II . ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

ОАО «АКРОН» ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО И

НАЛОГОВОГО УЧЕТА, ПОЯСНЕНИЯ И РАСШИФРОВКИ

К ОСНОВНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ БУХГАЛТЕРСКОЙ

ОТЧЕТНОСТИ

1.

О С Н О В Н Ы Е Э Л Е М Е Н Т Ы У Ч Е Т Н О Й П О Л И Т И К И О А О А К Р О Н» Д Л Я

Ц Е Л Е Й Б У Х Г А Л Т Е Р С К О Г О И Н А Л О Г О В О Г О У Ч Е Т А Н А 2011 Г О Д.

На основании Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском

учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008,

утвержденного приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н, иных законодательных и

нормативных актов сформирована учетная политика ОАО «Акрон» на 2011 год, утвержденная

приказом № 1113 от 31.12.2010. Изменения и дополнения в учетную политику на 2011 г. внесены

приказом от 26.12.2011 №1112.

Ведение бухгалтерского и налогового учета в Обществе осуществляет бухгалтерия во

главе с главным бухгалтером. Структура бухгалтерии, численность работников бухгалтерии

определяются штатным расписанием, внутренними правилами и должностными инструкциями.

На основе типового Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению,

утвержденного Приказом Министерства финансов России от 31.10.2000 № 94н, разработаны

рабочие Планы счетов бухгалтерского учета, содержащие полный перечень синтетических и

аналитических (включая субсчета) счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета

имущества, обязательств и хозяйственных операций по основной деятельности ОАО «Акрон» и в

структурных подразделениях, выделенных на отдельный баланс.

Общество может в течение года уточнять содержание субсчетов, исключать и объединять

их, вводить дополнительные субсчета в утвержденный рабочий План счетов бухгалтерского учета.

Представительства ОАО «Акрон» в Республике Беларусь, г. Минск, и в Украине, г. Киев,

ведут бухгалтерский учет по Планам счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной

деятельности, утвержденным законодательством Республики Беларусь и Украины.

Структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, используют типовой План

счетов.

Бухгалтерский и налоговый учет базируется на использовании автоматизированной

системы обработки учетных данных с использованием персональных компьютеров.

Автоматизированная система позволяет получать бухгалтерии Общества после ввода первичной

учетной информации бухгалтерский оборотный баланс, главную книгу, оборотные и сальдовые

ведомости, регистры бухгалтерского и налогового учета и другие сводные регистры по различным

счетам бухгалтерского учета.

С т р а н и ц а |24

Хозяйственные операции для принятия их к налоговому учету оформляются с

использованием первичных учетных и иных оправдательных документов, применяемых в

бухгалтерском учете.

Регистры налогового учета формируются на основе данных регистров бухгалтерского

учета, дополнительных расчетов и корректировок.

На отдельный баланс выделены следующие структурные подразделения ОАО «Акрон»,

расчеты с которыми ведутся через счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»:

- биологические очистные сооружения;

- база отдыха «Аврора»;

- культурный центр ОАО «Акрон»;

- эксплуатация жилого фонда;

- представительство ОАО «Акрон» в Республике Беларусь, г. Минск;

- представительство ОАО «Акрон» в Украине, г. Киев;

- Одинцовский филиал ОАО «Акрон», г. Одинцово, Московская область.

По каждому обособленному подразделению выделенному на отдельный баланс, с

которым ведутся расчеты через счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты», открывается отдельный

субсчет.

В составе основных средств отражаются активы, соответствующие критериям и составу,

установленным ПБУ 6/01, утвержденному приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. №26н.

Активы принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если

одновременно выполняются условия, предусмотренные п.4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:

- объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении

работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления

организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

- объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока

продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает

12 месяцев;

- не предполагается последующая перепродажа данного объекта;

- объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Лимит отнесения активов к объектам основных средств установлен в размере более 40 000

рублей за единицу на дату принятия к бухгалтерскому учету.

Активы с первоначальной стоимостью не более 40 000 рублей за единицу отражаются в

бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов.

