Тема 3. Державна фіскальна служба України

Необхідність створення, завдання та функції центрального органу виконавчої влади у сфері оподаткування. Організаційна структура Державної фіскальної служби України та його територіальних органів.

Податкова міліція: функції та завдання.

Права та обов'язки працівників Державної фіскальної служби. Відповідальність посадових осіб Державної фіскальної служби України за виконання своїх функціональних обов'язків.

Податкова робота: суть, основні елементи, організація.

Правове регламентування процесу оподаткування.

Облік платників податків і податкових зобов’язань. Особливості обліку юридичних і фізичних осіб – платників податків. Особові рахунки, порядок їх відкриття та ведення.

Податкові періоди. Правило "першої із подій", касовий метод нарахування та сплати податків.

Об’єктивна необхідність контролю за сплатою податків і зборів. Організація контрольної діяльності Державної фіскальної служби України по забезпеченню своєчасного і повного надходження платежів до бюджету. Періодичність та порядок проведення податкових перевірок. Оформлення наслідків податкових перевірок та їх реалізація.

Відповідальність за порушення у сфері оподаткування, її види, значення. Податковий борг. Система штрафних і фінансових санкцій. Адміністративні штрафи. Пеня.

Необхідність і напрямки підвищення ефективності діяльності Державної фіскальної служби.

Змістовий модуль 2. Форми оподаткування

Тема 4. Податки на споживання

Податок на додану вартість. Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток. Передумови впровадження податку на додану вартість в Україні. Соціально-економічне значення податку на додану вартість та його місце в непрямому оподаткуванні Україні. Поняття доданої вартості, методи її обчислення.

Платники податку на додану вартість та порядок їх реєстрації. Об¢єкт оподаткування. Операції, що включаються в об¢єкт оподаткування податком на додану вартість. Перелік операцій, що виключені з об¢єкта оподаткування. Ставки податку на додану вартість.

Поняття бази оподаткування по податку на додану вартість. Порядок визначення бази оподаткування для операцій різних видів.

Пільги по податку на додану вартість. Види пільг по податку на додану вартість: нульова ставка, звільнення від оподаткування, виключення з об¢єкта оподаткування. Перелік операцій, що звільняються від оподаткування.

Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті або відшкодуванню з бюджету. Звітний податковий період. Поняття податкового зобов¢язання і податкового кредиту. Порядок відшкодування податку на додану вартість з бюджету для операцій, що оподатковуються за нульовою ставкою, і для інших видів операцій.

Терміни сплати податку і подання декларацій. Податкова накладна, реєстр виданих та одержаних накладних.

Акцизний податок. Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Історія його введення в Україні. Акцизний податок в системі непрямого оподаткування.

Платники, об¢єкт та база оподаткування акцизним податком.

Підакцизні товари та ставки податку. Порядок обчислення податку з товарів, вироблених на митній території України.

Пільги по акцизному податку. Порядок і строки сплати податку. Складення та подання декларації з акцизного податку

Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

Мито. Мито в системі непрямих податків. Митна політика та її цілі. Термінологія митної справи: митна територія, митний контроль, види переміщення через митний кордон, митна декларація та декларанти, види мита.

Платники мита. Об¢єкт оподаткування. Поняття митної вартості. Види митних ставок: тверді, процентні, комбіновані. Види процентних ставок: преференційні, пільгові та повні.

Порядок визначення суми мита та його сплати на рахунки митних органів.

Поиск по сайту: