Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Результат решения задания по анализу финансовой отчетности



Таблица 1 Динамика источников формирования имущества организации

Источники капитала Сумма, тыс.руб      
на 01.03.12 на 01.04.12 Абсолютное отклонение, тыс.руб    
Темп роста, % Темп прироста, %
Собственный капитал · Уставной капитал · Добавочный капитал · Резервный капитал · Нераспределенная прибыль          
Итого
Заемный капитал · Займы и кредиты · Кредиторская задолженность · Резервы предстоящих расходов                      
Итого
Баланс
                 

 

Формулы для подсчета темпа роста и прироста:

Темп прироста:

 

Собственный капитал данной организации увеличился за счет увеличения нераспределенной прибыли на 98 тыс. руб. – это увеличение возросло в 1,5 раза т.е. 51% в период с 01.03. о 01.04. Увеличение собственного капитала предприятия свидетельствует о росте финансовой устойчивости (положительный фактор). Его увеличение говорит о том, что предприятие « больше зарабатывает, чем тратит», то есть растет стоимость бизнеса и инвестиционная привлекательность организации.

Абсолютное отклонение заемного капитала 350 тыс. руб. (т.е. заемный капитал вырос на 87% это почти в 2 раза больше) в период с 01.03. по 01.04. Увеличение заемного капитала приводит к увеличению финансовых возможностей предприятия. Это способствует росту рентабельности собственного капитала, если внутренняя рентабельность выше процентной ставки по кредиту.

В заключение можно сказать, что произошло увеличение пассива бухгалтерского баланса на 36%. Доля собственного капитала превышает долю заемного капитала, но темпы его роста ниже.

Можно сделать предварительный вывод по данному анализу, что баланс предприятия можно отнести в разряд «хороших» и предприятие на конец периода является финансово - устойчивым.

 

 

Приложение А

Приложение 1

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Бухгалтерский баланс

На 1 апреля г. Коды
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)      
Организация ООО «Сибстроймаш» по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид экономической деятельности Изготовление промышленной продукции по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с      
ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС    
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
                               

Местонахождение (адрес)

Наименование показателя 2   на 01.04.12 на 01.03.12 на 01.01.12
АКТИВ        
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок        
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности      
Финансовые вложения      
Отложенные налоговые активы      
Прочие внеоборотные активы      
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность 230-240


 

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)      
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы      
Итого по разделу II 1 394 1 0991
БАЛАНС 1 699 1 250 1 404
ПАССИВ        
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6        
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( ) ( )
Переоценка внеоборотных активов        
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
Заемные средства        
Отложенные налоговые обязательства      
Оценочные обязательства        
Прочие обязательства      
Итого по разделу IV      
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов      
Оценочные обязательства        
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС 1 699 1 250 1 404

 

Руководитель       Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)

 

      г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Приложение 2

Синтетические и аналитические счета

Д-т 01Основные средства К-т   Д-т 02 Амортизация О.С. К-т   Д-т 04 Немат. активы К-т  
Сн: 419 610       Сн: 134 180   Сн: 38 500  
        19) 8 880      
Об.- Об. -   Об. - Об. 8800   Об. - Об. -
Ск: 419 610       Ск:143060   Ск:38 500  
               

 

Д-т 05 Ам. Немат. Акт. Кт     Д-т 10-1 Мат. По уч. цен К-т   Дт 10 Материалы Кт  
  Сн: 9240   Сн: 101 130   Сн:112370  
  20) 1 440   6) а- 22 440 10) 37 956 6)22440 7)3570 10)37956 11)4605
Об. - Об.1 440   Об. 22440 Об.37956 Об:26190 Об:42561
  Ск: 10 680   Ск: 85 614     Ск:95999

 

Д-т 10-2 Трансп. Загот. расх К-т   Дт 19 Налог на доб ст по приобр цен К-т   Д-т 20 Осн. Пр-во К-т    
Сн: 11 240     Сн: 20 230     Сн: 60 470    
7) 3 750 11) 4 605   6)б -4 039 7) б- 675 9) 675 14) 1 656   10) а- 35 148 11) 4 264 22)218035  
Об 3 750 Об. 4 605   12) 1 656 26) 3 240 28) 3 240   15) а -33 960    
Ск:10 385     Об. 9610 Об. 5571   16) 10188 21) 101175    
      Ск: 24 269     Об: 184735 Об. 218035  
            Ск: 27170    
               
Д-т 25 «Общепроизв. расходы»К-т   Д-т 26 «Общехоз. расходы»К-т   Д-т 43 Готовая продукция К-т  
10) б -516 11) б- 63 21) 48119   10) в – 228 11) в- 28 21) 53056 Сн: 29 530  
12)6800 15) б- 18 000     12) б- 2 400 15) в – 36 000   22) 218035 23) 218035
16) б –5400 17) 10 620   16) в – 10800 19) б – 2 640   Об. 218035 Об. 218035
19) а – 6 240 20) а- 480   20) б – 960   Ск: 29530  
Об: 48119 Об. 48119 Об: 53056 Об. 53056    
Ск:   Ск: -      
                         


Дт 44 «Коммерческие расходы» К-т   Д-т 50 Касса К-т     Д-т 51 Расчетные счета К-т  
10) г – 2 064 11) г – 250 29) – 51514   Сн: 600 3) 42 750   Сн: 628 600  
15) г – 24 000 16) г –7 200     2) в -42 750     1)а-в -267 510 5) а- 2 750 2) а-в – 119 850 5) б,в -6 300
26) а- 18 000     Об. 42 750 Об. 42 750     8) 4 425 13) 10 856
Об. 51514 Об. 51514   Ск:600       27) 21 240
Ск: - Ск: -         Об. 270 260 Об. 162 671
            Ск:736 189  
               

 

Д-т60Расчты с пост и подрКт Дт 62 Расчеты с покуп. И заказ. Кт Дт66Расч по кратк кред и займ Кт
  Сн 76950 Сн 77900     Сн 170 000
13)10856 6а)26479 24)466 643 1)а 65000   1)в 2000000
  12)10856 Об 466643 Об.65000   Об 200000
Об.10856 Об.37335 Ск479543     Ск:370000
  Ск 103429        

 

 

Д-т68Расчеты по налогам и сборам Кт   Дт 69Расчетыпо соц страх.и обеспеч Кт   Д-т 70Расч с перс по опл тр Кт  
  Сн: 51 100     Сн: 27 090   3) 42 750 18) 6 900 Сн: 42 750
2)а- 51 100 9) 675 18) 6 900 25) 71 183   2)б -26 000 16) 33588     15) 111 960
14) 1 656 28) 3 240 32)25842   Об. 26000 Об. 33588   Об. 49650 Об. 111960
Об. 56 671 Об. 103925     Ск:34678     Ск:105060
  Ск: 98354            
               

 

Д-т К-т 76 Расчеты с разными дебиторами И кредиторами     Д-т 80 Уставный капитал К-т    
Сн: 6 470 Сн: 3 570     Сн: 605 940
5) б,в – 6 300 8) 4 425 1) б- 2 510 4) 3 500 5)2750 Об.- Об. -
27) 21 240 7) 4 425 26) 21 240   Ск: 605 940
Об. 31965 Об.34425    
Ск: 1210 Ск:770    
           

 

Д-т 82 Резервный капитал К-т     Д-т 83 Добавочный капитал К-т     Д-т 84 Нераспр прибыль К-т  
  Сн: 18 500   Сн: 35 720   Сн: 120 300
Об. - Об. - Об. - Об. - Об. - Об. -
  Ск: 18 500   Ск: 35 720   Ск: 120 300
               
             
Дт 90 Выручка К-т     Д-т 91 Прочие доходы и расходы Кт    
23) 218035 25) 71 183 24) 466 643 4) 3 500   31) 3500
29) 51514 30) 125911      
Об. 466 643 Об. 466 643 Об. 3500 Об. 3500
Ск: - Ск: - Ск: - Ск: -

 

 

Д-т 96 Резервы предст расх К-т     Д-т 99 Прибыли и убытки К-т    
  Сн: 30 500   Ск: 23 720 Ск: 92 160
  17) 10 620   31) 3500 32) 24482 30) 125911
Об. - Об. 10 620   Об. 27982 Об. 125911
  Ск:41 120   Ск: 51702 Ск: 218071

 

 

Д-т 20–1 К-т   Д-т 20 –2 К-т
Сн: 40 200 22) 149023   Сн: 20 270 22) 69012
10) 24 072 11) 2 920     10) 11 076 11) 1 344    
15) 24 000     15) 9 960  
16) 7200     16) 2988  
21) 71501     21) 29674  
Об: 129693 Об. 149023   Об: 55042 Об. 69012
Ск: 20870     Ск: 6300  
         

 

Дт76.1Расчеты с разными дебиторами Кт Дт76.2Расчеты с разными кредиторамиКТ
Сн:6470     Сн:3570
  1)2510 5)2750 5)6300 8)4425 27)21240 4)3500 7)4425 26)21240
Об:6470 Об:5260 Об:31965 Об:32735
Ск:1210     Ск:770

 

 

