Что облагается налогом

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

КАЗАНСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОДОБРЕНО УТВЕРЖДАЮ

цикловой комиссией

общепрофессиональных Зам. директора по учебной работе

дисциплин. _______________Ф.Г. Чистякова

Протокол № от 200_г.

Председатель: «___»____________200__г.

______________Г.В.Лопатенков

Методические рекомендации

По выполнению практической работы №12

«Исчисление суммы налога на имущество организаций

И суммы авансовых платежей»

Казань – 2008

Цель работы

1. Сформировать умение ориентироваться в законодательной и нормативной базе, определяющих порядок исчисления налога на имущество организаций;

2. Закрепить знания путем решения практических задач и заполнения налоговой декларации, связанные с методикой и порядком исчисления налога на имущество организаций.

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 , глава 30

2. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. НК РФ часть 2, раздел 9, глава 30;

3. О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова «Налоги и налогообложение» Учебное пособие для средних профессиональных учебных заведений, Изд. Центр «Академия»,2002 год;

4. В.В.Худолеев «Налоги и налогообложение» Учебное пособие Изд. Форум, Инфра-М ,2004 год;

5. Т.И.Киселевич «Практикум по налогам и сборам» Учеб.пособие Москва:Финансы и статистика,2004 г.

Вопросы для самоподготовки и самоконтроля

1. Кто является плательщиком НИО?

2. Назовите объект налогообложения данным налогом?

3. Что не признается объектом налогообложения?

4. Какой отрезок времени является отчетным периодом?

5. Что является налоговым периодом?

6. Какова предельная ставка НИО?

7. Кто устанавливает конкретную ставку?

8. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

9. В какие сроки предоставляются налоговые расчеты по авансовым платежам?

10. В какие сроки предоставляются налоговые декларации по налогу?

Задания

Задание № 1

Определите налоговую базу по итогам 1 квартала,6 месяцев, 9 месяцев, года. Рассчитайте сумму налога на имущество. Если даны следующие остаточные суммы:

На 01.01-200 000

На 01.02-210 000

На 01.03-220 000

На 01.04-230 000

На 01.05-240 000

На 01.06-230 000

На 01.07-180 000

На 01.08-175 000

На 01.09-170 000

На 01.10-200 000

На 01.11-203 000

На 01.12-210 000

На 01.01-205 000

Задание № 2

Организация учитывает на балансе в составе внеоборотных активов следующие объекты:

1) транспортное средство, остаточная стоимость которого на 01.01.2006 составляет 136 тыс. руб., а сумма амортизационные отчислений составляет 3 тыс. руб. в месяц;

2) земельный участок, кадастровая стоимость которого составляет 500 тыс. руб.;

3) нематериальный актив, остаточная стоимость которого на 01.01.2006 составляет 272 тыс. руб., а сумма амортизационные отчислений составляет 24 тыс. руб. в месяц.

Ставка налога на имущество организаций составляет 2,0%.

Исчислите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций, подлежащую по итогам первого квартала 2006 года.

Задача 3

Организация имеет обособленные подразделения и объект недвижимости, расположенные на территориях разных субъектов РФ вне местонахождения самой организации.

В каждом субъекте РФ действует своя ставка налога на имущество организаций.

Среднегодовая стоимость основных средств организации определена в сумме 750 тыс. руб., из них:

среднегодовая стоимость объекта, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения составляет 150 тыс. руб., ставка налога 2,0%;

среднегодовая стоимость объекта, находящегося в пользовании обособленного подразделения, не имеющего отдельного баланса, составляет 100 тыс. руб.; ставка налога 2,2%;

среднегодовая стоимость объекта недвижимости, расположенного вне местонахождения организации и её обособленных подразделений, составляет 250 тыс. руб., ставка налога 1,8%;

На территории субъекта РФ по местонахождению организации действует ставка налога 1,6%.

Рассчитайте суммы налога на имущество организаций, подлежащие уплате в бюджеты по местонахождению каждого обособленного подразделения организации, объекта недвижимости, головной организации.

Задача 4

Организация, получившая в лизинг основное средство, подлежащее учету на балансе лизингополучателя, внесла указанный объект в совместную деятельность в том же налоговом периоде.

Среднегодовая стоимость объекта лизинга определяется в сумме 420 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость доли организации в общем имуществе товарищей, признаваемым объектом налогообложения, составляет 200 тыс руб.

По другому договору лизинга организация получила основное средство, подлежащее учету на балансе лизингодателя. Документально подтвержденная .стоимость данного объекта у лизингодателя составляет 500 тыс. руб.

Ставка налога на имущество организаций, действующая по местонахождению организации – лизингополучателя, составляет 2,0%, ставка налога, действующая по месту ведения совместной деятельности, составляет 1,5%, ставка налога, действующая по месту нахождения лизингодателей, составляет 2,2%..

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате организацией - лизингополучателем по итогам налогового периода.

Задача 5.

Фирма занималается розничной торговлей продуктами питания. Наряду с этим фирма занимается производством мягких игрушек. По двум видам деятельности ведется раздельный учет. Рассчитайте налог на имущество за 1 квартал, если:

Остаточная стоимость имущества используемого в торговли:

На 01.01-200 000 рублей

На 01.02-210 000 рублей

На 01.03-220 000 рублей

На 01.04-175 000 рублей

Остаточная стоимость имущества по производству:

На 01.01-230 000 рублей

На 01.02-240 000 рублей

На 01.03-230 000 рублей

На 01.04-180 000 рублей

Задача 6.

Заполните авансовый расчет и налоговую декларацию на основании одной из задач.

Содержание отчета

а) Название работы, Ф.И.О. выполнившего работу, номер группы

б) Цель работы

в) Ответить на вопросы в задании № 3, решить практические задачи, поставленные в задание № 4.

Приложение

Сведения из теории.

Налог на имущество организаций установлен 30-й главой Налогового кодекса.

Этот налог вводится в действие региональным законом. Если в вашем регионе нет такого закона, налог платить не надо.

Некоторые предприятия освобождены от уплаты налога. Они перечислены в статье 381 Налогового кодекса.

Что облагается налогом

Фирмы должны платить налог на имущество с остаточной стоимости основных средств.

К основным средствам относят имущество, которое фирма использует в качестве средств труда более одного года (например, здания, оборудование, вычислительную технику, транспортные средства и т.п.).

Виды имущества, которые не облагаются налогом, установлены пунктом 4 статьи 374 Налогового кодекса. К ним относятся:

1) земельные участки и иные объекты природопользования (например, водные ресурсы), принадлежащие вашей фирме;

2) государственное имущество, используемое исполнительной властью для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в стране.

Поиск по сайту: