Расчеты платежными требованиями

Организация безналичных расчетов

Порядок осуществления безналичных расчетов между юридическими лицами регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным письмом Центрального банка Российской Федерации №2-П от 3 октября 2002 г. с последующими изменениями. Этим положением предусмотрено осуществление расчетов платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, аккредитивами и чеками. В данном разделе содержатся задачи и контрольные вопросы по указанным формам безналичных расчетов. Приведенные данные являются условными.

Расчеты платежными поручениями

Контрольные вопросы:

1. Что такое платежное поручение?

2. Каков срок действия платежного поручения?

3. Опишите схемы расчетов платежными поручениями:

а) до отгрузки продукции (предварительная оплата)

б) после отгрузки продукции.

4. Какие из перечисленных ниже операций осуществляется при расчетах

платежными поручениями:

- депонирование средств на отдельном счете;

- сообщение о зачислении средств;

- выписка платежного поручения поставщиком;

- сдача платежного поручения в банк поставщика;

- списание средств со счета поставщика;

- пересылка платежного поручения поставщиком покупателю;

- отгрузка продукции;

- выписка платежного поручения покупателем;

- зачисление средств на счет покупателя;

- сдача платежного поручения в банк покупателя;

- списание средств со счета покупателя;

5. Допускается ли частичная оплата платежного поручения? Какой документ при этом используется? Кем он заполняется?

6. Назовите преимущества и недостатки расчетов платежными

поручениями.

7. Какие способы платежа могут использоваться при расчетах платежными поручениями?

Задача 1

Заполните платежное поручение (приложение 1) на основании следующих данных.

Платежное поручение №7 от 6 сентября 2005 года выписало ОАО «Ласточка» (ИНН 7604055689, КПП 760401001), являющееся клиентом ОАО АКБ «Сигма» (БИК 047888795, корреспондентский счет 30102810100000000795), расчетный счет 40702810300000000018.

Получатель средств - ОАО «Клен» (ИНН 7726078666, КПП 772060101, расчетный счет 40702810638030101157), которое обслуживается Северным банком Сбербанка России (БИК 044525225, корреспондентский счет 30101810400000000225).

10000 рублей в оплату счета №4264 от 01 сентября 2005 года перечисляются в электронном виде.

Задача 2

Заполните платежное поручение (приложение 1) на перечисление налога на добавленную стоимость на основании следующих данных.

Платежное поручение №5 выписано 19 марта 2005 года на сумму 85122 рубля. Плательщик – ОАО «Ласточка» (ИНН 7604055689, КПП 760401001). ОАО имеет расчетный счет 40702810300000000018 в ОАО АКБ «Сигма» г. Ярославль (БИК 047999795, корреспондентский счет 30102810100000000795).

Налог перечисляется электронно в УФК МФ РФ по Ярославской области (для МРИ ФНС России №5 по Ярославской области), ИНН 7604016101, КПП 760401001.

Управление федерального казначейства имеет расчетный счет 40101810700000010010 в ГРКЦ ГУ ЦБ по Ярославской области, г. Ярославль. БИК 047800001, корреспондентский счет 30101810300000000001.

Задача 3

6 мая 2005 года в «Соцбанк» поступило платежное поручение №18 от 6 мая 2005 года. Кроме указанных, в нем содержались следующие реквизиты:

- наименование плательщика – ОАО «Шмель», КПП 760401001;

- номер его расчетного счета (40702810013400000456) в ОАО «Соцбанк», г. Ярославль;

- БИК этого банка – 047888795, корреспондентский счет 3010281010795

- наименование получателя – ООО «Ласточка», ИНН 7604055689, КПП 760401001;

- наименование банка получателя – ОАО АКБ «Сигма», г. Ярославля, БИК 047999795;

- сумма – 40000 рублей;

- назначение платежа – оплата по счету №055 от 1.03.05 за продукцию;

- вид платежа – электронно;

- очередность платежа – 6;

- подпись руководителя предприятия;

- оттиск печати;

Проверьте, все ли реквизиты указаны в данном платежном поручении.

Задача 4

21 мая 2005 года в «Яркомбанк» поступило платежное поручение №58 от ООО «Нефтехимик» на перечисление в налоговую инспекцию налога на добавленную стоимость в сумме 60 тыс. руб. На расчетном счете ООО по состоянию на 21 марта имелось 20 тыс. руб. Каким образом должна быть произведена оплата этого платежного поручения?

Задача 5

Заполните платежный ордер на основании следующих данных.

Расчетный документ №12 от 11 сентября 2005 года выписан на сумму 2500 рублей. Плательщик – ОАО «Ласточка» (ИНН 7604055689, КПП 760401001) является клиентом филиала ОАО АКБ “Сигма” г. Ярославль (БИК 047888795, корреспондентский счет 30102810100000000795). Расчетный счет ООО 40702810300000000018.

Получатель платежа – строительное управление №5 (ИНН 4601000505, КПП 760402002) – имеет расчетный счет 40702810700000001046 в ОАО КБ «Омега», в г. Ярославле (БИК 047889578, корреспондентский счет 30101180100000000744).

Данным платежным ордером осуществляется частичная оплата за песок по счету-фактуре 1214 от 12.08.05 и договору Б-987 от 20.05.05. Расчеты осуществляются почтой. Сумма оставшегося платежа 5700.

Задача 6

18 мая 2005 года фирма «Надежность» представила в «Яркомбанк» следующие платежные поручения:

1. №167 – на перечисления налога с владельцев транспортных средств за апрель в сумме 25 тыс. руб.;

2. №168 – на перечисление налога на добавленную стоимость за апрель на сумму 180 тыс. руб. и авансовых отчислений за май в размере 220 тыс. руб.;

3. №169 – на перечисление 20 тыс. руб. за продукцию (предварительная оплата);

4. №170 – на перечисление дополнительных платежей в бюджет за 1-ый квартал 2005 года в сумме 15 тыс. руб.

На расчетном счете фирмы 18 мая имелось 250 тыс. руб. Что должен сделать с представленными документами работник банка?

Периодические платежи

Контрольные вопросы:

1. В каких случаях применяются периодические платежи?

2. Назовите преимущества таких расчетов.

3. Какие расчетные документы могут использоваться при осуществлении периодических платежей?

4. Предприятие А каждый рабочий день перечисляет предприятию Б периодический платеж в сумме 20 тыс. руб. Сумма фактических поставок за неделю составила 110 тыс. руб. Произведите перерасчет:

- предприятие Б должно перечислить предприятию А 10 тыс. руб.;

- предприятие Б должно перечислить предприятию А 30 тыс. руб.;

- предприятие А должно перечислить предприятию Б 10 тыс. руб.;

- предприятие А должно перечислить предприятию Б 30 тыс. руб.;

- на 10 тыс. руб. должна быть увеличена сумма следующего платежа;

- на 30 тыс. руб. должна быть увеличена сумма следующего платежа;

- на 10 тыс. руб. должна быть уменьшена сумма следующего платежа;

- на 30 тыс. руб. должна быть уменьшена сумма следующего платежа.

Задача 7

Расчеты за природный газ АО «ЯТЦ» с городским трестом по эксплуатации газового хозяйства «Яргоргаз» осуществляет периодическими платежами каждые пять дней. Поставка газа за апрель по плану составляет 1800 тыс. руб., фактический расход 1700 тыс. рублей. Определите сумму периодического платежа и произведите перерасчет.

Задача 8

ООО «Ивушка» рассчитывается с Ярославским молочным комбинатом за молочные продукты периодическими платежами. Расчеты ведет «Ивушка». Платежи перечисляются ежедекадно, по окончании месяца производится перерасчет. По плану сумма поставок за первый квартал – 180 тыс. руб., фактические поставки за февраль составили 59 тыс. руб.

Определите сумму периодического платежа и произведите перерасчет за февраль.

Расчеты платежными требованиями

Контрольные вопросы:

1. Что такое платежное требование?

2. В течение какого времени покупатель должен акцептовать платежное требование (или отказаться от его оплаты)?

3. В каких случаях покупатель может полностью или частично отказаться от оплаты платежного требования? Каким документом оформляется такой отказ?

4. Опишите схемы расчетов платежными требованиями:

а) при согласии покупателя на оплату;

б) при частичном отказе покупателя от оплаты;

в) при отказе покупателя от оплаты.

5. Какие из перечисленных ниже операций не осуществляются при расчетах платежными требованиями (при согласии покупателя на оплату):

- депонирование средств на отдельном счете;

- пересылка расчетного документа поставщиком покупателю;

- заполнение расчетного документа поставщиком и покупателем;

- выписка платежного требования покупателем;

- сообщение о зачислении средств;

- отгрузка продукции;

- частичное списание средств со счета покупателя;

- пересылка документов банком покупателя поставщику?

6. Какие из перечисленных ниже операций осуществляются при расчетах платежными требованиями (при отказе покупателя от оплаты):

- сообщение о готовности продукции;

- выписка платежного требования поставщиком;

- пересылка платежного требования поставщиком покупателю;

- депонирование средств на отдельном счете;

- передача банком поставщика платежного требования поставщику для акцепта;

- пересылка платежного требования и отгрузочных документов из банка поставщика покупателю;

- сдача в банк акцептованного платежного требования;

- сообщение об отказе от акцепта банку поставщика?

7. Назовите преимущества и недостатки расчетов платежными требованиями.

8. 11 сентября 2005 года в адрес Автозавода ОАО «Нефтеоргсинтез» отгрузило дизельное топливо. Расчеты осуществляются платежным требованием.

Что должны сделать с этим документом работники Люблинского филиала Московского инвестиционного банка, клиентом которого является автозавод?

9. Какие способы платежа могут использоваться при расчетах платежными требованиями?

Задача 9

11 мая 2005 года ОАО «Нефтеоргсинтез» согласно договору от 3 мая 2005 года отгрузило Гаврилов-Ямскому машиностроительному заводу топливо (факт отгрузки подтвержден квитанцией о приеме груза).

Какое предприятие выписывает платежное требование? В какой банк оно должно быть представлено? Какие документы должны быть к нему приложены? Что следует сделать с платежным требованием работникам «Яркомбанка» г. Ярославля и филиала «Соцбанка» в г. Гаврилов-Яме?

Задача 10

Рассчитайте, на какую сумму должно быть выписано платежное требование ОАО «Нефтеоргсинтез» (см. предыдущую задачу) на основании следующих данных: отгружено 45 т топлива по цене 12 тыс. руб. за тонну, налог на добавленную стоимость – 18%, железнодорожный тариф – 20 тыс. руб.

Задача 11

Заполните платежное требование (приложение 3) на основании приведенных ниже данных.

Платежное требование №27 от 3 марта 2005 года на сумму 12000 рублей оплачивается с акцептом (срок для акцепта 7 дней).

Плательщик – ОАО «Ласточка», ИНН 7607008807, КПП 760401001, расчетный счет 40702810300000000018 в ОАО АКБ «Сигма» (БИК 047999795, корреспондентский счет 30102810100000000795). Получатель средств ОАО «ЭЛСТ» (ИНН 7608001122, КПП 760800137, расчетный счет 40703210100000000125), является клиентом ОАО «Соцбанк», г. Ярославль (БИК 047888795, корреспондентский счет 32504550200000000795).

Расчеты осуществляются за номерные агрегаты по счету-фактуре 1515 от 24.02.05, по договору Б-587 от 02.02.05.

Вид платежа почтой. Вид операции 02.

Задача 12

В представленном ОАО «Нефтеоргсинтез» в отделение коммерческого «Яркомбанка» платежном требовании имелись следующие данные:

- номер платежного требования – 120;

- наименование покупателя – 23-й подшипниковый завод, г. Вологда;

- ИНН плательщика 7800000006;

- наименование банка поставщика – «Яркомбанк», г. Ярославль (БИК 048452904);

- сумма цифрами и прописью – 408000 руб.;

- наименование поставщика – ОАО «Нефтеоргсинтез»;

- ИНН поставщика 7601000505;

- расчетный счет покупателя – 40702800000000000011;

- наименование банка покупателя – коммерческий банк «Вологжанин» г. Вологда (БИК 047888888);

- номер и дата договора - № 5785 от 18 мая 2005 г.;

- подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера;

- наименование продукции – масло;

- оттиск печати;

- вид платежа – почтой;

- условие оплаты – к акцептом;

- очередность платежа – 6.

Какие сведения отсутствуют в данном платежном требовании?

Задача 13

26 апреля 2005 года Московский филиал акционерного общества «Монтажхимзащита» выставил на строительное управление № 3 ОАО «Ярнефтехимстрой» платежное требование за выполненные работы на сумму 1600 тыс. руб. В соответствии с договором между этими предприятиями при определении стоимости выполненных работ услуги генерального подрядчика (в размере 2% от общей стоимости работ) не должны включаться в сумму, предъявляемую к оплате, однако в выставленном платежном требовании это не учтено.

В какой сумме СУ-3 акцептует платежное требование?

Задача 14

Заполните заявление об отказе от акцепта (приложение 4) на основании приведенных ниже данных.

Заявление выписано 16 сентября 2005 года. Плательщик – фирма «Вита» (расчетный счет 40702910903220000016) – является клиентом «Яркомбанка».

Фирма отказывается оплачивать платежное требование №3 от 12 сентября 2005 г. на сумму 600 рублей со сроком платежа 20 сентября 2005 года, выписанное ОАО МУП "Ярославльводоканал" г.Ярославля (расчетный счет 40602810400001000100 в «Соцбанке» г. Ярославля, корреспондентский счет банка 30101810300000000773, БИК 047888773) в связи с оплатой его платежным поручением №55 от 14 сентября 2005 года.

Поиск по сайту: