Задание: Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета
На основе исходных данных (таблица 1) составьте мемориальные ордера (таблица 3) на каждую хозяйственную операцию, последовательно регистрируя их в журнале (таблица 2). Мемориальным ордерам присваиваются номера на основе сплошной нумерации в журнале. Кассовые операции дополнительно отразите в кассовой книге. На основе всех ордеров составьте главную книгу по корреспондирующим в течение месяца счетам. На основе главной книги составьте шахматную и оборотную ведомости, а на основе последней – бухгалтерский баланс.
Проверьте контрольные цифры! Итог в регистрационном журнале с суммой дебетового и кредитового оборотов в оборотной ведомости. Оборот по дебету и кредиту в оборотной ведомости между собой и итоговой суммой в шахматной ведомости. Сальдо по дебету и кредиту счета между собой и итоговой суммой в оборотной ведомости.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 01.12.20ХХ г. (тыс. руб.)
(извлечение из оборотной ведомости ООО «Промстрой» за предыдущий период)
№ счета
Наименование счета
Сальдо счета
Дебет
Кредит
Итого:
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО «Промстрой» за декабрь 20ХХ г.
№
п/п
Дата
Документ
Содержание хозяйственной операции
Сумма,
тыс. руб.
1.
02/12
Расчетная ведомость
Начислена зарплата сотрудникам основного производства
2.
02/12
Карточки 1-НДФЛ
Удержан НДФЛ с зарплаты сотрудников (13%)
...
3.
02/12
Карточка учета страховых взносов
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы сотрудников (34,2%)
...
4.
10/12
Приходный ордер, счет-фактура
Приобретены материалы у поставщика, в том числе по ставке НДС - 18%[6]
5.
11/12
Платежное поручение, ВРС
Перечислены денежные средства на расчетный счет поставщика (100% долга)
...
6.
13/12
Требование-накладная
Списаны материалы в основное производство
7.
14/12
Приходный кассовый ордер №1
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты за прошлый месяц
...
8.
14/12
Расчетная ведомость, Расходный кассовый ордер №1
Выдана зарплата из кассы за прошлый месяц 80%
...
9.
15/12
Расходный кассовый ордер №2, ВРС
Невыплаченная зарплата сдана на расчетный счет
...
10.
15/12
Платежное поручение, ВРС
Перечислены страховые взносы за декабрь с расчетного счета во внебюджетные фонды
...
11.
15/12
Платежное поручение, ВРС
Перечислен НДФЛ с расчетного счета в бюджет
...
12.
31/12
Бухгалтерская справка-расчет
Начислена амортизация основных средств
Таблица 3
Регистрационный журнал за декабрь 20ХХ г.
Порядковые № мемориальных ордеров
Даты ордеров
Суммы по мемориальным ордерам
1
02/XII
1300=00
Итого:
Таблица 4
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)
Дебет
Кредит
Сумма
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи)