Цель – усвоение порядка оформления первичных документов по учету движения наличных денежных средств, порядка оформления и ведения кассовой книги.
Вопросы для самоконтроля
1. Нормативное регулирование
2. Порядок работы с наличными деньгами в организации
3. Ответственность за нарушение кассовых операций
4. Оборудование кассы и работа кассира организации
5. Первичная документация по учету кассовых операций
6. Аналитический учет кассовых операций
7. Синтетический учет кассовых операций
Задача 1.1.1.
1. Оформить (выписать) первичные документы по операциям из задания 1. 1.2:
– приходный кассовый ордер по получению в кассу наличных денежных средств;
– приходный кассовый ордер по возврату в кассу главным инженером остатка неиспользованных подотчетных сумм ;
– расходный кассовый ордер по выдаче из кассы аванса секретарю на хозяйственные расходы;
– расходный кассовый ордер по выдаче из кассы аванса директору на командировочные расходы.
Справочные данные
– организация ООО «Сигнал»
– остаток наличных денег в кассе на 1 февраля 500 рублей
– последний номер приходного кассового ордера с начала года 7
– последний номер расходного кассового ордера с начала года 24
– бухгалтер по учету кассовых операций - студент, выполняющий задание;
– директор, главный бухгалтер, кассир, секретарь, главный инженер назначаются преподавателем
Задача 1.1.2.
1. Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций
2. Заполнить синтетический счет 50 за февраль месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц
Дата
Содержание операции
Корреспонденция
Сумма в руб. коп
Первичный документ
дебет
кредит
Получены из банка в кассу денежные средства на выплату заработной платы
Возвращен в кассу главным инженером остаток неиспользованных подотчетных сумм
Выдан из кассы аванс секретарю на хозяйственные расходы
Выдана из кассы заработная плата работникам по платежной ведомости № 1 за январь 20__ г.
Получены из банка в кассу денежные средств (на выплату аванса в счет оплаты труда 50000, на командировочные расходы 8000, на хозяйственные расходы 2000)
Возвращен в кассу секретарем неиспользованный аванс
Выдан аванс директору на командировочные расходы
Сдан в банк неполученный аванс в счет оплаты труда
Выданы главному инженеру аванс на командировочные расходы
Дебет 50 «Касса» Кредит
Сальдо
Оборот
Оборот
Сальдо
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. №88
Код
Форма по ОКУД
по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Номер документа
Дата составления
Дебет
Сумма, руб. коп.
Код целевого назна- чения
код струк- турного подразде- ления
корреспон- дирующий счет, субсчет
код аналити- ческого учета
Кре- дит
Выдать
фамилия, имя, отчество
Основание:
Сумма
Прописью
руб.
коп.
Приложение
Руководитель организации
должность
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Получил
сумма прописью
руб.
коп.
«
»
г. Подпись
По
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
подпись
расшифровка подписи
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. №88
Код
Форма по ОКУД
по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Номер документа
Дата составления
Дебет
Сумма, руб. коп.
Код целевого назна- чения
код струк- турного подразде- ления
корреспон- дирующий счет, субсчет
код аналити- ческого учета
Кре- дит
Выдать
фамилия, имя, отчество
Основание:
Сумма
Прописью
руб.
коп.
Приложение
Руководитель организации
должность
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Получил
сумма прописью
руб.
коп.
«
»
г. Подпись
По
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
подпись
расшифровка подписи
Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. №88
Линия отреза
организация
КВИТАНЦИЯ
Код
Форма по ОКУД
по ОКПО
организация
к приходному кассовому ордеру №
структурное подразделение
от «
»
г.
Номер
Дата
документа
составления
Принято от
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Основание:
Дебет
Кредит
Сумма, руб. коп.
Код це- левого назна- чения
код структурного подразделения
корреспон- дирующий счет, субсчет
код аналитичес- кого учета
Сумма
руб.
коп.
Принято от
цифрами
Основание:
прописью
руб.
коп.
Сумма
В том числе
прописью
«
»
г.
руб.
коп.
В том числе
М. П. (штампа)
Приложение
Главный бухгалтер
Главный бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Получил кассир
Кассир
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. №88
Линия отреза
организация
КВИТАНЦИЯ
Код
Форма по ОКУД
по ОКПО
организация
к приходному кассовому ордеру №
структурное подразделение
от «
»
г.
Номер
Дата
документа
составления
Принято от
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Основание:
Дебет
Кредит
Сумма, руб. коп.
Код це- левого назна- чения
код структурного подразделения
корреспон- дирующий счет, субсчет
код аналитичес- кого учета
Сумма
руб.
коп.
Принято от
цифрами
Основание:
прописью
руб.
коп.
Сумма
В том числе
прописью
«
»
г.
руб.
коп.
В том числе
М. П. (штампа)
Приложение
Главный бухгалтер
Главный бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Получил кассир
Кассир
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
к постановлению Правительства
Российской Федерации
от 26 декабря 2011 г. № 1137
СЧЕТ-ФАКТУРА № ___ от «__» __________________ (1)
ИСПРАВЛЕНИЕ № ___ от «__» _____________________ (1а)
