1.Процентні витрати
2. Комісійні витрати
3.Інші банківські опе-
раційні витрати (штрафи, пені за банківськими операціями)
4.Інші небанківські операційні витрати (утримання персоналу, аудит тощо)
5. Витрати на безнадійні та сумнівні борги
6. Непередбачені
затрати
Витрати - разом
Задача 7
Визначити вплив факторів на зміну процентних витрат за допомогою методу ланцюгових підстановок.
Побудувати факторну модель, яка відображає зв’язок процентних витрат з залишками зобов’язань і середньозваженою процентною ставкою.
Показник
Попередній рік
Звітний рік
Процентні витрати, тис.грн.
Зобов’язання на кінець року, тис.грн.
Задача 8
За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на обсяг витрат банку по операціях з цінними паперами. Побудувати факторну модель. Розрахунки зробити за допомогою методу ланцюгових підстановок.
Показник
Базисний рік
Звітний рік
Абсол.
відхил.(+,-)
1. Витрати по операціях з цінними паперами, тис.грн.
2. Кількість цінних паперів за період, од.
3. Витрати на одну гривню вартості цінного паперу, грн.
0,82
0,85
4. Середня облікова вартість 1-го цінного паперу за період, грн.
10,5
9,3
Задача 9
Проаналізувати витрати по заробітній платі методом абсолютних різниць та зробити відповідні висновки.
1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу прибутку і рентабельності банку.
2. Загальний аналіз прибутку.
3. Аналіз прибутку і рентабельності.
Питання для самоперевірки
1. Яким чином утворюється балансовий прибуток комерційного банку?
2. Наведіть методики визначення прибутку банку за його складовими.
3. Які фактори обумовлюють суму прибутку до оподаткування?
4. Перерахуйте коефіцієнти на підставі яких оцінюється ефективність діяльності банку.
5. Визначте модель факторного аналізу чистого процентного доходу.
6. Розкрийте зміст факторного аналізу норми прибутку на капітал.
7. Чому буде дорівнювати мінімальний проміжний доход банку, якщо він працює з нульовим прибутком?
8. Які макрофінансові показники впливають на фінансові результати діяльності комерційного банку?
9. На які три групи банк поділяє свої продукти з точки зору їх прибутковості?
10. У чому полягає специфіка розрахунку прибутку від обслуговування клієнта?
Література
1. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12. 2001р. № 212 –ІІІ [Електронний ресурс] / Верховна Рада України. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2121-14.
2. Косова Т.Д. Аналіз банківської діяльності: Навч. пос. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 486 с.
3. Косова Т.Д.., Циганов О.Р. Банківські операції: Навч. пос. – К,: Центр учбової літератури, 2008. – 372с.
4. Кочетков В.Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект: Монография. - К.: МАУП, 2010. - 192 с.
5. Кочетов В.М. Аналіз доходів, витрат і прибутковості комерційного банку в механізмі знецінення його фінансової стійкості.// Стратегія економічного розвитку України .-2001.- № 7.-С.541.
6. Підручник «Аналіз банківської дііяльності» кол. авторів під ред. проф. Герасимовича А.М., К.: КНЕУ, 2010, - 594с.
7.Шуремов Е., Тен В. Анализ безубыточности коммерческого банка по данным кривых спроса и предложения финансовых ресурсов// Проблемы теории и практики управления (с 2003 г.).- 2006.- 2.- С.49-53
Завдання для індивідуальної роботи
Теми для написання рефератів
1. Аналіз та оцінка прибутків та рентабельності комерційного банку (на прикладі конкретного банку).
Практичні завдання
Задача 1
За наведеними даними проаналізувати рентабельність роботи пункту обміну валюти. Зробити факторний аналіз за допомогою способу ланцюгових підстановок.
Показник
Січень
Лютий
Відхилення (+,-)
1. Доходи за місяць, тис.грн.
2. Витрати за місяць, тис.грн.
3. Прибуток за місяць, тис.грн.
4. Рентабельність, %
Задача 2
Методом ланцюгових підстановок розрахувати вплив факторів на прибутковість власного капіталу. Зробити висновки.
Показник
Минулий рік
Звітний рік
Абсол.
відхил.(+,-)
1. Чистий прибуток, тис.грн.
2. Капітал банку, тис.грн.
3. Прибутковість банку, %
Задача 3
Провести факторний аналіз прибутку до оподаткування комерційного банку за допомогою методу абсолютних різниць використовуючи наступні дані:
Показник
Попередній рік
Звітний рік
Абсол. відхилення (+,-)
Показник фінансової звітності:
Прибуток до оподаткування, тис.грн.
5. Узагальнена оцінка фінансового стану комерційних банків на основі системи CAMEL.
Питання для самоперевірки
1. Перерахуйте коефіцієнти за якими оцінюється фінансова стійкість банку.
2. Чим характеризується ділова активність активів банку?
3. Назвіть переваги методики співставлення і взаємоув’язки між джерелами інвестування та напрямками їх вкладання в активи над коефіцієнтним методом при оцінці ділової активності.
4. Який висновок можна зробити, якщо коефіцієнт участі власного капіталу в формуванні активів знаходиться в межах від 5% до 8%.
5. Як впливає на фінансовий стан банку значне зростання коефіцієнта мультиплікації?
6. При яких факторах банку загрожує незбалансована ліквідність?
7. На що вказує зниження показника чистого спреду протягом аналізуємого періоду?
Література
1. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12. 2001р. № 212 –ІІІ [Електронний ресурс] / Верховна Рада України. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2121-14.
2. Дяченко О. Надійність комерційного банку та методи її оцінки// Держава та регіони.Серія Економіка та підприємництво.- 2007.- 2.- c.97-101.
3. Кочетков В. М. Забезпечення фінансової стійкості сучасного комерційного банку: теоретико-методологічні аспекти: Монографія. - К.: КНЕУ, 2002. - 238 с.
4. Кочетков В.Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект: Монография. - К.: МАУП, 2010. - 192 с.
5. Кочетков В.Н., Омельченко А.В. Основи экономического анализа банковской деятельности. - К.: УФИМБ, 2008. - 168 с.
6. Кочетов В.М. Методологічні основи аналізу фінансової стійкості комерційного банку// Стратегія економічного розвитку України .-2001.- № 5.-С.284.
7. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М,: Финансы и статистика, 2002. – 272с.
8. Підручник «Аналіз банківської дііяльності» кол. авторів під ред. проф. Герасимовича А.М., К.: КНЕУ, 2010, - 594с.