Приложение 3

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2012 года

№ п/п Содержание хозяйственной операции, документ Сумма, руб. Корреспонд-енция счетов
Д-т К-т
Выписка банка из расчетного счета      
Поступили денежные средства на расчетный счет:      
а) от покупателей за отгруженную им продукцию
б) штраф от ОАО «Сигнал» за поставку некачественных материалов 76.1
в) краткосрочная ссуда банка
Выписка банка из расчетного счета      
Перечислено с расчетного счета:      
а) в погашение задолженности перед бюджетом
б) в погашение задолженности перед внебюджетными фондами
в) получено по чеку для выплаты заработной платы 42 750
Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости      
Выдана заработная плата работникам
Справка бухгалтерии      
Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком 91.2 76.2
Выписка банка из расчетного счета      
а) зачислены проценты от банка за использование им денежных средств, находящихся на расчетном счете 76.1
б) оплачены услуги банка 76-2
в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Восход» 76.2
6* Платежное требование, счет-фактура      
Акцептован счет ОАО «Сигнал» за материалы      
а) покупная стоимость материалов 10.1
б) НДС
Платежное требование, счет-фактура      
Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации      
а) по тарифу за перевозку 10.2 76.2
б) НДС 76.2
Выписка банка из расчетного счета      
Оплачен счет транспортной организации 4 425 76.2
Справка бухгалтерии, книга покупок      
Зачтен НДС по транспортным услугам
10* Лимитно-заборные карты, расходные накладные      
Отпущены со склада и израсходованы в марте материалы по учетным ценам:      
а) цехами основного производства на изготовление      
– продукции А 20.1 10.1
– продукции Б 20.2 10.1
б) на общепроизводственные нужды 10.1
в) на общехозяйственные нужды 10.1
г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям 10.1
Расчет №1 списания транспортно-заготовительных расходов      
Согласно расчету списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной, относящиеся к отпущенным и израсходованным в марте материалам:      
а) цехами основного производства на изготовление      
– продукции А 20.1 10.2
– продукции Б 20.2 10.2
б) на общепроизводственные нужды 10.2
в) на общехозяйственные нужды 10.2
г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям 10.2
Итого:    
Счет-фактура      
Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, израсходованную:      
а) цехами основного производства
б) на общехозяйственные нужды
Итого за услуги: 9 200 - -
НДС 1 656
Выписка банка из расчетного счета      
Оплачены счета Энергосбыта 10 856
Справка бухгалтерии, книга покупок      
Зачтен НДС по услугам Энергосбыта 1 656
15* Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы      
Начислена и распределена основная заработная плата за март:      
а) рабочим, занятым производством      
– продукции А 20.1
– продукции Б 20.2
б) обслуживающему персоналу цехов основного производства
в) специалистам и служащим управления организации
г) работникам, занятым сбытом готовой продукции
Расчетные ведомости, справка бухгалтерии      
Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от заработной платы, начисленной:      
а) рабочим, занятым производством      
– продукции А 20.1
– продукции Б 20.2  
б) обслуживающему персоналу цехов основного производства  
в) специалистам и служащим управления организации  
г) работникам, занятым сбытом готовой продукции  
Итого:    
17* Справка-расчет бухгалтерии      
Зарезервированы суммы:      
а) на капитальный ремонт основных средств
б) на предстоящие расходы по оплате отпусков производственным рабочим цехов основного производства
18* Расчетная ведомость, налоговые карточки      
Произведены удержания с сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц
19* Расчет амортизации основных средств      
Начислена амортизация по объектам основных средств:      
а) производственному оборудованию, зданиям, сооружениям, производственному и хозяйственному инвентарю основных цехов
б) зданиям, сооружениям и инвентарю общехозяйственного назначения
20* Расчет амортизации нематериальных активов      
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемым:      
а) в управлении основными цехами
б) в управлении организацией
Расчет №2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март      
Распределены и списаны в конце месяца на затраты основного производства общепроизводственные и общехозяйственные расходы:      
а) Общепроизводственные расходы:      
– на продукцию А 20.1
– на продукцию Б 20.2
б) Общехозяйственные расходы:      
– на продукцию А 20.1
– на продукцию Б 20.2
Расчет №3, ведомость выпуска готовой продукции за март      
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:      
– продукция А 149 023 20.1
– продукция Б 69 012 20.2
Итого: 218 035
Примечание: незавершенное производство на конец месяца составляет    
– по продукции А 20870 X X
– по продукции Б 6300 X X
Итого: 27 170 X X
Товарно-транспортные накладные, ведомости отгрузки и продажи продукции      
Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (см. операцию 22)
24* Платежное требование, ведомости отгрузки и продажи продукции, книга продаж      
Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную продукцию по ценам продажи:      
– продукция А 90.1
– продукция Б 90.1
НДС 90.1
       
25* Справка-расчет бухгалтерии, книга продаж      
Начислен НДС за отгруженную продукцию 90.3
Счет-фактура, платежное требование      
Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации покупателям:      
а) стоимость транспортных услуг 76.2
б) НДС 76.2
Выписка банка из расчетного счета      
Оплачены транспортные услуги 21 240 76.2
Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок      
Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам
       
Справка-расчет бухгалтерии      
Списаны расходы, связанные со сбытом продукции
Справка-расчет бухгалтерии      
Выявлен и списан в конце месяца финансовый результат от продажи продукции
Справка-расчет бухгалтерии      
В конце месяца списано сальдо прочих доходов и расходов
Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на прибыль      
Произведен расчет налога от суммы фактической прибыли

 

 

Приложение 4 Таблица 6 – Расчет № 1 списания транспортно-заготовительных расходов

№ п/п     Показатели   Стоимость материалов по учетным ценам   Сумма транспортно-заготовительных расходов   Фактическая себестоимость материалов
Остаток материалов на 01.03 101 130 11 240 112 370
Поступило материалов за месяц 22 440 3 750 26 190
Итого поступление с остатком 123 570 14 990 138 560
Средний процент отклонений   12,131%  
Израсходовано материалов:   4 605
а) цехами основного производства на изготовление – продукции А – продукции Б     24 072 11 076     2 920 1 344   26 992 12 420
б) на общепроизводственные нужды
в) на общехозяйственные нужды
г) на упаковку готовой продукции 2 064 2 314
Остаток материалов на 01.04 85 614 10 385 95 999

Примечание: Средний процент отклонений определять с точностью до 0,001 %.

 

Приложение 5

Таблица 7 – Расчет № 2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

  Виды продукции     Заработная плата прои-зводствен-ных рабочих, руб. Удельный вес зарабо-тной платы по видам продукции, % Сумма общепрои-зводствен-ных расходов. руб. Сумма общехозяй-ственных расходов, руб. Итого косвенных расходов, руб.
Продукция А 24 000   70, 671
Продукция Б 9 960   29,329
Итого: 33 960

Примечание: Удельный вес заработной платы по видам продукции определять с точностью до 0,001 %.

 

Приложение 6

Таблица 8 – Расчет № 3 фактической производственной себестоимости готовой продукции за месяц

№ п/п Показатели Сумма, руб.
Всего в том числе по продукции
А Б
Незавершенное производство на начало месяца 60 470 40 200 20 270
Затраты на производство за месяц
Незавершенное производство на конец месяца 27 170 20 870   6 300
Фактическая себестоимость готовой продукции (1+2-3)

Приложение 7

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

к синтетическому счету 20 «Основное производство»

 

Шифр счета Наименование счета Сальдо на 01.03 Оборот за март Сальдо на 01.04
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
20-1 Производство продукции А 40 200 -   -
20-2 Производство продукции Б 20 270 - -
  Итого: 60 470 - -

 

Приложение 8

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за март месяц 2011 года

Шифр счета Наименование счета Сальдо на 01.03 Оборот за март Сальдо на 01.04
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства 419 610 - 419 610 -
Амортизация основных средств - 134 180 - 143 060
Немат. активы 38 500 - 38 500 -
Аморт. немат. активов - - 10 680
Материалы 112 370 - 95 999 -
Налог на добавл. стоимость 20 230 - 5 571 24 269 -
Основное производств 60 470 - 27 170 -
Общепроизв. расходы - -   -
Общехоз. расходы - - - -
Готовая продукция 29 530 - 29 530 -
Коммерческие расходы - - - -
Касса - 42 750 42 750 -
Расчетный счет 628 600 - 270 260 162 671 736 189 -
Расчеты с пост. и подр. - 76 950 10 856 - 103 429
Расчеты с покуп. заказ. 77 900 - 65 000 479 543 -
Расч. по крат. кред. и займам - 170 000 200 000 - 370 000
Расчеты по налогам и сборам - 51 100 56 671 - 96 994
Расч. по соц страх и обеспечению - 27 090 26 000 33 588 - 34 678
Расч. с перс. по оплате труда - 42 750 - 105 060
Расч. с кред. и деб. 6 470 3 570 31 965 1 210
Уставный капитал - 605 940 - 605 940
Резервный капитал - 18 500 - 18 500
Добавочный капитал - 35 720 - 35 720
Нераспр. прибыль - 120 300 - 120 300
Выручка - - - -
Прочие расходы и доходы - - - -
Резервы пред. расходов - 30 500 - 41 120
Прибыли и убытки 92 160 218 071
Итого   1 418 000 1 418 000 2 044 179 2 044 179 1904 322 1 904 322

 

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.