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и

оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника,

транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и

принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения,

внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

С т р а н и ц а |25

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости,

включая все фактические расходы на их приобретение и доведение до состояния, пригодного для

эксплуатации.

Срок полезного использования определяется Обществом самостоятельно на дату ввода

объекта в эксплуатацию.

Общество применяет линейный метод начисления амортизации по всем видам основных

средств в бухгалтерском и налоговом учете.

По основным средствам, бывшим в эксплуатации, норма амортизации определяется с

учетом срока эксплуатации предыдущим собственником. Этот срок может определяться

самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов.

Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых

с течением времени не изменяются (земельные участки, объекты природопользования).

Амортизационные отчисления в целях бухгалтерского учета по объектам основных

средств, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 года, начисляются ежемесячно исходя из

установленных «Единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных

фондов народного хозяйства СССР», утвержденных Постановлением Совета Министров СССР от

22.10.1990 № 1072, и списываются на производственные затраты в течение нормативного срока

эксплуатации объектов основных средств.

По объектам основных средств, введенным в эксплуатацию с 1 января 2002 года,

амортизация начисляется в бухгалтерском и налоговом учете по одним и тем же нормам в

соответствии с «Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы»,

утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

В целях налогового учета начисление амортизации по всему амортизируемому имуществу

производится исходя из срока полезного использования, установленного приемной комиссией в

соответствии с «Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы»,

утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 года № 1.

Объекты основных средств группируются по срокам их использования по следующим

видам:

1 группа – от 1 года до 2 лет включительно;

2 группа – от 2 до 3 лет включительно;

3 группа – от 3 до 5 лет включительно;

4 группа – от 5 до 7 лет включительно;

5 группа – от 7 до 10 лет включительно;

6 группа – от 10 до 15 лет включительно;

7 группа – от 15 до 20 лет включительно;

8 группа – от 20 до 25 лет включительно;

9 группа – от 25 до 30 лет включительно;

10 группа – свыше 30 лет.

С т р а н и ц а |26

Доходы и расходы от выбытия основных средств отражены в отчете о прибылях и

убытках в составе прочих доходов и расходов.

Расходы по ремонту основных средств включаются в себестоимость продукции (работ,

услуг) в отчетном периоде, в котором был произведен ремонт, по фактическим затратам.

Ежегодная переоценка объектов основных средств не проводится.

В составе нематериальных активов отражаются активы, соответствующие критериям и

составу, установленным ПБУ № 14/2007, утвержденным приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г.

№153н.

Нематериальные активы учитываются в течение всего периода их использования по

первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость нематериального актива определяется как

сумма расходов на его приобретение или создание и доведение до состояния, в котором он

пригоден для использования, за исключением сумм возмещаемых налогов.

Первоначальная стоимость нематериальных активов, внесенных в счет вклада в уставный

капитал, определяется исходя из денежной оценки, согласованной учредителями (участниками)

организации.

В целях бухгалтерского и налогового учета стоимость объектов нематериальных активов

погашается путем начисления амортизации линейным способом – исходя из первоначальной

стоимости нематериальных активов и нормы амортизации, начисленной с учетом срока полезного

использования этого объекта.

Срок полезного использования нематериальных активов определяется при принятии

объекта к бухгалтерскому учету. Определение срока полезного использования нематериальных

активов производится исходя из:

- срока действия прав Общества на результат интеллектуальной деятельности или

средство индивидуализации и периода контроля над активом;

- ожидаемого срока использования актива, в течение которого Общество может получать

экономические выгоды (доход).

По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного

использования, нормы амортизация не начисляется.

В бухгалтерской отчетности нематериальные активы показаны по первоначальной

стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за время использования объектов

нематериальных активов.

Переоценка однородных нематериальных активов не производится.

Доходы и расходы от списания нематериальных активов относятся на финансовые

результаты общества в качестве прочих доходов и расходов, если иное не установлено нормативно

правовыми актами по бухгалтерскому учету.

Бухгалтерский учет материально - производственных запасов (МПЗ) ведется в

соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных

запасов», ПБУ № 5/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. № 44 н.

В составе материалов, в том числе учитываются хозяйственные принадлежности и

инвентарь, которые при их передаче в производство не потребляются сразу, а служат в течение

С т р а н и ц а |27

определенного периода, не превышающего 12 месяцев или обычного операционного цикла, если

он составляет более 12 месяцев.

Все материально – производственные запасы, принадлежащие Обществу, в зависимости

от назначения и способа использования в процессе производства разделяются на несколько групп.

Этот метод группировки обусловил классификацию и ведение учета материально –

производственных запасов на различных субсчетах, открываемых к счету 10 «Материалы».

Организован забалансовый учет хозяйственных принадлежностей и инвентаря.

Материально – производственные запасы принимаются к бухгалтерскому и налоговому

учету по фактической себестоимости, включающей в себя все затраты по приобретению, доставке.

Фактическая себестоимость материально – производственных запасов при их

изготовлении силами Общества определяется исходя из фактических затрат, связанных с

производством данных запасов.

Материально-производственные запасы, на которые в течение отчетного года рыночная

цена снизилась или они морально устарели, либо полностью или частично потеряли свои

первоначальные качества, отражаются в бухгалтерском учете с учетом текущей рыночной

стоимости и физического износа с отражением в бухгалтерском учете разницы между учетной

ценой и рыночной стоимостью на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

В целях бухгалтерского и налогового учета списание сырья, основных и вспомогательных

материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей,

тары и других материальных ресурсов в производство осуществляется по себестоимости первых

по времени приобретения материально – производственных запасов (методом ФИФО).

Катализаторы, содержащие драгоценные металлы, специальные приспособления целевого

назначения, катализаторы и сорбенты твердого агрегатного состояния как покупные, так и своего

изготовления, предназначенные для внутризаводского потребления, независимо от их стоимости

учитываются на счете 10 «Материалы» субсчет «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» и

субсчет «Вспомогательные материалы».

Стоимость катализаторов и сорбентов твердого агрегатного состояния, азотнокислого

серебра, фильтрующих элементов, находящихся в эксплуатации списываются ежемесячно на

затраты, исходя из установленных норм расхода на единицу выпускаемой продукции.

Молодняк животных на выращивании, а также откормочное поголовье животных

учитывается на синтетическом счете 11 «Животные на выращивании и откорме». Аналитический

учет ведется по каждой половозрастной группе животных в разрезе субсчетов.

Формирование на счетах бухгалтерского учета себестоимости продукции (работ, услуг),

осуществляется по принципу учета всех расходов, связанных с ее производством и продажей. В

целях бухгалтерского учета расходы определяются в соответствии с Положением по

бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ №10/99), а в целях налогового учета –

согласно главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расходы отражаются в том отчетном периоде, когда они произведены, вне зависимости от

времени их фактической оплаты (за исключением некоторых видов расходов, указанных в ст. 265

НК РФ).

С т р а н и ц а |28

Формирование производственной себестоимости продукции организуется на счете 20

«Основное производство» в разрезе объектов калькулирования, т.е. в разрезе номенклатуры

выпускаемой продукции.

Учитывая специфические условия химической промышленности, при исчислении

себестоимости применяются «Методические положения по планированию, учету затрат на

производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости

продукции (работ, услуг) на предприятиях химического комплекса».

Для расчета себестоимости каждого вида продукции или заказа на производство

продукции учет затрат ведется в разрезе цехов и видов. При этом учет затрат цехов основного

производства осуществляется отдельно от затрат цехов вспомогательного производства.

К полуфабрикатам собственного производства относится продукция, технологический

процесс производства которой закончен в одном цехе, но которая в полном объеме или частично

подлежит дальнейшей переработке в других цехах.

Остаток по дебету счета 20 «Основное производство» на конец месяца показывает

фактическую стоимость незавершенного производства без учета общехозяйственных расходов.

К незавершенному производству относится продукция, работы, не прошедшие всех

стадий предусмотренных технологическим процессом, а также изделия, неукомплектованные, не

прошедшие испытания и технической приемки.

Незавершенное производство оценивается по фактической производственной

себестоимости (затратам), включающей сырье, материалы, полуфабрикаты, энергоресурсы и

другие затраты за исключением общехозяйственных расходов.

В целях налогового учета оценка незавершенного производства на конец текущего месяца

производится по стоимости прямых расходов.

Сумма прямых расходов распределяется на остатки незавершенного производства в доле,

соответствующей доле таких остатков в исходном сырье (в натуральных измерителях).

Учитывая специфические особенности химического производства (единый

технологический процесс), раздельное калькулирование себестоимости готовой продукции на

экспорт и внутренний рынок не представляется возможным.

Общепроизводственные расходы каждого цеха включаются в себестоимость только той

продукции (работ, услуг), которая изготавливается данным цехом.

В процессе формирования производственной себестоимости отдельных видов продукции

распределение общепроизводственных расходов осуществляется ежемесячно.

Общехозяйственные расходы признаются полностью в себестоимости отгруженных в

отчетном периоде продукции, работ, услуг и ежемесячно списываются в полном объеме на счет

учета продаж.

Расходы на продажу, произведенные за отчетный период, полностью включаются в

стоимость отгруженной (в этом же отчетном периоде) товарной продукции:

- на внутренний рынок,

- на экспорт с учетом условий поставок (DAF, FOB, FCA, CIF, FAS и т.д.).

С т р а н и ц а |29

В расходы на оплату труда в целях бухгалтерского и налогового учета включаются любые

начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, предусмотренные нормами

законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективным

договором, действующими положениями об оплате труда в структурных подразделениях,

филиалах и представительствах, приказами.

Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным

периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов

и подлежат списанию равномерно в течение периода, к которому они относятся.

Если срок списания (отнесения) не может быть установлен, то эти расходы подлежат

отнесению на издержки производства и обращения равными долями в течение одного года.

К готовой продукции относится часть материально-производственных запасов общества,

предназначенная для продажи, являющаяся конечным результатом производственного процесса,

законченная обработкой, соответствующая по техническим и качественным характеристикам

установленным требованиям.

Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» и отражается в балансе

по фактической производственной себестоимости без учета управленческих расходов.

В случае, если готовая продукция отгружена, но право собственности на нее еще не

перешло к покупателю, то до такого момента эта продукция учитывается на счете 45 «Товары

отгруженные».

Списание отгруженных товаров со счета 45 «Товары отгруженные» на себестоимость

продаж производится одновременно с отражением выручки от их реализации, в момент перехода

права собственности на товар к покупателю.

Выручка от продажи продукции и оказания услуг отражается в бухгалтерском учете по

мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных

документов (метод начисления).

Общество осуществляет деятельность, связанную с использованием объектов

обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-

культурной сферы, а именно:

- Одинцовский филиал;

- База отдыха «Аврора»;

- Культурный центр «Акрон»;

- Спортивный центр;

- Эксплуатация жилого фонда;

- ДСОЛ «Радуга»;

- Парикмахерская.

В случае, если Общество понесло убыток от деятельности, связанной с использованием

указанных объектов, указанный убыток учитывается в целях налогообложения в установленном

порядке.

С т р а н и ц а |30

В связи с изменениями законодательства сформированы следующие резервы по

состоянию на 31.12.2011 г.:

- резерв на оплату отпусков;

- резерв по сомнительным долгам.

По состоянию на 31.12.2011 сформирован резерв на оплату отпусков в сумме 93 864 тыс.

руб. Данный резерв включает в себя две части: резерв на оплату отпусков (отпускные) и на оплату

страховых взносов во внебюджетные фонды по резерву на оплату отпусков.

Сумма резерва на оплату отпусков, необходимая для оплаты неиспользованных отпусков

по состоянию на 01.01.2011 г., сформирована в сумме 22 084 тыс. руб. и отражена по дебету счета

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

В связи с тем, что размер оценочного обязательства представляет собой не существенную

величину для финансового положения Общества, ретроспективное отражение не производилось.

