ТЕМА 5. ПОРЯДОК ЗДІЙСНЕННЯ МИТНОГО КОНТРОЛЮ, ОФОРМЛЕННЯ ТА ПРОПУСКУ ЧЕРЕЗ МИТНИЙ КОРДОН УКРАЇНИ ВАЛЮТИ ТА ЦІННОСТЕЙ ГРОМАДЯН
План
1. Загальні положення. Поняття та зміст термінів. 2. Переміщення валюти України через митний кордон України. 2.1. Вивезення за межі України валюти України фізичними особами. 2.2. Увезення в Україну валюти України фізичними особами. 2.3. Вивезення за межі України валюти України юридичними особами. 2.4. Увезення в Україну валюти України юридичними особами. 2.5. Пересилання валюти України за межі України. 3.Переміщення іноземної валюти, чеків, банківських металів через митний кордон України. 3.1. Вивезення іноземної валюти, чеків, банківських металів за межі України фізичними особами, які виїжджають із туристичною метою або в приватних справах. 3.2. Вивезення іноземної валюти, чеків за межі України фізичними особами, які виїжджають у службові відрядження. 3.3. Увезення іноземної валюти, чеків, банківських металів в Україну фізичними особами. 3.4. Вивезення іноземної валюти, чеків за межі України юридичними особами на транспортних засобах. 3.5. Увезення іноземної валюти в Україну юридичними особами на транспортних засобах. 3.6. Пересилання іноземної валюти та чеків за межі України. 3.7. Пересилання іноземної валюти та чеків в Україну 4. Інші положення.
Література
1. Конституції України. 2. Митний кодекс України від 11.07.2002р. № 92-ІV. 3. Декрет Кабінету Міністрів України №15-93 від 19 лютого 1993 року «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», зі змінами та доповненнями. 4. Постанова Правління НБУ від 12.07.2000р. № 283 “Інструкція про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів і платіжних карток через митний кордон України”. 5. Постанова Правління НБУ від 11.03.2002р. № 92 “Про внесення змін та доповнень до Інструкції про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів і платіжних карток через митний кордон України”. 6. Постанова Правління НБУ від 12.02.2003р. № 54 “Про внесення змін та доповнень до Інструкції про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів і платіжних карток через митний кордон України”. 7. Постанова Правління НБУ від 18.02.2004р. № 61 “Про внесення змін та доповнень до Інструкції про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів і платіжних карток через митний кордон України”. 8. Постанова Правління НБУ від 12.07.2004р. № 319 “Про внесення змін та доповнень до Інструкції про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів і платіжних карток через митний кордон України”. 9. Лист ДМСУ від 19.03.2003р. № 11 / 4 – 09 - 4116 “Про роз”яснення Національного банку України окремих положень Інструкції про переміщення валютних цінностей через митний кордон України”
1.Загальні положення. Поняття та змін термінів Щоб працівник митного органу правильно здійснював контроль за порядком переміщення валюти та валютних цінностей через митний кордон України, він повинен знати, що розуміється під терміном “валюта України” та “іноземна валюта”, що таке “платіжні документи”, “банківські метали”, “цінні папери” та інше.
Отже, у даному випадку наступні терміни мають таке значення:
Валюта України- грошові знаки у вигляді банкнот, монет, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обміну на грошові знаки, які перебувають в обігу. Іноземна валюта- іноземні грошові знаки у вигляді банкнот, монет, казначейських білетів, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обміну на грошові знаки, які перебувають в обігу. Банківські метали- золото, срібло, платина, метали платинової групи, доведені (афіновані) до найвищих проб відповідно до світових стандартів у зливках і порошках, що мають сертифікат якості, а також монети, вироблені з дорогоцінних металів. Платіжні документи- чеки (іменні, дорожні), виражені в іноземній валюті. Інші банківські документи - це: іменні ощадні (вкладні) книжки та інші вкладні документи, що засвідчують наявність вкладів у гривнях в уповноважених банках України; іменні вкладні книжки та інші вкладні документи, що засвідчують наявність вкладів в іноземній валюті в уповноважених банках України. Платіжні картки - це: банківська платіжна картка, емітована банком України відповідно до чинного законодавства України, за допомогою якої власник картки має змогу здійснювати оплату товарів, послуг та одержувати готівкові кошти; банківська платіжна картка, емітована іноземним банком, за допомогою якої власник картки має змогу здійснювати оплату товарів, послуг та одержувати готівкові кошти; платіжна картка, емітована іноземною небанківською установою, за допомогою якої власник картки має змогу здійснювати оплату товарів, послуг та одержувати готівкові кошти; корпоративна банківська платіжна картка, емітована банками України та іноземними банками, за допомогою якої власник картки має змогу розпоряджатися картрахунком юридичної особи. Картка Visa Travel Money - захищена персональним ідентифікованим кодом наперед оплачена пластикова картка, емітована компанією Interpayment Services Limited, яка дозволяє фізичним особам отримувати готівкові кошти в національній валюті будь-якої країни в банкоматах VISA в сумі, що не перевищує розмір наперед оплаченого внеску.
Резиденти - це: фізичні особи (громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання на території України, у тому числі ті, що тимчасово перебувають за кордоном; юридичні особи з місцезнаходженням на території України, які здійснюють свою діяльність на підставі законодавства України.
Нерезиденти - це: фізичні особи (іноземні громадяни, громадяни України, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання за межами України, у тому числі ті, що тимчасово перебувають на території України; юридичні особи з місцезнаходженням за межами України, які створені й діють відповідно до законодавства іноземної держави.
Уповноважений банк* - будь-який комерційний банк, офіційно зареєстрований на території України, що має ліцензію Національного банку на здійснення валютних операцій, а також здійснює валютний контроль за операціями своїх клієнтів. *До уповноваженого банку належать його філії, які мають право здійснювати банківські операції з валютними цінностями згідно з Положенням про філію та за умови видачі комерційним банком - юридичною особою дозволу на здійснення визначених банківських операцій.
ІІ. ПЕРЕМІЩЕННЯ ВАЛЮТИ УКРАЇНИ ЧЕРЕЗ МИТНИЙ КОРДОН УКРАЇНИ
Вивезення за межі України валюти України фізичними особами
Дозволяється вивезення за межі України: а) за умови усного декларування митному органу фізичними особами - резидентами на одну особу (незалежно від віку) коштів у сумі, що не перевищує 1000 гривень, - з урахуванням ювілейних і пам'ятних монет із недорогоцінних металів, номінал яких виражено в гривнях; б) з обов'язковим зазначенням у митній декларації фізичними особами - резидентами та нерезидентами на одну особу (незалежно від віку) коштів у сумі, що не перевищує 10000 гривень, у тому числі: коштів у сумі, що не перевищує 5000 гривень (за номінальною вартістю), - з урахуванням ювілейних і пам'ятних монет із недорогоцінних металів, номінал яких виражено в гривнях; коштів у вигляді ювілейних і пам'ятних монет із золота та срібла, номінал яких виражено в гривнях, загальна сума яких за номінальною вартістю не перевищує 5000 гривень. Вивезення валюти України фізичними особами - резидентами та нерезидентами в сумі, яка перевищує встановлені норми, а також у випадках, не передбачених законодавством, дозволяється на підставі індивідуальної ліцензії Національного банку за формою 03, копія якої надсилається відповідним структурним підрозділом Національного банку Державній митній службі України.
2.2. Увезення в Україну валюти України фізичними особами Дозволяється ввезення в Україну: а) за умови усного декларування митному органу фізичними особами - резидентами на одну особу (незалежно від віку) коштів у сумі, що не перевищує 1000 гривень, - з урахуванням ювілейних і пам'ятних монет із недорогоцінних металів, номінал яких виражено в гривнях; б) з обов'язковим зазначенням у митній деклараціїфізичними особами - резидентами та нерезидентами на одну особу (незалежно від віку) коштів, які вивезені раніше з України на законних підставах (за наявності митної декларації на їх вивезення). Увезення валюти України фізичними особами - резидентами та нерезидентами в сумі, яка перевищує встановлені норми, а також у випадках, не передбачених аконодавством, дозволяється на підставі індивідуальної ліцензії Національного банку за формою 04, копія якої надсилається відповідним структурним підрозділом Національного банку Державній митній службі.
2.3. Вивезення за межі України валюти України юридичними особами Дозволяється вивезення за межі України юридичними особами -резидентами, яким належать (орендовані, зафрахтовані або ті, що формуються в Україні) транспортні засоби, що здійснюють пасажирські рейси за межі України, через підзвітну фізичну особу коштів у сумі, що не перевищує 3000 гривень, для забезпечення розрахунків на транспортних засобах за надані послуги та/або реалізовані товари. Якщо до перетинання митного кордону України на цих транспортних засобах надавалися послуги та/або реалізовувався товар на території України, то дозволяється, крім вищезазначеної суми, вивезення через підзвітну фізичну особу отриманої виручки в гривнях, сума якої підтверджується записом у товарно-касовій (касовій) книзі або чеками електронних контрольно-касових апаратів. Валюта України, що вивозиться з України юридичними особами -резидентами, підлягає декларуванню відповідному митному органу підзвітною фізичною особою, яка має доручення юридичної особи -резидента на вивезення за межі України валюти України. У митній декларації зазначаються повна назва юридичної особи, її місцезнаходження та номер зазначеного доручення, копія якого залишається на митниці. Вивезення валюти України юридичними особами - резидентами через підзвітну фізичну особу в сумі, яка перевищує встановлені норми, а також у випадках, не передбачених законодавством, дозволяється на підставі індивідуальної ліцензії Національного банку за формою 03, копія якої надсилається відповідним структурним підрозділом Національного банку Державній митній службі.
2.4. Увезення в Україну валюти України юридичними особами Дозволяється ввезення в Україну юридичними особами - резидентами через підзвітну фізичну особу коштів, які вивезені раніше з України на законних підставах (за наявності митної декларації на їх вивезення) на транспортних засобах, що їм належать (орендовані, зафрахтовані або ті, що формуються в Україні), у сумі, що не перевищує 3000 гривень, для забезпечення розрахунків на транспортних засобах за надані послуги та/або реалізовані товари. Якщо до перетинання митного кордону України на цих транспортних засобах надавалися послуги та/або реалізовувався товар на території України, то дозволяється, крім вищезазначеної суми, ввезення через підзвітну фізичну особу отриманої виручки в гривнях, сума якої підтверджується записом у товарно-касовій (касовій) книзі або чеками електронних контрольно-касових апаратів. Валюта України, що ввозиться з України юридичними особами -резидентами, підлягає декларуванню відповідному митному органу підзвітною фізичною особою, яка має доручення юридичної особи -резидента на вивезення за межі України валюти України. У митній декларації зазначаються повна назва юридичної особи, її місцезнаходження та номер зазначеного доручення, копія якого залишається на митниці. Увезення валюти України юридичними особами - резидентами через підзвітну фізичну особу в сумі, яка перевищує встановлені цією Інструкцією норми, а також у випадках, не передбачених цією Інструкцією, дозволяється на підставі індивідуальної ліцензії Національного банку за формою 04, копія якої надсилається відповідним структурним підрозділом Національного банку Державній митній службі.
2.5. Пересилання валюти України за межі України Дозволяється пересилання фізичними особами - резидентами та нерезидентами в міжнародних поштових відправленнях з оголошеною цінністю за межі України як нумізматичної (боністичної) продукції з дотриманням Правил надання послуг поштового зв'язку, банкнот, розмінних монет, номінал яких виражено в гривнях, не більше ніж один примірник кожного номіналу та монет із недорогоцінних металів, номінал яких виражено в гривнях, не більше ніж один примірник кожного найменування.
