Себестоимость продаж в плановой оценке (п.2+п.6.1)
9.
Списана калькуляционная разница по реализованной готовой продукции (оп. 37)
10.
НДС (п.3+п.6.2)
11.
Финансовый результат
Для заполнения таблицы 5 необходимо воспользоваться данными таблицы 1 раздела 2 и вывести остатки по счетам по состоянию на 1 декабря. На основании журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь и оборотных ведомостей по счетам заполнить в таблице данные «Оборот за декабрь» и вывести остатки на 31 декабря.
Бухгалтерская справка №4 по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Статья аналитического учета
С начала года до отчетного месяца
За отчетный месяц
Итого за год
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Остаточная стоимость выбывших основных средств
Расходы на демонтаж оборудования
Материальные ценности от выбытия основных средств
Доходы от продажи основных средств
НДС, начисленный с продажной стоимости основных средств
Излишки имущества, выявленные при инвентаризации ТМЦ
Проценты по краткосрочному кредиту
Штрафные санкции
Итого
Сальдо прочих доходов и расходов
Итого
Бухгалтерская справка №5 по закрытию счетов учета финансовых результатов
Содержание
Сумма
Корреспонденция счетов
Дт
Кт
1. Закрытие в конце года счета 90 «Продажи», в т.ч.
Субсчет «Выручка»
90/1
90/9
Субсчет «Себестоимость продаж»
90/9
90/2
Субсчет «НДС»
90/9
90/3
2. Закрытие в конце года счета 91 «Прочие доходы и расходы», в т.ч.
Субсчет «Прочие доходы»
91/1
91/9
Субсчет «Прочие расходы»
91/9
91/2
3. Закрытие в конце года счета 99 «Прибыли и убытки»
Субсчет «Использование прибыли»
99/2
99/1
Субсчет «Финансовый результат отчетного года»
99/2
Таблица 5. Остатки и обороты по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Счет
Остатки на начало года
Оборот за январь-ноябрь
Остатки на 1 декабря
Оборот за декабрь
Остатки на 31 декабря
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
Основные средства (01)
-
Амортизация основных средств (02)
-
Нематериальные активы (04)
-
-
Амортизация нематериальных активов (05)
-
Финансовые вложения (58)
-
-
Вложения на внеоборотные активы (08)
-
-
Материалы (10)
-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
-
Основное производство (20)
-
в том числе:
-
-
Цех 1 (20-1)
-
Цех 2 (20-2)
-
промышленные производства (20-3)
-
-
Вспомогательные производства (23)
-
-
Общепроизводственные расходы (25)
-
-
Общехозяйственные расходы (26)
-
-
Брак в производстве (28)
-
-
Готовая продукция (43), в т.ч.
-
Цех 1
-
-
Цех 2
-
Пром. Производство
-
-
Прочие
-
-
Продажа (90), в т.ч.:
-
-
Выручка (90/1)
-
-
Себестоимость продаж (90/2)
-
-
НДС (90/3)
-
-
Финансовый результат (90/9)
-
-
Касса (50)
-
Расчетные счета (51)
-
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
-
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)
-
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)
-
Расчеты по налогам и сборам (68)
-
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)
