Структура текущего бюджета

Представляем текущий бюджет в виде структуры

Таблица 23 - Структура текущего бюджета

где М – материал;

АО – амортизационные отчисления;

ФОТ – фонд оплаты труда;

НПИ – налоговые платежи, относимые на издержки:

ЕСН – отчисления на соц. нужды

НПП – налоговые платежи, уплачиваемые за счет прибыли:

П – плата за кредит;

ЧОП – чистая операционная прибыль;

НП – налоговые платежи, входящие в цену;

ТЗ – текущие затраты;

ВОП – валовая операционная прибыль;

ЧД – чистый доход;

ОД – доходы от операционной деятельности;

НР – накладные расходы

План доходов и расходов предприятия

Сводим доходы и расходы предприятия в таблицу

Таблица 24- План доходов и расходов предприятия

Затраты постоянные и переменные

Сводим в таблицу переменные и постоянные затраты

Таблица 25 Затраты переменные и постоянные

6.6 Построение графика безубыточности

Построение графика «Предел рентабельности» и анализ взаимосвязи «Затраты – Выручка – Прибыль» позволяют предприятию:

– рассчитать зависимость темпов роста прибыли и объема реализации;

– определить соотношение затрат, цены и объемов реализации;

– достаточно точно планировать прибыль предприятия и определять рентабельность продукции;

– определять основы принятия управленческих решений, как тактического, так и стратегического плана;

– определять эффективность инвестиционных проектов.

Для того, то бы построить данный график необходимо рассчитать точку безубыточности.

Безубыточность – это такое состояние предприятия, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков.

6.6.1 Точка безубыточности рассчитывается по формуле

Q_кр = F_с /Ц-V_с, штуки (23)

где,

F_с – постоянные затраты на весь объем производства, рублей;

Ц – цена единицы продукции, рублей;

V_с – переменные затраты на единицу продукции, рублей.

Определяем критический объем выпуска в штуках

Q_кр = 11014/(104,84-57,075) = 230,58 = 231 шт.

Точка безубыточности может рассчитываться как в натуральном выражении, так и в стоимостном выражении.

6.6.2 В стоимостном выражении точка безубыточности определяется по формуле

Q_кр = F_с /МД, рублей (24)

Где, F_с – постоянные затраты на весь объем производства, рублей;

МД – маржинальный доход, рублей.

6.6.3 Маржинальный доход вычисляется по формуле

МД = (ЧД-V_с)/ЧД, доли (25)

где ЧД – чистый доход, руб.;

V_c – переменные затраты на весь объем производства, руб.

Определяем маржинальный доход

МД = (37254,24-22830)/ 37254,24= 0,38718 доли

Определяем критический объем выпуска в рублях

Q_кр = 11014/0,38718 = 28446,717 руб.

Разность между физическим и безубыточным объемом продажи – это зона безопасности, которая показывает насколько процентов фактический объем продаж больше критического, при котором рентабельность равна нулю.

6.6.4 Коэффициент запаса прочности рассчитывается по формуле

КЗП = К_без /N_год*100%, (26)

где КЗП – коэффициент запаса прочности;

К_без – кромка безопасности;

N_год – годовая программа выпуска, шт.

Кромка безопасности – это разность между фактическим объемом выпуска и критическим.

6.6.5 Кромка безопасности рассчитывается по формуле

К_без = N_год-Q_крит, штуки (27)

где К_без – кромка безопасности, шт.;

Q_крит – критический объем выпуска, шт.

Рассчитываем кромку безопасности

К_без = 400-231 =169 шт.

Рассчитываем зону финансовой безопасности

КЗП = (169/400)*100% = 42,25%

Рисунок 5- График предела рентабельности

Вывод: точка безубыточности показывает какое минимальное количество продукции необходимо произвести для того, чтобы предприятие окупило свои затраты и стало получать прибыль. Из графика видно, что зона финансовой безопасности составляет 42,25%, что говорит о средней рентабельности выпускаемой продукции.

6.8 График движения денежных потоков "Кеш-Фло"

Таблица 26 – Движение денежных потоков

Поиск по сайту: