Тема 2. Податкова політика і податкова система

Розглянуто і затверджено на засіданні

Кафедри грошового обігу і кредиту

Протокол № _1_ від _28_ _серпня_ 2014 р.

В.о. завідувачa кафедри

_________ к.е.н., доцент Н.С. Островська

СТРУКТУРА

навчальної дисципліни „Податкова система”

На І семестр 2014 – 2015 н.р.

Для групи ОА – 32 (заочна форма навчання)

Укладач: ассистент Жаворонок А.В.

Зміст навчальної дисципліни за темами

МОДУЛЬ 1. (поточний контроль)

Змістовий модуль 1. Теоретичні основи оподаткування

Тема 1. Сутність та види податків

Сутність податків. Визначення податків, їх ознаки як економічної категорії. Поняття податку та збору.

Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрямки регулювання економіки та соціальної сфери. Дискусійні питання функцій податків.

Загальні засади встановлення податків і зборів.

Елементи податку: платники податку; об’єкт оподаткування; база оподаткування; ставка податку; порядок обчислення податку; податковий період; строк та порядок сплати податку; строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку. Податкові пільги та порядок їх застосування.

Види податків та зборів. Загальнодержавні податки та збори. Місцеві податки та збори. Спеціальні податкові режими.

Методи побудови податкових ставок. Базова (основна) ставка податку. Гранична ставка податку. Абсолютна та відносна ставки податку.

Податковий обов’язок. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за економічним змістом на прямі та непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об’єкта оподаткування – податки на доходи, капітал і споживання. Класифікація за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють – загальнодержавні та місцеві податки і збори. Класифікація податків залежно від способу їх стягнення – розкладні і окладні.

Види прямих податків. Реальні податки і особисті податки.

Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито. Специфічні та універсальні акцизи, їх види. Податок на додану вартість в системі універсальних акцизів. Види і призначення мита. Митна політика. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.

Структура податкових надходжень в складі доходів зведеного, державного та місцевого бюджетів.

Тема 2. Податкова політика і податкова система

Податки в системі державних доходів. Методи формування державних доходів. Податковий метод формування доходів держави як основний в умовах ринкової економіки.

Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Обсяг видатків бюджету як визначальна база побудови податкової системи. Рівень централізації валового внутрішнього про­дукту в бюджеті, його залежність від обсягу і характеру функцій держави.

Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки. Основні принципи податкової політики: фіскальна, економічна та соціальна ефективність. Елементи принципу фіскальної ефективності: достатність доходів, мінімізація видатків на збирання податків, запобігання ухиленню від сплати податків, еластичність (гнучкість) податкової системи, рівномірне розподілення податків між адміністративно-територіальними одиницями.

Податкова система України. Основні етапи її становлення. Склад і структура податкової системи України.

Податкове законодавство України. Податковий кодекс України – основний документ, що регулює адміністрування податків та зборів, права та обов’язки платників податків, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами Основні засади податкового законодавства України.

Поиск по сайту: