Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Анализ кредиторской задолженности ООО «Фирма «ЗИМ»



 

Кредиторская задолженностьозначает временное привлечение финансовых ресурсов в оборот данного хозяйствующего субъекта, что на время увеличивает финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта.

Кредиторская задолженность — это сумма краткосрочных внутренних и внешних обязательств хозяйствующего субъекта, за исключением краткосрочных кредитов и займов.

Кредиторская задолженность возникает вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода.

Кредиторская задолженность возникает также в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками по оплате труда, перед бюджетом и т.п.), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность (выплачивает заработную плату, перечисляет в бюджет деньги с расчетного счета и т.п.). Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.

Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, а следовательно, и финансового положения предприятия.

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности могут быть использованы следующие показатели:коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности,период погашения кредиторской задолженности, доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз) отражает изменение коммерческого кредита, предоставляемого организации:

 

Кокз = Себестоимость реализованной продукции/ Средняя кредиторская заложенность (КЗ) (5)

 

за 2007г. Кокз = 8, 174 оборота

за 2008г Кокз = 3,673 оборота

Период погашения кредиторской задолженности (Токз). Данный показатель характеризует средний срок погашения кредиторской задолженности.

 

Токз = 360 (дней)/ Кокз (6)

 

за 2007г.Токз = 44,04 дня

за 2008г. Токз = 98,01 дня

Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных

обязательств (Укз):

 

Укз = Кредиторская задолженность/ Краткосрочные обязательства*100 (%) (7)

 

за 2007г. Укз = 100 %

за 2008г. Укз = 100%

 


Таблица 3

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели Прошлый 2007 г Отчетный 2008 г Отклонения
1.Оборачиваемость кредиторской задолженности (обороты)   8,174   3,673   - 4,501
2. Период погашения кредиторской задолженности (дни)   44,04   98,01   + 53,97
3.Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств (%)      

 

Как видно из таблицы 3 коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает существенное расширение покупок в кредит ООО «Фирмой «ЗИМ» в 2008 году по сравнению с прошлым 2007 годом, т.к. произошло снижение коэффициента на 4,501 оборота или на 55,06 %.

Средний срок возврата коммерческого кредита предприятием значительно увеличился в отчетном 2008 году по сравнению с прошлым годом и составил 98,01 дня против 44,04 дня, т.е. более, чем в два раза. Это обстоятельство грозит предприятию потерей платежеспособности, поскольку основными признаками платежеспособности являются наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

 

Таблица 4

Анализ движения кредиторской задолженности за 2008 год (тыс.руб.)

Виды кредиторской задолженности На начало года Возникла Погашена На конец года Изменения
Кредиторская задолженность, всего + 4088
В т. ч.:за товары, работы, услуги + 4493
по оплате труда + 93
по социальному страхованию и обеспечению + 32
перед бюджетом - 59
Прочая кредиторская задолженность - 471

 

Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризует состояние платежной дисциплины на предприятии «ООО «ФИРМА «ЗИМ», свидетельствует о степени стабильности (устойчивости) предприятия (таблица 4).

Объем кредиторской задолженности на конец 2008 года увеличился на 4088 тыс. руб. по сравнению с объемом задолженности на конец прошлого 2007 года. На предприятии ООО «Фирма «ЗИМ» наблюдается тенденция увеличения суммы счетов к оплате по большинству позиций. Исключение составляют показатели кредиторской задолженности бюджету и по прочей кредиторской задолженности, которые снизились на 59 тысяч рулей и 471 тысячу рублей соответственно.

По истечении 2008 года наиболее значительную часть, равную 91 % от общего объема кредиторской задолженности ООО «Фирма «ЗИМ», составляют обязательства фирмы перед поставщиками за товары, работы и услуги.

Увеличилась задолженность ООО «Фирма «ЗИМ» по оплате труда своим работникам на 93 тысячи рублей или на 179 % по сравнению с 2007 годом.

Кредиторская задолженность внебюджетным фондам по социальному страхованию в 2008 году увеличилась на 32 тысячи рублей, что составляет 246% показателя прошлого 2007 года.

В финансовом анализе большое значение имеет соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, т.е. отвлеченного из оборота денежного капитала и привлеченного капитала в качестве источника финансирования текущих платежей. Между ними чаще всего прослеживается прямая зависимость: неплатежи поставщикам зачастую связаны с отвлечением денежного капитала из оборота. При нормальном состоянии расчетов соотношение, характеризуемое коэффициентом текущей задолженности (Кз), равно 1.

 

Кз =ДЗ/ КЗ (8)

 

за 2007г. Кз = 0,44

за 2008г. Кз =0,39

 

Таблица5

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 год

Показатели Единицы измерения Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность
Средняя величина тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотов 3,673 15,699
Период погашения дни 98,01 22,93

 

Сопоставление величины дебиторской и кредиторской задолженности позволяет оценить состояние расчетов ООО «Фирма «ЗИМ». Дебиторская задолженность ООО «Фирма «ЗИМ» значительно меньше кредиторской. Это означает, что организация использует в обороте дополнительно привлеченные средства.

Все приведенные в таблице 5 показатели говорят о снижении деловой активности предприятия, обусловленным неудовлетворительным состоянием расчетов.





©2015 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.