По ведомостям № 81-84 – зарплата работникам за II половину июня 20__г.
8 490 000
Объявление на взнос наличными № 451 – возврат на расчетный счет депонированной зарплаты
130 000
Итого
8 620 000
Остаток на 11.01.20__ г.
12 700
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 4
Кассира 13 января 20__г.
№
док-та
От кого получено или кому выдано
Корр. счет
Сумма (руб.)
приход
расход
Остаток на 13.07.20__ г.
12 700
Яшину И.Г. – под отчет на командировочные расходы
10 000
От Романовой Л.В. – плата за проживание в общежитии
От Фирсовой И.И. – частичная оплата за путевку
Соболевой С.В. – под отчет на хозяйственные расходы
Васильевой В.А. – по исполнительному листу
Итого
13 280
Остаток на 14.01.20__ г.
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 5
Кассира за 21 января 20__г.
№
док-та
От кого получено или кому выдано
Корр. счет
Сумма (руб.)
приход
расход
Остаток на 21.01.20__ г.
По чеку № 768 на выдачу командировочных и хозяйственных расходов
От Юсуповой А.С, - платеж за предоставленный займ
Ивину Ю.П. – возмещение перерасхода по авансовому отчету
Петровой И.А. – выданы начисленные дивиденды
итого
7 680
Остаток на 22.01.20__ г.
7 800
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 6
Кассира за 30 января 20__г.
№
док-та
От кого получено или кому выдано
Корр. счет
Сумма (руб.)
приход
расход
Остаток на 30.01.20__ г.
7 800
Объявление № 947 на взнос наличными
Итого
Остаток на 31.01.20__ г.
7 600
Гл. бухгалтер
Кассир
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за март ___
дата
С кредита счета 50 в дебет счетов
Итого по кредиту
№ 51
№ 71
№ 70
№____
№____
итого
Ведомость № 1 по Дебету счета 50 «Касса» за март ___
дата
В дебет 50 с кредита счета счетов
Итого по кредиту
№ 51
№
№ ___
№____
№____
итого
Бухгалтерский учет операций на счетах в банке
Вопросы для самоконтроля
1. Нормативное регулирование.
2. Расчетный счет организации, понятие и порядок открытия
3. Понятие об очередности платежей.
4. Формы безналичных расчетов и их особенности.
5. Первичные документы по операциям на расчетном счете
6. Синтетический учет операций по расчетному счету
Задача 1.2.1
Оформить платежное поручение на погашение с расчетного счета задолженности по налогу на доходы физических лиц НДФЛ за январь 20__ года на сумму 6950 рублей. Платежное поручение оформлено бухгалтером 14 февраля, проведено банком 15 февраля.
Задача 1.2.2
Оформить платежное поручение от имени ООО «Сигнал» на погашение с расчетного счета задолженности поставщиками. Получатель денежных средств: ООО «Прод-Т». Основание платежа: счет-фактура ООО «Прод-Т» от 08 февраля 20__ года, за металлоконструкции на 56000 руб., НДС 10080 рублей. Платежное поручение оформлено бухгалтером 15 февраля и проведено банком 15 февраля. Смотри операцию № 5 в журнале хозяйственных операций задание 1.2.3.
Справочные данные к заданиям 1.2.1 и 1.2.2.
– последний номер платежного поручения с начала года 121
–сведения об организации: ООО "Сигнал" ИНН 1653004825, КПП 165301ОО1. ОГРН 1031656016435. Адрес: 420035 г. Казань, ул. Глинная, д. 12, к 10. т.123-123. Расчетный счет 40702810000000000220 в КБ Энергобанк, г. Казань БИК 049205770, счет 30101810300000000770.
– сведения о поставщике материалов: ООО «Прод-Т» - ИНН 1659005525, КПП 165901ОО1. ОГРН 1031657226435. Адрес: 420059 г. Казань, ул. Базарная, д. 1, к 15. т.135-135. Расчетный счет 40702810000000003545, ОАО «Банк «Казанский» БИК 049205806, счет 30101810300000000806, г. Казань
– сведения о поставщике материалов: ООО «Риск» - ИНН 1688003312, КПП 168801ОО1. ОГРН 1051757226444. Адрес: 420105 г. Казань, ул. Южная, д. 56, к 1. т.234-185. Расчетный счет 40702810000000005643, АИКБ «Тафондбанк» БИК 049205815, счет 30101810300000000815, г. Казань
– получатель налоговых платежей: УФК МФ по РТ (ИФНС по Южному району), код 1653, ИНН 1653005362. КПП 165301001 расчетный счет 40101810800000010001 в ГРКЦ НБ РТ Банка России г. Казани БИК 049205001, Код ОКАТО Южного района: 92301376000, г. Казань
Перечень КБК по некоторым платежам в бюджет
Получатели
КБК по платежам
Взносы на обязательное пенсионное страхование
– страховая часть трудовой пенсии
– накопительная часть трудовой пенсии
Налог на доходы физических лиц
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
регистр. номер 1103580597
Задача 1.2.3.
1. По данным журнала регистрации составить бухгалтерские проводки за февраль.
2. Заполнить синтетический счет 51 за февраль месяц (остаток денежных средств на расчетном счете на 1 февраля 8500 рублей).
