Собственный капитал данной организации увеличился за счет увеличения нераспределенной прибыли на 98 тыс. руб. – это увеличение возросло в 1,5 раза т.е. 51% в период с 01.03. о 01.04. Увеличение собственного капитала предприятия свидетельствует о росте финансовой устойчивости (положительный фактор). Его увеличение говорит о том, что предприятие « больше зарабатывает, чем тратит», то есть растет стоимость бизнеса и инвестиционная привлекательность организации.
Абсолютное отклонение заемного капитала 350 тыс. руб. (т.е. заемный капитал вырос на 87% это почти в 2 раза больше) в период с 01.03. по 01.04. Увеличение заемного капитала приводит к увеличению финансовых возможностей предприятия. Это способствует росту рентабельности собственного капитала, если внутренняя рентабельность выше процентной ставки по кредиту.
В заключение можно сказать, что произошло увеличение пассива бухгалтерского баланса на 36%. Доля собственного капитала превышает долю заемного капитала, но темпы его роста ниже.
Можно сделать предварительный вывод по данному анализу, что баланс предприятия можно отнести в разряд «хороших» и предприятие на конец периода является финансово - устойчивым.
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции, документ
| Сумма, руб.
| Корреспонд-енция счетов
|
Д-т
| К-т
|
| Выписка банка из расчетного счета
|
|
|
|
Поступили денежные средства на расчетный счет:
|
|
|
|
а) от покупателей за отгруженную им продукцию
|
|
|
|
б) штраф от ОАО «Сигнал» за поставку некачественных материалов
|
|
| 76.1
|
в) краткосрочная ссуда банка
|
|
|
|
| Выписка банка из расчетного счета
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
а) в погашение задолженности перед бюджетом
|
|
|
|
б) в погашение задолженности перед внебюджетными фондами
|
|
|
|
в) получено по чеку для выплаты заработной платы
| 42 750
|
|
|
| Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости
|
|
|
|
Выдана заработная плата работникам
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком
|
| 91.2
| 76.2
|
| Выписка банка из расчетного счета
|
|
|
|
а) зачислены проценты от банка за использование им денежных средств, находящихся на расчетном счете
|
|
| 76.1
|
б) оплачены услуги банка
|
| 76-2
|
|
в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Восход»
|
| 76.2
|
|
6*
| Платежное требование, счет-фактура
|
|
|
|
Акцептован счет ОАО «Сигнал» за материалы
|
|
|
|
а) покупная стоимость материалов
|
| 10.1
|
|
б) НДС
|
|
|
|
| Платежное требование, счет-фактура
|
|
|
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации
|
|
|
|
а) по тарифу за перевозку
|
| 10.2
| 76.2
|
б) НДС
|
|
| 76.2
|
| Выписка банка из расчетного счета
|
|
|
|
Оплачен счет транспортной организации
| 4 425
| 76.2
|
|
| Справка бухгалтерии, книга покупок
|
|
|
|
Зачтен НДС по транспортным услугам
|
|
|
|
10*
| Лимитно-заборные карты, расходные накладные
|
|
|
|
Отпущены со склада и израсходованы в марте материалы по учетным ценам:
|
|
|
|
а) цехами основного производства на изготовление
|
|
|
|
– продукции А
|
| 20.1
| 10.1
|
– продукции Б
|
| 20.2
| 10.1
|
б) на общепроизводственные нужды
|
|
| 10.1
|
в) на общехозяйственные нужды
|
|
| 10.1
|
г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям
|
|
| 10.1
|
| Расчет №1 списания транспортно-заготовительных расходов
|
|
|
|
Согласно расчету списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной, относящиеся к отпущенным и израсходованным в марте материалам:
|
|
|
|
а) цехами основного производства на изготовление
|
|
|
|
– продукции А
|
| 20.1
| 10.2
|
– продукции Б
|
| 20.2
| 10.2
|
б) на общепроизводственные нужды
|
|
| 10.2
|
в) на общехозяйственные нужды
|
|
| 10.2
|
г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям
|
|
| 10.2
|
Итого:
|
|
|
|
| Счет-фактура
|
|
|
|
Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, израсходованную:
|
|
|
|
а) цехами основного производства
|
|
|
|
б) на общехозяйственные нужды
|
|
|
|
Итого за услуги:
| 9 200
| -
| -
|
НДС
| 1 656
|
|
|
| Выписка банка из расчетного счета
|
|
|
|
Оплачены счета Энергосбыта
| 10 856
|
|
|
| Справка бухгалтерии, книга покупок
|
|
|
|
Зачтен НДС по услугам Энергосбыта
| 1 656
|
|
|
15*
| Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы
|
|
|
|
Начислена и распределена основная заработная плата за март:
|
|
|
|
а) рабочим, занятым производством
|
|
|
|
– продукции А
|
| 20.1
|
|
– продукции Б
|
| 20.2
|
|
б) обслуживающему персоналу цехов основного производства
|
|
|
|
в) специалистам и служащим управления организации
|
|
|
|
г) работникам, занятым сбытом готовой продукции
|
|
|
|
| Расчетные ведомости, справка бухгалтерии
|
|
|
|
Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от заработной платы, начисленной:
|
|
|
|
а) рабочим, занятым производством
|
|
|
|
– продукции А
|
| 20.1
|
|
– продукции Б
|
| 20.2
|
|
б) обслуживающему персоналу цехов основного производства
|
|
|
|
в) специалистам и служащим управления организации
|
|
|
|
г) работникам, занятым сбытом готовой продукции
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
17*
| Справка-расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Зарезервированы суммы:
|
|
|
|
а) на капитальный ремонт основных средств
|
|
|
|
б) на предстоящие расходы по оплате отпусков производственным рабочим цехов основного производства
|
|
|
|
18*
| Расчетная ведомость, налоговые карточки
|
|
|
|
Произведены удержания с сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц
|
|
|
|
19*
| Расчет амортизации основных средств
|
|
|
|
Начислена амортизация по объектам основных средств:
|
|
|
|
а) производственному оборудованию, зданиям, сооружениям, производственному и хозяйственному инвентарю основных цехов
|
|
|
|
б) зданиям, сооружениям и инвентарю общехозяйственного назначения
|
|
|
|
20*
| Расчет амортизации нематериальных активов
|
|
|
|
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемым:
|
|
|
|
а) в управлении основными цехами
|
|
|
|
б) в управлении организацией
|
|
|
|
| Расчет №2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март
|
|
|
|
Распределены и списаны в конце месяца на затраты основного производства общепроизводственные и общехозяйственные расходы:
|
|
|
|
а) Общепроизводственные расходы:
|
|
|
|
– на продукцию А
|
| 20.1
|
|
– на продукцию Б
|
| 20.2
|
|
б) Общехозяйственные расходы:
|
|
|
|
– на продукцию А
|
| 20.1
|
|
– на продукцию Б
|
| 20.2
|
|
| Расчет №3, ведомость выпуска готовой продукции за март
|
|
|
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
|
|
|
|
– продукция А
| 149 023
|
| 20.1
|
– продукция Б
| 69 012
|
| 20.2
|
Итого:
| 218 035
|
|
|
Примечание: незавершенное производство на конец месяца составляет
|
|
|
|
– по продукции А
| 20870
| X
| X
|
– по продукции Б
| 6300
| X
| X
|
Итого:
| 27 170
| X
| X
|
| Товарно-транспортные накладные, ведомости отгрузки и продажи продукции
|
|
|
|
Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (см. операцию 22)
|
|
|
|
24*
| Платежное требование, ведомости отгрузки и продажи продукции, книга продаж
|
|
|
|
Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную продукцию по ценам продажи:
|
|
|
|
– продукция А
|
|
| 90.1
|
– продукция Б
|
|
| 90.1
|
НДС
|
|
| 90.1
|
| |
|
|
25*
| Справка-расчет бухгалтерии, книга продаж
|
|
|
|
Начислен НДС за отгруженную продукцию
|
| 90.3
|
|
| Счет-фактура, платежное требование
|
|
|
|
Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации покупателям:
|
|
|
|
а) стоимость транспортных услуг
|
|
| 76.2
|
б) НДС
|
|
| 76.2
|
| Выписка банка из расчетного счета
|
|
|
|
Оплачены транспортные услуги
| 21 240
| 76.2
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
|
|
|
|
Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам
|
|
|
|
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Списаны расходы, связанные со сбытом продукции
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Выявлен и списан в конце месяца финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
|
|
|
|
В конце месяца списано сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на прибыль
|
|
|
|
Произведен расчет налога от суммы фактической прибыли
|
|
|
|
Приложение 4 Таблица 6 – Расчет № 1 списания транспортно-заготовительных расходов
Таблица 7 – Расчет № 2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Таблица 8 – Расчет № 3 фактической производственной себестоимости готовой продукции за месяц