Резерв по сомнительным долгам сформирован в сумме 24 951 тыс. руб. по каждому

сомнительному долгу в разрезе контрагентов в размере 100 процентов сомнительной

задолженности. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, не погашенная в

сроки, установленные договором с учетом задержки платежей более 180 дней и не обеспеченная

гарантиями исполнения обязательств или же наличием письменного заверения должника о

погашении долга.

Резервы:

- под снижение стоимости материально-производственных запасов;

- под обесценение вложений в ценные бумаги;

- предстоящих расходов на ремонт основных средств;

- другие цели

не создавались.

В составе финансовых вложений учитываются активы, если единовременно выполняются

условия, установленные п.2 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

К финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные

ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в

которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные

(складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных

обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных

организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права

требования, и пр.

Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости сумме

фактических затрат на приобретение. Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в

составе прочих доходов и расходов.

При реализации или ином выбытии ценных бумаг их оценка производится по стоимости

первых по времени приобретений (метод ФИФО), по котируемым финансовым вложениям – в

сумме последней оценки.

С т р а н и ц а |31

К денежным средствам и денежным эквивалентам относятся денежные средства,

депозиты до востребования и аккредитивы.

В отчете о движении денежных средств показываются свернуто следующие операции:

- передача и возврат средств в депозиты;

- конвертация валюты.

Проценты по заемным средствам включаются в состав внереализационных расходов для

целей налогообложения, а для целей бухгалтерского учета включаются в состав прочих расходов.

Курсовая разница, возникающая при операциях с валютными ценностями, подлежит

зачислению на финансовые результаты Общества как прочие доходы или прочие расходы, по мере

ее принятия к бухгалтерскому учету, в момент совершения хозяйственных операций (погашений

обязательств) и в конце каждого месяца.

Курсовые разницы включаются в состав прочих доходов и расходов для целей

бухгалтерского учета, для целей налогообложения – в состав внереализационных доходов и

расходов.

Штрафные санкции по хозяйственным договорам включаются в состав прочих доходов и

расходов для целей бухгалтерского учета, для целей налогообложения – в состав

внереализационных доходов и расходов.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности,

проводится инвентаризация имущества и обязательств. Выявленные излишки и недостачи

отражаются единообразно для целей бухгалтерского учета и целей налогового учета.

В соответствии со ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество

признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе Общества в качестве

объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского

учета.

Прибыль Общества используется без предварительного распределения.

Фонды за счет прибыли не создаются, а сумма полученной чистой прибыли за отчетный

год отражается в учете на счете 84, субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и

распределяется решением собрания акционеров на выплату дивидендов или погашение убытка

прошлых лет, на другие расходы.

Принятая учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменения в

учетной политике возможны в случаях изменения законодательства и разработки новых способов

ведения бухгалтерского учета. Дополнения могут вноситься в учетную политику в течение всего

текущего года.

Приказом от 26.12.2011 г. №1112 «О внесении изменений в приказ от 31.12.2010 г. №1113

«Об учетной политике ОАО «Акрон» на 2011 год» внесены изменения и дополнения в Положения

об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета.

В Положении об учетной политике для целей бухгалтерского учета изложен порядок

формирования резерва на оплату отпусков и резерва по сомнительным долгам.

С т р а н и ц а |32

В связи с изменением законодательства с 01.10.2011 г. в Положение об учетной политике

для целей налогового учета внесено дополнение, касающееся порядка ведения раздельного учета

по налогу на добавленную стоимость.

Основные элементы учетной политики ОАО «Акрон» на 2012 год в целях бухгалтерского

и налогового учета остались без изменений.

Вступление в силу с 01.01.2012 ПБУ 24/2012, утвержденного Приказом Минфина РФ от

06.10.2011 №125н, не окажет влияния на бухгалтерскую отчетность ОАО «Акрон».

2.

П О Я С Н Е Н И Я К Б У Х Г А Л Т Е Р С К О Й О Т Ч Е Т Н О С Т И З А 2011 Г О Д

Бухгалтерская отчетность сформирована, исходя из действующих в Российской

Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.

Годовая бухгалтерская отчетность за 2011 год составлена в тысячах рублей без

десятичных знаков. В ее состав включены показатели деятельности всех структурных

подразделений Общества, его филиалов и представительств, вне зависимости от того, выделены

ли эти структурные подразделения на отдельный баланс или нет.

Бухгалтерская отчетность за 2011 год составлена по формам, утвержденным Приказом

Минфина России от 02.07.2010 года № 66н.

В соответствии с п.4 Приказа Минфина России от 02.07.2010 №66н «О формах

бухгалтерской отчетности организаций» оформлены Пояснения к Бухгалтерскому балансу и

отчету о прибылях и убытках в табличной форме (п.4 раздела II Пояснительной записки), в

которых раскрыта информация о следующих активах, обязательствах и расходах:

об объектах нематериальных активов;

об объектах основных средств;

о запасах;

о незавершенных капитальных вложениях;

о финансовых вложениях;

о дебиторской и кредиторской задолженности;

о затратах на производство;

о резервах под оценочные обязательства;

об обеспечении обязательств.

По строке 1130 «Основные средства» Бухгалтерского баланса отражена информация об

объектах основных средств по остаточной стоимости. Объекты основных средств, не подлежащие

амортизации показаны по первоначальной стоимости (жилой фонд).

По данной строке бухгалтерского баланса отражена также информация о расходах,

которые относятся к незавершенным капитальным вложениям (счет 08 «Вложения во

внеоборотные активы») и сведения об оборудовании, требующем монтажа (счет 07

С т р а н и ц а |33

«Оборудование к установке»). По состоянию на 01.01.2011 г. указанные расходы составили

2 719 724 тыс. руб., в том числе оборудование – 1 055 784 тыс. руб., на 31.12.2011 г. – 3 529 192

тыс. руб., в том числе оборудование - 1 510 002 тыс. рублей. Проценты по заемным средствам,

использованным на создание инвестиционных активов, отнесены в 2011 г. в дебет счета 08

«Вложения во внеоборотные активы» в сумме 2 508 тыс. руб.

Информация о наличии основных средств на начало и конец отчетного периода и

движении в течение отчетного периода отдельных видов основных средств приведена в

Пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

В течение 2011 года принято к бухгалтерскому учету объектов основных средств на

сумму 926 963 тыс. руб., выбыло на 45 376 тыс. руб., в т.ч.

В отчетности основные средства показаны по первоначальной (восстановительной)

стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за время эксплуатации. В таблице

приведена информация о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации на начало

и конец отчетного периода.

С т р а н и ц а |34

Информация о нематериальных активах, принятых к бухгалтерскому учету, приведена в

Пояснении к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

По строке 1110 «Нематериальные активы» Бухгалтерского баланса отражена информация

об объектах нематериальных активов по остаточной стоимости и вложениях в нематериальные

активы, учитываемых на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». По состоянию на

01.01.2011 г. вложения в нематериальные активы составили 75 тыс. руб., по состоянию на

31.12.2011 г. – 329 тыс. руб.

Переоценка нематериальных активов в 2011 году не проводилась.

В течение 2011 года выбыло нематериальных активов на сумму 2 355 тыс. руб.

В таблице приведена информация о фактической (первоначальной) стоимости

нематериальных активов и суммах начисленной амортизации на начало и конец отчетного

периода.

По состоянию на 31.12.2011 г. в составе нематериальных активов учитываются

следующие нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью:

По строке 1210 «Запасы» бухгалтерского баланса отражена информация о стоимости

сырья и материалов, готовой продукции и товаров, о затратах в незавершенном производстве,

стоимости товаров отгруженных, право собственности по которым не перешло к покупателю,

стоимости животных на выращивании и откорме и расходах будущих периодов.

Информация о стоимости принятых к бухгалтерскому учету запасов на начало и конец

периода, движении в течение отчетного периода отражена в Пояснении к бухгалтерскому балансу

и отчету о прибылях и убытках.

