Анализ дебиторской задолженности ООО «Спецтехмонтаж»

Общество с ограниченной ответственностью «Спецтехмонтаж» (ООО «Спецтехмонтаж»), находящееся в Санкт-Петербурге, осуществляет следующие виды деятельности согласно полученным лицензиям:

1. Изготовление и монтаж металлоконструкций;

2. Работы по устройству наружных сетей и оборудования;

3. Работы по устройству внутренних инженерных сетей;

4. Работы по отделке и защите конструкций и оборудования;

5. Монтаж и демонтаж технологического оборудования;

6. Пусконаладочные работы;

7. Автоуслуги.

Для производства вышеперечисленных работ и оказания услуг предприятие имеет материально-техническую и ремонтную базу, необходимый автомобильный парк, сварочное оборудование, такелажные и слесарные механизмы, инструмент. В настоящее время ООО «Спецтехмонтаж» осуществляет строительно-монтажные работы в цехах ЗАО «Металлургический завод «Петросталь», а также работы по изготовлению металлоконструкций для установок по заказу ЗАО «Киров-Энергомаш».

Средняя численность работающих за 2014 год составила 95 человек, в том числе 78 рабочих и 17 служащих.

Основные технико-экономические показатели работы организации приведены в таблице 2.1.

Основные результирующие показатели ООО в 2014 году улучшились по сравнению с предшествующим годом. Выручка от продаж возросла на 25,6%, прибыль от продаж – на 19,1%. Увеличился производственный потенциал (стоимость основных производственных фондов), увеличилась также его отдача. Незначительно снизились показатели рентабельности производства и продаж.

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели работы ООО «Спецтехмонтаж» за 2013-2014 гг.

Анализ структуры активов организации приведён в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ структуры активов ООО «Спецтехмонтаж»

Из таблицы следует, что доля дебиторской задолженности ООО «Спецтехмонтаж» в общей сумме её активов на начало 2014 года составляла 50, 3%, а на конец года – 55,6%, то есть более половины активов организации – это дебиторская задолженность. За 2014 год сумма дебиторской задолженности увеличилась на 1049,78 тыс. р., или на 80, 4%. Доля её возросла на 5,5%. Эти цифры свидетельствуют об особой важности контроля и анализа дебиторской задолженности в данной организации.

В таблице 2.3 приведены данные о наличии и движении дебиторской задолженности за 2013 и 2014 годы по видам.

Анализ дебиторской задолженности по видам показывает, что долгосрочной задолженность организация не имеет. В составе краткосрочной дебиторской задолженности наибольшую долю занимает задолженность за выполненные строительно-монтажные работы (СМР): на начало 2013 года – 86,7%, на начало 2014 года – 84,3%, на конец 2014 года – 84,1%. Выполнение строительно-монтажных работ – главный вид деятельности ООО «Спецтехмонтаж». Наименьший удельный вес имеет задолженность за выполненные автоуслуги: 4,2%, 4,5% и 2,5% соответственно.

В основном оплата реализованной продукции в ООО производится по безналичному расчёту (перечислением денежных средств на расчётный счёт или проведением зачёта взаимных требований). В условиях нестабильной экономики преобладающей формой расчётов становится предоплата.

Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение в периоды высокой инфляции, когда подобная иммобилизация оборотных средств, становится особенно невыгодной.

Таблица 2.3 – Наличие и движение дебиторской задолженности ООО «Спецтехмонтаж», тыс. р.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчётах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение при этом имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты продукции, предусматриваемых в договорах.

Для более глубокого анализа дебиторской задолженности необходимо исследовать её состав, динамику и давность образования (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Анализ состава и давности образования дебиторской задолженности покупателей и заказчиков ООО «Спецтехмонтаж» по состоянию на 01.01.2015 г.

Наибольший удельный вес (53%) занимает дебиторская задолженность со сроком от 3 до 6 месяцев, а наименьший вес – со сроком от 6 до 12 месяцев.

Проведём анализ оборачиваемости дебиторской задолженности организации. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, рассчитываемый по формуле (1), в 2013 году был равен:

а в 2014 году он составил:

Скорость оборота за год замедлилась в среднем на 2,8 оборота. Если бы в 2014 году коэффициент оборачиваемости сохранился на прежнем уровне, это позволило бы получить в 2014 годы выручку от продаж в размере 81265,3 тыс. р. (44,4×1830,3). Таким образом, снижение оборачиваемости дебиторской задолженность привело к потере выручки в размере 5079,4 тыс. р. (81265,3 – 76185,9).

Поскольку рентабельность продаж в 2014 годы составляла 9,6%, то потеря выручки привела к недополучению прибыли в размере 487,6 тыс. р. (5079,4×0,096).

Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, определяемый по формуле (2), в 2013 годы составила:

в 2014 году:

Наличие дебиторской задолженности в балансе и отнесение её к наиболее ликвидным активам не гарантирует получение денежных средств со стороны дебиторов организации. Более того, дебиторская задолженность может быть списана в разряд задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных к взысканию. В том случае, если организация заранее оценила реальность и надёжность погашения такой задолженности и зарезервировала сумму под её списание, то эти последствия могут не сказаться на ритмичном функционировании и платёжеспособности. Наоборот, непредвиденность ситуации создаст серьёзные проблемы с текущей платёжеспособностью, и может нарушить производственный процесс. Кроме того, это скажется на формировании финансовых результатов, уменьшении суммы чистой прибыли и рентабельности организации.

Поиск по сайту: