Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Потребности в оборотных средствах

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Часть 1

Предварительный расчет прибыли

Предварительный расчет прибыли для того, что бы сделать предварительные выводы о целесообразности реализации проекта.

Таблица 1

Предварительный расчет прибыли

№	Вариант производства	Показатель	Ед.изм
	Издержки на
единицу продукции
1.1	Сырье		руб./шт.
1.2	Комплектующие
1.3	Электроэнергия
1.4	3/пл ОПР
1.5	Потери от брака
1.6	Прочие
1.7	Итого: Переменные расходы не ед/цу продукции

	Справочно: Переменные расходы на ед/цу прод. (без сырья, компл, и з/пл)		руб./шт.

	Объем реализации	305 255	шт.
	Итого: переменные расходы	32 051 775	руб.
	Справочно:	4 578 825	руб./год
Итого, переменные расходы (без сырья и з/пл)
	Постоянные издержки

4.1	Непрямой труд	2 500 000	руб.
4.2	Отчисления на соцстрах (30%)	750 000	руб.
4.3	Амортизация	12 500 000	руб.
4.4	Общецеховые расходы	750 000	руб.
4.5	Общезаводские и административные расходы	715 000	руб.
4.6	Прочие расходы
4.7	Итого: постоянные издержки	17 215 000	руб.

	Справочно:Постоянные издержки без Амортизации	4 715 000	руб.

5.	Расчет точки безубыточности
5.1	Цена единицы продукции		руб./шт.
5.2	Переменные расходы на ед.цу продукции		руб./шт.
5.3	Вложенный доход на ед.цу продукции		руб./шт.
5.4	Точка безубыточности	88 282	ед. прод.
	Точка безубыточности	26 484 615	руб.

Объем реализации в первый год равен 50 000 шт., притом, что темп роста продаж ожидается 10% ежегодно.

					сумма
50 000	55 000	60 500	66 550	73 205	305 255

Постоянные издержки:

1. непрямой труд

(10 000*2*12*5+20 000*12*5+5 000*4*5)=2 500 000

2. Общецеховые расходы.
( (4 000+2 000+6 500)*12*5)=750 000

3. Общезаводские и административные расходы
((500+1 000+4 000+6 000)*12*5+1 250*4*5)=715 000

Формула расчета точки безубыточности в денежном исчислении:

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер)

Формула расчета точки безубыточности в натуральном исчислении (в штуках продукции или товара):

Тбн = Зпост / (Ц - ЗСпер)

Формула расчета запаса прочности в денежном исчислении:

Збз = (B -Тбд )/B * 100%

Формула расчета запаса прочности в натуральном исчислении:

Збз = (Рн -Тбн )/Рн * 100%

В — выручка от продаж.

Рн — объем реализации в натуральном исчислении.

Тбд — точка безубыточности в денежном исчислении.

Тбн — точка безубыточности в натуральном исчислении.

Таблица 1 (продолжение)

Определение прибыли

6.1	Объем реализации	305 255	шт.
6.2	Выручка от реализации	91 576 500	руб.
6.3	Переменные издержки	32 051 775	руб.
6.4	Прибыль (маржинальная)	59 524 725	руб.
6.5	Постоянные издержки	17 215 000	руб.
6.6	Прибыль (до налога)	42 309 725	руб.

6.7	Налог на прибыль	8 461 945	руб.
6.8	Чистая	33 847 780	руб.
прибыль
	Справочно:
7.	Запас безопастности	71,079%	руб.

	Запас безопастности	71,079%	штук

В таблице 1 предварительно было рассчитана прибыль от реализации проекта, данные показывают, что прибыль положительна и проект стоит реализовывать. Точка безубыточности достигается уже после 1-го года реализации проекта и, следовательно, крайне выгодно реализовывать этот проект.

Таблица 2

Расчет амортизации

						Итого
Стоимость оборудования	25 000 000	22 500 000	20 000 000	17 500 000	15 000 000
на балансе предприятия
Износ	2 500 000	2 500 000	2 500 000	2 500 000	2 500 000	12 500 000
Остаточная стоимость оборудования	22 500 000	20 000 000	17 500 000	15 000 000	12 500 000

Амортизация начисляется линейно, следовательно:

1) 5/10=0,5

2) 0,5*25 000 000=12 500 000

Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует достаточно большого объема исходной информации на начальных стадиях разработки проекта. Поэтому для предварительных расчетов или в случае, когда оборотный капитал мал и существенного влияния не оказывает, потребность в нем может определяться укрупненно, например, как определенный процент от среднемесячных (на данном шаге) чистых операционных издержек или себестоимости. Значение такого процента может определяться по данным аналогичных действующих предприятий. При расчетах оборотного капитала отдельные его составляющие могут не учитываться, если специалист, осуществляющий расчет, сочтет, что учитывать их не следует, и приведет обоснование своего мнения.

Аналитический метод предполагает определение потребности в оборотных средствах на основе их среднефактических остатков с учетом изменения объема производства.

Определение потребности в оборотных средствах методом расчета их нормируемой части применяется для вновь создаваемых предприятий предполагает наличие исходной информации, приведенной в табл.3.

Таблица 3

Потребности в оборотных средствах

Номер шага
1. Объем производства, Q (шт.)	50 000	55 000	60 500	66 550	73 205
2. Среднесуточный выпуск
продукции, Q_с.с. (стр.1 / продолжительность шага в календарных
днях)
3. Стоимость сырья, материалов,
комплектующих изделий на единицу продукции, P_м(руб.)
4. Норма запаса сырья,
материалов, комплектующих изделий, Н_з.м., (в календарных днях)
5. Производственная	171,00	165,00	159,55	154,59	150,08
себестоимость единицы продукции, С_пр.(руб.)
6. Длительность производственного
цикла, Т_ц (в календарных днях).
7.	0,65	0,65	0,66	0,66	0,67
Коэффициент нарастания затрат, К_н.з.

(Рм/Спр)+(1-Рм/Спр)/2

8. Норма запаса готовой
продукции, Н_з.г.п. (в календарных днях)

Qс.с.= Q/365

Спр.= перем. изд.+((пост. изд.)/5/Q)

Кн.з=(Рм/Спр)+(1-Рм/Спр)/2

Потребность в оборотных средствах по шагам расчета (Об) определяется как сумма активов нормируемой части оборотных средств:

Oб=A1+A2+A3

, где А₁ – запасы сырья, материалов, комплектующих изделий А₁=Q_ссР_мН_зм

А₂ – затраты в незавершенном производстве А₂=Q_ссС_прТ_цК_нз

А₃ – запасы готовой продукции А₃=Q_ссС_прН_згп

Таблица 4

12 Следующая ⇒

Поиск по сайту: