Счета, отчеты, аудит, доклады и проверки финансовых учреждений

(1) Финансовые учреждения должны постоянно вести счета и регистры, периодически составлять отчеты, отражающие их операции и финансовое положение, в соответствии с принятой бухгалтерской практикой.

(2) Счета и финансовые отчеты должны соответствовать стандартам бухгалтерского учета, установленным Национальным банком согласно требованиям ведения счетов финансовых учреждений, в том числе создания резервов для сомнительных и безнадежных активов и установления сроков отражения доходов на счетах.

(3) Счета, регистры и отчеты финансовых учреждений должны быть составлены как отдельно для каждого филиала и отделения, так и для всех вместе и отражать их операции и финансовое положение.

(1) Банк должен заключить договор с независимой аудиторской организацией по согласованию с Национальным банком, которая:

а) оказывает банку помощь в ведении бухгалтерского учета в соответствии с принципами, установленными Национальным банком;

b) составляет доклад о деятельности банка за год и дает заключение о достоверности отражения финансового положения банка в его отчетах в соответствии с настоящим законом;

с) проверяет правильность методов и процедур внутреннего аудита и контроля банка и дает рекомендации по устранению нарушений;

d) информирует Национальный банк о любых противоправных действиях работников банка или его филиалов, а также о любых ошибочных действиях, связанных с управлением и выполнением операций, которые могут нанести материальный ущерб банку или его филиалу.

(2) В банке, активы которого не превышают суммы, установленной Национальным банком, функции аудитора может выполнять контролер или бухгалтер-эксперт этого банка, утвержденный Национальным банком.

Банк в четырехмесячный срок по окончании финансового года публикует в газетах, распространяемых по всей территории республики, а также в местностях, в которых у банка есть территориальные подразделения, баланс и заключение внешнего аудитора, а также и здает годовой отчет, копии которого предоставляет общественности бесплатно.

(1) Положения статей 34 и 35 согласно нормативным актам Национального банка могут применяться и к филиалам банков как к их отделениям. Требования уставов и положений банков в отношении составления отчетов также могут применяться к этим филиалам.

(2) Функции ревизионной комиссии филиала иностранного банка может осуществлять аудиторский комитет или иной представительный орган данного банка.

(1) Банк составляет и представляет Национальному банку согласно его регламентам отчеты об управлении, операциях, состоянии ликвидности, платежеспособности и доходности, а также о его отделениях как каждого отдельно, так и всех вместе для определения финансового положения банка и его отделений.

(2) Банк, его филиалы, отделения, в том числе зарубежные, проверяют инспектора Национального банка или назначенные им аудиторы. Проверки банка, который является филиалом или отделением иностранного банка или который имеет существенную долю в капитале иностранного банка, проводят аудиторы, осуществляющие надзор за финансовой деятельностью в соответствующей стране.

(3) Банк и его отделения должны допускать к проверкам банка инспекторов Национального банка и назначенных им аудиторов и оказывать им всестороннюю помощь.

(4) В ходе проверок банков и их отделений инспектора Национального банка и аудиторы, назначенные им, имеют право:

а) проверять счета, регистры и любые другие документы;

b) требовать от руководителей, работников и агентов банка и его отделений представления любой информации в отношении осуществленной деятельности и операций.

(5) Допуск налоговых и других органов, Службе информации и безопасности Республики Молдова, а также органов Центра по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией, наделенных функциями контроля, к проведению проверок в финансовых учреждениях и предоставление этим органам сведений и документов или копий с них, необходимых для осуществления возложенных на них функций в пределах их компетенции, разрешаются и осуществляются в соответствии с законодательством, регламентирующим деятельность указанных органов.

Поиск по сайту: