полное соответствие
| Незначительное отклонение
| Значительное отклонение
|
| 26.
| Уровень сложности учитываемых хозяйственных операций
| Однотипные операции
| Смешанные операции – исполнительные договора, имеющего элементы разных договоров
| Сложные операции, требующие многоступенчатых расчетов для отражения в бухучете
|
| 27.
| Наличие хозяйственных операций, не имеющих полного нормативного регулирования, или, порядок правильного оформления, которые неоднозначно трактуется действующим законодательством
| Отсутствуют
| Единичные случаи
| Систематически повторяются
|
| 28.
| Наличие редких, необычных хозяйственных операций (особенно в конце отчетного периода), а также на крупные суммы
| Отсутствуют
| Единичные случаи
| Систематически повторяются
|
| 29.
| Искажения, допущенные в предыдущие периоды, значительный объем корректировок в конце отчетного периода
| Отсутствуют
| Незначительный объем
| Значительный объем
|
| 30.
| Наличие реорганизации
| Отсутствует
| Имеет место в незначительном масштабе
| Имеют место в значительном масштабе
|
| 31.
| Сложные схемы объединения или совместной деятельности
| Отсутствует
| Имеют место, но обороты по такой деятельности несущественные
| Имеют место
|
| 32.
| Сложные финансовые расчеты, предполагающие обязательства аудируемого лица, которые не отражаются в его финансовой (бухгалтерской) отчетности
| Не выявлены
| Имеется единичный факт на несущественную сумму
| Имеют место
|
| 33.
| Значительный объем операций со связанными сторонами
| Подобные операции отсутствуют
| Имеется незначительный объем
| Значительный объем
|
| 34.
| Возможность наличия внешнего давления на руководство и персонал организации с целью достижения любой ценой определенных показателей бухгалтерского учета
| Отсутствует
| Допущен единичный случай
| Систематически наблюдается
|
| 35.
| Возможность контроля за деятельностью организации со стороны его собственников
| Осуществляется постоянный контроль
| Осуществляется не постоянный контроль
| Не контролируется
|
| 36.
| Изменения в программном обеспечении
| Отсутствует
| Имеются в незначительном объеме
| Значительный объем
|
|
| Наличие запросов, направленных контролирующими органами аудируемому лицу относительно операций или их финансовых результатов
| Отсутствует
| Имеются, но не могут привести к искажению данных учета и отчетности
| Имеются и могут привести к искажению данных учета и отчетности
|
| Всего ответов
| | | |
| Сумма баллов
| 1-37 (___)
| 38-74(___)
| 75-111(___)
|
| Вывод по виду риска: (__+___+____)/3 = ____ баллов (низкий, средний, высокий)
|
.
