| №
п/п
| Документ и краткое
содержание операции
| Корреспонденция
счетов
| Сумма, руб.
|
| Д
| К
|
| 1.
| Выписка из расчетного счета:
Поступили платежи от покупателей:
от ООО "Парус"
от ООО "Прометей"
от ЗАО "Лев"
Итого:
|
|
|
|
| 2.
| Приходный кассовый ордер №55
Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал
|
|
|
|
| 3.
| Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными
Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя
|
|
|
|
| 4.
| Счета, накладные и счета – фактуры
Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
Железнодорожный тариф
НДС
Итого:
|
10.1
10.3
|
|
|
| 5.
| Накладные и счета – фактуры
Приняты расчетные документы от ОАО "Сфинкс" за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
НДС
Итого:
|
10.1
|
|
|
| 6.
| Ведомость начисления амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств:
- по зданию и оборудованию цеха
- по зданию офиса
Итого
|
|
|
|
| 7.
| Выписка из расчетного счета
Перечислено поставщикам в погашение задолженности
ОАО "Форум"
ОАО "Сфинкс"
ООО “Квинт”
Итого
|
|
|
|
| 8.
| Приходный кассовый ордер №56
Получено с расчетного счета:
А) для выдачи заработной платы;
Б) на хозяйственные нужды
Итого
|
|
|
|
| 9.
| Выписка из расчетного счета
Погашена задолженность по следующим платежам
- В части ЕСН:
ФБ
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
ОПС
- НДФЛ
|
69.4
69.1
69.2
69.3
69.5
68.1
|
|
|
| 10.
| Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №60
Выдана из кассы зарплата за февраль
|
|
|
|
| 11.
| Справка бухгалтерии
Депонируется не выданная в срок зарплата
|
|
76.4
|
|
| 12.
| Расходный кассовый ордер №61. Объявление на взнос наличными
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
|
|
|
|
| 13.
| Лимитно – заборные карты №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»;
-на производство продукции «Б»;
Прочие материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб
|
20 «А»
20 «Б»
20 «А»
20 «Б»
|
10.1
10.1
10.2
10.2
10.2
10.2
|
|
| 14.
| Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения
А)начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:
Стоимость компьютера
НДС (18%)
Итого:
Б)перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль
|
68.2
|
|
|
| 15.
| Авансовый отчет №11
На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.
- оплата проезда туда и обратно
- оплата гостиницы
- суточные (5 дней)
Итого:
|
|
|
|
| 16.
| Приходный кассовый ордер №57
Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса
|
|
|
|
| 17.
| Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ
|
|
|
|
| 18.
| Акт о приеме – передаче объекта основных средств №18-19
Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости
|
|
|
|
| 19.
| Авансовый отчет №42 Иванова Н.П.
Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета
|
|
|
|
| 20.
| Авансовый отчет №43 Лаврова В.И.
Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)
|
|
|
|
| 21.
| Приходный кассовый ордер №58-59
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:
А)Ивановым Н.П.
Б) Лавровым В.И.
|
|
|
|
| 22.
| Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
- работникам за производство продукции «А»;
- работникам за производство продукции «Б»;
- ИТР цеха
- аппарату управления
- отпуска работникам предприятия
- пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):
за первые два дня болезни
за последующие дни болезни
|
20 «А»
20 «Б»
69.1
|
|
|
| 23.
| Ведомость распределения затрат
Начислены платежи:
ФБ
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
|
20 «А»
20 «Б»
20 «А»
20 «Б»
20 «А»
20 «Б»
20 «А»
20 «Б»
|
69.4
69.1
69.2
69.3
|
|
| 24.
| Ведомость распределения затрат
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников (14%) (налоговый вычет по ЕСН в части ФБ)
|
69.4
|
69.5
|
|
| 25.
| Требования №39,40,41
Отпущены со склада по учетным ценам:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
прочие материалы:
- на содержание общехозяйственных служб
|
20 «А»
20 «Б»
|
10.1
10.1
10.2
|
|
| 26.
| Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения
- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)
- начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)
|
|
|
|
| 27.
| Ведомость распределения затрат
Начислен страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
| 20 «А»
20 «Б»
|
69.6
|
|
| 28.
| Счета – фактуры, платежные требования – поручения, расчет бухгалтерии
А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:
- ООО "Парус"
- ООО "Прометей"
- ЗАО "Лев"
Итого:
Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции
|
90.3
|
90.1
90.1
90.1
90.1
68.2
|
|
| 29.
| Ведомость распределения затрат
Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):
- работникам за производство продукции "А";
- работникам за производство продукции "Б";
- ИТР цеха
- АУП
(см. Таблицу 1)
|
20 «А»
20 «Б»
|
|
|
| 30.
| Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
- на общепроизводственные расходы
- на общехозяйственные расходы
Итого:
|
20 "А"
20 "Б"
|
10.3
10.3
10.3
10.3
|
|
| 31.
| Начислено банку
- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце
- проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)
|
91.2
91.2
|
|
5000/1000
|
| 32.
| Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
Итого:
(см. Таблицу 3)
|
20 "А"
20 "Б"
|
|
|
| 33.
| Расчет бухгалтерии
Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
Итого:
(см. Таблицу 3)
|
20 "А"
20 "Б"
|
|
|
| 34.
| Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):
- продукция "А"
- продукция "Б"
Итого:
|
|
20 "А"
20 "Б"
|
|
| 35.
| Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)
|
90.2
|
|
|
| 36.
| Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу продукции
|
90.2
|
|
|
| 37.
| Расчет бухгалтерии
Списывается финансовый результат от реализации продукции
|
90.9
|
|
|
| 38.
| Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюджету к возмещению:
- по материалам
- по внеоборотным активам
- по услугам
Итого:
|
68.2
68.2
68.2
|
|
|
| 39.
| Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество за 1 квартал
(см. Таблицу 4)
|
91.2
|
68.4
|
|
| 40.
| Расчет бухгалтерии
Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
|
|
91.9
|
|
| 41.
| Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал
|
|
68.3
|
|
| 42.
| Расчет бухгалтерии
Начислено постоянное налоговое обязательство в части:
-Суточных сверх норм за март
-Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал
|
99 «ПНО»
|
68.3
|
|
| 43.
| Расчет бухгалтерии
Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете
|
|
68.3
|
|