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц
Дата
Содержание операции
Корреспонденция
Сумма в руб. коп
Первичный документ
дебет
кредит
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
Поступил на расчетный счет платеж от покупателей за продукцию, в том числе НДС 18000
Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по единому налогу
Перечислен с расчетного счета аванс (поставщику) ООО «Кварт» за материалы, НДС не облагается
Перечислено с расчетного счета (поставщику) ООО «Прод-Т», за металлоконструкции НДС 10080 руб
Получено с расчетного счета в кассу на оплату труда за январь
Перечислены с расчетного счета отчисления на пенсионное страхование (накопительная часть)
Перечислены с расчетного счета отчисления на пенсионное страхование (страховая часть)
Погашена с расчетного счета задолженность по налогу на доходы физических лиц
Зачислен на расчетный счет аванс от ООО «Ранг» (покупатель), в том числе НДС 21600
Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка
Поступил на расчетный счет платеж от заказчика за выполненные работы, в том числе НДС 7200
Сдана из кассы на расчетный счет не выданная заработная плата за январь
Перечислен с расчетного счета поставщику ООО «Кварт» за оборудование, НДС не облагается
Перечислено с расчетного счета (поставщику) ООО «Прод-Т», за металлоконструкции НДС 9000 руб
Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит
Сальдо
Оборот
Оборот
Сальдо
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ№
Дата
Вид платежа
Сумма прописью
ИНН
КПП
Сумма
Плательщик
Сч. №
Банк плательщика
БИК
Сч. №
Банк получателя
БИК
Сч. №
ИНН
КПП
Сч. №
Получатель
Вид оп.
Срок плат.
Наз.пл.
Очер.плат.
Код
Рез. поле
Назначение платежа
М.П.
Подписи
Отметки банка
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ№
Дата
Вид платежа
Сумма прописью
ИНН
КПП
Сумма
Плательщик
Сч. №
Банк плательщика
БИК
Сч. №
Банк получателя
БИК
Сч. №
ИНН
КПП
Сч. №
Получатель
Вид оп.
Срок плат.
Наз.пл.
Очер.плат.
Код
Рез. поле
Назначение платежа
М.П.
Подписи
Отметки банка
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ№ 20
24.01.2009
электронно
Дата
Вид платежа
Сумма прописью
Две тысячи рублей 00 копеек
ИНН 1660074700
КПП 166001001
Сумма
2000-00
ООО «Сатурн»
Плательщик
Сч. №
ОАО «Банк «Казанский»
Банк плательщика г. Казань
БИК
Сч. №
КБ Энергобанк
Банк получателя г. Казань
БИК
Сч. №
ИНН 1653002426
КПП 165301001
Сч. №
ООО "Прогресс"
г. Казань
Получатель
Вид оп.
Срок плат.
Наз.пл.
Очер.плат.
Код
Рез. поле
Взнос в уставный капитал от ООО «Сатурн» согласно учредительным документам. Без НДС.
Назначение платежа
М.П.
Подписи
Отметки банка
Задача 1.2.4
Задание.
Составить документы для оформления операций по расчетному счету в банке.
Исходные данные.
1. 26 января 20__г. ЗАО «Краснохолмским камвольным комбинатом» выписан счет-фактура и платежное требование № 227 на отгруженные по договору № 2858 от 19 декабря 20__г. ОАО «Адонис» следующие материалы:
- ткань пальтовая артикул 1301 1200 м по цене 370 руб. 444 000 руб.
- ткань костюмная артикул 1202 1500 м по цене 300 руб. 450 000. руб.
- железнодорожный тариф 20 000 руб.
Итого: 914 000 руб.
В том числе НДС 139423,73 руб.
Материалы отгружены 26 января 20__г. грузовой скоростью по накладной № 202175.
Реквизиты поставщика: ИНН 7722003200, КПП 772201001, р/с 40702810328310135800 в Отделении Сбербанка г. Москвы, ИНН 77850000200, БИК 049205603, кор.счет 3010181060000000603.
Реквизиты покупателя: ИНН 7782002826, КПП 778201001, р/с 40602810045020021095 в АКБ «Ак-Барс» г. Казани, БИК 049205666, кор. счет. 4010181080000010001.
Задача 1.2.5.
Задание.
1. Обработать выписки из расчетного счета за 1-15 января и 16-31 января 20__г.
2. Открыть журнал – ордер № 2 и ведомость № 2, отразить в них операции за месяц.
3. Подсчитать итоги в журнале – ордере № 2 и ведомости № 2, определить остаток на конец месяца по счету № 51 «Расчетный счет».
Исходные данные:
1.Коды рода банковских операций (табл. 1).
2. Выписки из расчетного счета ОАО «Адонис» с 1 по 15 января с 16 по 31 января (табл. 1.2.2- 1.2.3).
Таблица 1.2.1
Коды рода банковских операций
Код рода операций
Содержание операций, заменяемое выписке кодом
Дебет
Кредит
Списано согласно платежному поручению владельца счета
Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения
Оплачено платежное требование поставщика
Зачислено по оплаченному покупателем платежному требованию
Оплачен наличными деньгами чек
Поступили на счет наличные деньги
Списана со счета ссуда согласно срочного обязательства
Зачислена на счет ссуда
Таблица 1.2..2
Выписка
из р/с № 40602810045020021095 ОАО «Адонис» с 1-15 января 20__г.
Дата
Род опер.
№ док-та
Сумма (т.руб.)
Приложения
поля
Дебет
кредит
40,85
Входящий остаток на1.01.20__г.
02.01
1. Краткосрочная ссуда
04.01
2.Краснохолмскому камвольн. комбинату за материалы
06.01
3.Платеж от покупателей за продукцию
08.01
4.Для выплаты заработной платы
08.01
5.От дебитора по разным расчетам
10.01
6.Взносы наличных денег из кассы – не выданная (депонированная) заработная плата
