Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємству призначеній активний рахунок 30 «Каса».
Рахунок 30 «Каса» має такі субрахунки:
301 «Каса в національній валюті»,
302 «Каса в валюті».
На підприємствах, де працюють операщйні каси (продаж квитків , оплата послуг зв”язку, обмін валюти тощо), відкриваються субрахунки “Операційна каса в національній валюті” та “Операційна каса в іноземній валюті”.
За дебетом рахунка 30 “Каса” відображається надходження грошових коштів в касу підприємства, по кредиту - виплата грошових коштів з каси. Залишок дебетовий і відображає наявність грошових коштів в касі на кінець звітного період.
ПОРЯДОК ВІДКРИТТЯ ПОТОЧНИХ РАХУНКІВ В БАНКУ
Згідно з чинним законодавством України всі вільні гротові кошти повинні в обовяязковсму порядку зберігатися в банку, при чому підприємства можуть самостійно обирати установу банку, в якій зберігатимуться кошти.
Банки відкривають рахунки зареєстрованим у визначеному законодавством порядку юридичним та фізичним особам згідно з Інструкцією про порядок відкриття рахунків та відповідна до договору на відкриття і обслуговування банківського рахунку.
Є два види рахунків, які банки відкривають своїм клієнтам — вкладні і поточні . Депозитні рахунок відкривається банком для зберігання коштів клаєнта, переданих банку в управління на на встановлений строк і під певний процент відповідно до договору між банком та його клієнтом. До поточних належать рахунки, що відкриваються банком клієнту для здійснення всіх видів розрахункових операцій , передбачених законодавством України та умовами договору. До функцій поточного рахунку, крім можливості переказу грошей на інший рахунок, належить і зберігання кошгів, але на відміно від депозитних рахунки проценти на них,не нараховуються .
Законодавством не обмежується кількість відкритих рахунків у банку, одне підприємство може мати їх декілька.
Для відкриття рахунку клієнт –юридична особа має подали до банку документа за таким переліком:
1. Заяву на відкриття рахунка встановленого зразка, ггідписану керівником та головним бухгалтером;
2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади;
3. Копію належним чином зареєстрованого установчогочого договора;
4. Копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України (код ЄДРПЮУ);
5. Капію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби;
6. Каргку зі зразками підписів і відбипком печатки;
7. Копію документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у відповідному органі Пенсійного фонду України;
8. Копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у Фонді соціального страхування.
Усі юридичні особи не залежно від форм власності подають картку із зразками підписів та відбитком печатки. У картку включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства та установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком і підписання розрахункових документів. Як правило, визначають перший підпис — працівника, відповідального за господарську діяльність , та другий підпис працівника, відповідального за фінансову діяльність . В картці наводиться також зразок відбитка печатки підприємства. Картка із зразками підписів та відбитком печатки має бути засвідчена нотаріально. Картка надається в установу банку в двох примірниках.
Банк зобовязаний відкрити поточний рахунок не пізніше десяти днів з момету подання повного пакета документів. У разі відкриття поточного рахунку клієнту на його заяві уповноважений працівник банку проставляє дату відкриття і номер рахунку.
Між банком та клієнтом укладається договір на розрахунково-касове обслуговування, який є підставою для здійснення банком розрахунків відповідно до потреб підприємств.