По строке 1170 «Прочие внеоборотные активы» бухгалтерского баланса отражена

информация о прочих активах, срок обращения которых превышает 12 месяцев и информация о

которых не нашла отражения в других строках бухгалтерского баланса раздела I «Внеоборотные

активы». К прочим внеоборотным активам общества относятся расходы, относящиеся к будущим

С т р а н и ц а |35

периодам и учитываемые на счете 97 «Расходы будущих периодов» (лицензии на срок более 1

года, программы, затраты по НИОКР и другие).

По состоянию на 01.01.2011 г. вложения в прочие внеоборотные активы составили 12 445

тыс. руб., на 31.12.2011 г. – 13 332 тыс. руб.

Задолженность покупателей и заказчиков определена в отчетности исходя из цен,

установленных договорами между Обществом и покупателями (заказчиками) с учетом НДС.

Данные о дебиторской и кредиторской задолженности приведены в Пояснениях к

бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках с подразделением на краткосрочную и

долгосрочную.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2011 г. составляет 6 906 185 тыс. руб. в

т.ч. долгосрочная 9 366 тыс. руб., краткосрочная – 6 896 819 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2011

г. составляет 8 823 274 тыс. руб. в т.ч. долгосрочная 4 417 тыс. руб., краткосрочная 8 818 857 тыс.

руб.

По состоянию на 31.12.2011 г. сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме

24 951 тыс. руб. Суммы дебиторской задолженности в сумме 2 522 тыс. руб. и кредиторской

задолженности в сумме 3 608 тыс. руб., по которым срок исковой давности истек, списаны на счет

прибылей и убытков как признанные нереальными ко взысканию согласно данным проведенной

инвентаризации и приказу руководителя.

По строке 1250 бухгалтерского баланса отражены денежные средства в сумме 657 923

тыс. руб., которыми располагает Общество по состоянию на 31.12.2011 г.:

деньги в кассе, а также стоимость денежных документов (талоны лечебно-

профилактического питания) – 200 тыс. руб., в том числе талоны лечебно-профилактического

питания – 117 тыс. руб.;

деньги на расчетных счетах в банках – 213 219 тыс. руб.;

тыс. руб.;

деньги в иностранной валюте, находящиеся на валютных счетах в банках – 404 632

прочие денежные средства (деньги, находящиеся на специальных счетах в банках) –

39 872 тыс. руб., в том числе:

аккредитивы – 29 382 тыс. руб.;

переводы в пути – 486 тыс. руб.;

специальные счета в банках – 10 004 тыс. руб.

Для расчетов с поставщиками, согласно заключенным договорам, Обществом открыты

специальные счета в банке – аккредитивы. По состоянию на 31.12.2011 г. суммы аккредитивов

составляют 29 382 тыс. руб.

По строке 1260 «Прочие оборотные активы» бухгалтерского баланса отражена

информация о прочих оборотных активах, не перечисленных в других строках бухгалтерского

баланса раздела II «Оборотные активы». В составе прочих оборотных активов учтены следующие

оборотные активы:

суммы НДС, исчисленные с авансов;

С т р а н и ц а |36

суммы НДС начисленные

впоследствии возмещению из бюджета;

по

неподтвержденному экспорту

и

подлежащие

стоимость недостающих материалов, в отношении которых не принято решение об их

списании в состав затрат на производство, на виновных лиц или финансовые результаты.

По состоянию на 01.01.2011 г. величина прочих оборотных активов составила 96 134 тыс.

руб., на 31.12.2011 г. – 35 554 тыс. руб.

Состав долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений приведен в Пояснениях к

бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

По состоянию на 01.01.2011 г. долгосрочные финансовые вложения составили 49 578 458

тыс. руб., в т.ч. вклады в уставные капиталы других организаций 31 126 092 тыс. руб., прочие

долгосрочные финансовые вложения – 18 452 366 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2011 г.

составили 57 458 302 тыс. руб., в т.ч. вклады в уставные капиталы других организаций 53 338 774

тыс. руб., прочие долгосрочные финансовые вложения 4 119 528 тыс. руб.

Стоимость долгосрочных финансовых вложений со сроком погашения от 1 до 3-х лет

составляет 4 119 528 тыс. руб.

Поиск по сайту: