формы безналичных расчетов.

СИСТЕМА И ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.

Основы и принципы организации безналичных расчетов.

формы безналичных расчетов.

1. Современная экономическая система любого государства представ­ляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйству­ющих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связан­ные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, погашени­ем финансовых требований и обязательств. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Любое предприятие совершает денежные расчеты как покупатель и как продавец. Предприятие т.ж. осуществляет денежные расчеты с работниками и служащими, с банком и бюджетом. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот.

Он поглощает все безналичные пла­тежи и часть налично-денежных, связанных главным образом с опла­той труда.

Налично-денежный оборот— часть совокупного денежного оборота, в котором используются наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с формированием и реализацией доходов населения.

Безналичный денежный оборот — часть совокупного денежного обо­рота без использования наличных денег, осуществляемая путем пере­числения платежей по банковским счетам. Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо пред­почтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, уско­рять расчеты, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

В настоящее время в соответствии с указаниями Центрального бан­ка РФ (Банка России) предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами установлен в сумме 10 тыс. руб., а для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельхозпродукты, сы­рье — в сумме 15 тыс. руб. Указанная сумма является предельной по одному платежу. При этом платежи, произведенные одним юридичес­ким лицом в адрес другого юридического лица в один день по несколь­ким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта), следует рассматривать как единый суммарный платеж. Данное ограничение распространяется и на предпринимателей, осу­ществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Все расчеты между предприятиями и организациями сверх указанных выше сумм должны производиться в безналичном порядке. Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Организатор безналичных расчетов в РФ — Банк России. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между другими кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредствен­ным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по по­ручению клиентов занимаются коммерческие банки.

Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подхо­ды к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый доку­ментооборот в банках, являются:

* Гражданский кодекс РФ

* Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Централь­ном банке Российской Федерации (Банке России)»

* Федеральный закон от 2 декабря 1991 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон о банках

* Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 8 сентября 2000 г. № 120-П.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы безналичных расчетов, характерные для рыночной экономики:

1. Списание денежных средств со счета клиента производится бан­ком только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о спи­сании денежных средств со счета может быть дано клиентом:

а) путем выписки расчетного документа, содержащего приказ о спи­сании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

б) в форме согласия оплатить расчетный документ, предъявленный кредитором. Без распоряже­ния клиента списание денежных средств, находящихся на счете, до­пускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

2.Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве бан­ков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверж­дение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (неза­висимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится только роль по­средника в платежах. Плательщик превращен в главный субъект рас­четной операции, так как во всех формах безналичных расчетов ему
принадлежит инициатива платежа.

3.Срочность платежа означает осуществление расчетов точно в сроки, предусмотренные в хозяйственных, кредитных, страховых до­говорах, инструкциях Министерства финансов РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций о вып­лате зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачислении их нa свой счет не вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее огово­ренный, фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и управлять
ликвидностью своего баланса.

За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности платель­щика за неисполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими де­нежными средствами вследствие их неправомерного удержания, ук­лонения от возврата, иной просрочки в их уплате либо неоснователь­ного получения или сбережения их другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется су­ществующей учетной ставкой банковского процента на день исполне­ния денежного обязательства.

Законодательством также установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для своих клиентов.

4.Обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоя­щими или будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличием у него права на получение кредита. Различают оператив­ную и перспективную обеспеченность платежа.

* Оперативная обеспе­ченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвид­ных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для пред­стоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву); право на получение кредита (например, в форме «овердрафта» по расчетному (текущему) счету).

* Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредита и платежеспособности плательщика и возможных буду­щих источников совершения платежа.

Принцип обеспеченности пла­тежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают своим клиентам бан­ковский счет — расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются:

* коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли (хозяйственные товарищества и общества, полные товари­щества, общества с ограниченной или дополнительной ответственно­стью, акционерные общества, дочерние и зависимые общества, произ­водственные кооперативы, государственные и муниципальные унитар­ные предприятия);

* гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятель­ность без образования юридического лица (индивидуальные и семей­ные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

* финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность ко­торых в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг фи­нансового характера, аккумулированием и перераспределением капи­тала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.).

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юриди­ческую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступа­ет в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный счет, в частности:

* некоммерческим организациям. Некоммерческие организации могут существовать в виде общественных, религиозных организаций, фондов, некоммерческих и автономных некоммерческих партнёрств, объединений юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;

* обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или предста­вительства;

* учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руково­дители которых не являются самостоятельными распорядителями кре­дитов.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограни­чена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями дея­тельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке.

Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество рас­четных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если иное не уста­новлено федеральным законом (ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности). При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмот­рено законом, учредительными документами банка и выданной ему ли­цензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутстви­ем у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ). Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответствен­ность за проведение операций по счету.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворе­ния всех предъявленных к нему требований клиент теряет право рас­поряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списа­ние денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. Списание осуществляется:

* в первую очередь по исполнительным документам о возмеще­нии вреда, причиненного жизни и здоровью, и взыскании алиментов;

* во вторую очередь по исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому до­говору (контракту);

* в третью очередь по платежным документам, предусматриваю­щим платежи в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а так­же перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

* в четвертую очередь по платежным документам, предусматри­вающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

* в пятую очередь по исполнительным документам, предусматри­вающим удовлетворение других денежных требований;

* в шестую очередь по другим платежным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступле­ния документов (или наступления срока платежа).

Без открытого в банке счета невозможно совершение жирооборота. Жирооборот– платежи без участия наличных денег, расчеты путем записей по банковским счетам. Обслуживание платежного оборота банками заключается в отражении соответствующей суммы по активу или пассиву этих счетов.

Для открытия счета в банк предоставляют:

1.заявление, свидетельствующее о регистрации

2.заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печатей

2.Участники хозяйственных сделок имеют право выбрать любую форму безналичных расчетов с учетом конкретных хозяйственных операций. В современных условиях рекомендуются следующие формы безналичных расчетов:

1. платежное поручение –это документ, представляющий собой, поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Они действительны в течении 10 дней, не считая дня выписки. Расчеты платежными поручениями совершаются при равномерных поставках между поставщиками и покупателями в порядке плановых платежей.

Плательщик сдает поручение в 3-х экземплярах своему учреждению банка. Документы из банка плательщика следуют в учреждение банка обслуживающее получателя. При этом с р\с плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении и поступают в банк получателя на его р\с. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет порученные денежные средства на р\с получателя.

Расчеты платежными поручениями могут быть:

*срочными – платежи сразу после отгрузки, а т.ж. частичные платежи при крупных сделках.

*долгосрочные и отсроченные – возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

2. чекиспользуется при платежах за товары и услуги, оплачивается за счет средств, депонированных (специально отложенных ) на отдельном чековом счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами имеющими право распоряжаться средствами с р\с. В заявлении указывается № счета, с которого будут оплачиваться чеки. Т.ж. с заявлением о выдаче чека, заявитель должен предоставить платежное поручение на перечисление средств с р\с на чековый счет. Перед выдачей чека клиенту, банк обязан заполнить все реквизиты чека. Заполненный чек вручается плательщиком хозяйствующему органу, оказавшему услугу или передающему товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на р\с получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для списания средств с чекового счета.

При расчете чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки. На обложке такой книжки указывается предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки.

3.аккредитив– условное денежное обязательство банка, возникающее по поручению клиента, произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора. Платеж осуществляется не в учреждении банка обслуживающем покупателя, а по месту нахождения поставщика.

Покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащем просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Банк, открывший аккредитив по поручению плательщика – покупателя, переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачисляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве. Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика – покупателя денег.

Виды аккредитивов:

*покрытый (депонированный) – банк – эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка – поставщика (исполняющий банк).

*непокрытый (гарантированный) – может применяться, если 2 банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета др. у др.

*отзывной – применяется редко. Он может быть отменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

*без отзывной – обеспечивает твердое обязательство банка осуществить выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить в свой банк (банк – эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее перечень данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком и плательщиком.

4.платежные поручения – требования. В этой форме поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить, на основании направленных ему расчетных документов, стоимость поставленной продукции или выполненных работ.

Платежное требование –поручение выписывается на бланках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами направляется в банк покупателя. Банк передает документы плательщику, который ставит на требовании – поручении свою печать (на всех экземплярах) и передает их в банк. Банк, получив эти документы, списывает средства со счета плательщика. После завершения операции документы помещаются для хранения в «документы дня», 2-й экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика.

5.платежные требования (отменены) используются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает, в соответствующем количестве экземпляров, платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услуги осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему учреждению банка взыскать платеж. Составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. После проверки сдаваемые на инкассо документы направляются в учреждение банка, обслуживающее покупателя. Поступившие деньги, банк покупателя зачисляет на счет банка поставщика. Банк, обслуживающий покупателя, получив платежное требование, сообщает об этом покупателю, который, дает согласие на платеж или отказывается от их акцепта.

6.пластиковые картыпо экономическому содержанию бывают:

* кредитовые - связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд.

Их виды:

- банковские кредитные карточки

- карточки туризма и развлечений

- частные кредитовые карточки предприятий торговли и услуг

*дебетовые – предназначены для получения наличных денег в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронный терминал. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.

Их виды:

- карточки для покупки через терминалы в торговых точках

- карточки для банковских автоматов

Еще одна классификация платежных карточек связана с технологическими особенностями:

- с магнитной полосой (с индивидуальной информацией о личности владельца) пин – код.

- со встроенной микросхемой.

Поиск по сайту: