Поступления от региональных налогов в консолидированный бюджет субъектов РФ, в ходящих в состав Приволжского федерального округа в 2011 году

Важнейшим направлением налоговой политики субъектов РФ является передача части собственных налоговых доходов регионального бюджета на местный уровень с целью укрепления финансовой базы местного самоуправления. В рамках установленных Бюджетным кодексом РФ региональных полномочий по межбюджетному регулированию применяется практика дополнительного закрепления субъектами РФ за местными бюджетами отчислений от федеральных и региональных налогов.

В 2010 году данным правом воспользовались 63 субъекта Российской Федерации [3]. Субъекты Российской Федерации, помимо отчислений от налога на доходы физических лиц, на постоянной основе установили единые нормативы отчислений по следующим видам федеральных и региональных налогов и сборов:

- налог на имущество организаций – 16 регионов;

-налог на прибыль организаций – 10 регионов;

- единый сельскохозяйственный налог – 35 региона;

- транспортный налог – 29 региона;

- налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 14 регионов;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 31 регион;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения по патенту – 24 региона;

- акцизы – 9 регионов;

- налог на игорный бизнес – 10 регионов.

Поступления налогов, которые были переданы на муниципальный уровень в соответствии с законами субъектов Российской Федерации, оцениваются в 88,1 млрд. рублей или 11% от общего объема налоговых доходов 2010 года.

Закрепление единых нормативов отчислений является реальным инструментом усиления заинтересованности муниципальных образований в расширении налогооблагаемой базы. Так, переданные субъектами Российской Федерации в 2010 году нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц обеспечили дополнительное поступление в местные бюджеты 21 млрд. рублей, от налога на прибыль организаций – 19,2 млрд. рублей, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 17,3 млрд. рублей, налога на имущество организаций – 12,6 млрд. рублей, транспортного налога – 15,7 млрд. рублей, налога на добычу полезных ископаемых – 0,95 млрд. рублей, акцизов – 0,2 млрд. рублей.

Важнейшим направлением региональной налоговой политики является развитие налогового потенциала субъекта РФ, расчет которого является основой формировании регионального бюджета. Данное направление тесно связано с проведением экономической, инвестиционной и социальной политикой субъекта РФ.

Оценка и прогнозирование налогового потенциала позволяют совершенствовать процессы планирования налоговых поступлений на различных уровнях бюджетной системы, выявлять и сравнивать налоговые возможности и уровень налоговой активности территорий и тем самым могут стать одним из факторов, характеризующих социально-экономическое развитие субъекта РФ в целом.

Под налоговым потенциалом понимают максимально возможную сумму начисленных налогов и сборов в условиях действующего налогового законодательства [4].

Налоговый потенциал характеризуется экономической структурой, которая обеспечивается налогооблагаемыми ресурсами и определяется налоговыми базами. Исходной составляющей налогового планирования считается определение налоговой базы, которая представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения и определяется для каждого вида налога. Расчет налоговой базы производится в территориальном разрезе с учетом отраслевой структуры по каждому виду налогов. При этом налоговое планирование основывается на результатах анализа исполнения текущих налоговых обязательств, а также мониторинга и прогноза макроэкономической ситуации в субъекте РФ и в экономике страны в целом.

Налоговый потенциал субъекта РФ является важнейшим показателем уровня социально-экономического развития региона. Огромное значение данный показатель получил в рамках реформы межбюджетных отношений. Начиная с 2005 года, на его основе производится расчет суммы дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности из Федерального бюджета, предоставляемой субъекту РФ. Методика оценки налогового потенциала субъекта РФ утверждена Постановлением Правительства РФ от 22 ноября 2004 г. N 670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации». Формула определения уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации до распределения дотаций содержит такой показатель как индекс налогового потенциала.

Индекс налогового потенциала - относительная (по сравнению со средним по Российской Федерации уровнем) оценка налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, определяемая с учетом уровня развития и структуры налоговой базы субъекта Российской Федерации. Индекс налогового потенциала применяется для сопоставления уровней расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и не является прогнозируемой оценкой налоговых доходов субъектов РФ.

Таким образом, новая система межбюджетных отношений должна стимулировать субъекты РФ зарабатывать собственные средства, стремиться к наращиванию своего налогового потенциала, а не создавать иждивенческие настроения.

Проводимая региональная налоговая политика отражается в следующих правовых документах регионального уровня:

1. Программа социально-экономического развития субъекта РФ.

2. Ежегодное бюджетное послание Высшего должностного лица субъекта РФ.

3. Основные направления бюджетной и налоговой политики субъекта РФ на предстоящий период.

В таблице 3 представлены основные цели региональной налоговой политики в субъектах РФ Приволжского федерального округа, которые отражаются в официальных документах. Наиболее полно налоговая политика раскрывается в Кировской и Ульяновской области.

Таблица 3.

Поиск по сайту: