Тема 2.2 Налог на имущество организаций

63. Налог на имущество организаций устанавливается:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативно-правовыми актами муниципальных образований;

г) специальным федеральным законом.

64. Налог на имущество организаций вводится в действие:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

г) специальным федеральным законом.

65. Налог на имущество организаций – это:

а) федеральный налог;

б) региональный налог;

в) местный налог;

г) прямой налог;

д) косвенный налог.

66. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

а) российские организации;

б) иностранные организации, имеющие постоянные представительства в РФ;

в) иностранные организации, не имеющие постоянных представительств в РФ;

г) индивидуальные предприниматели.

68. Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

а) Банк России и его организации;

б) организации, применяющие специальные налоговые режимы;

в) органы законодательной и исполнительной власти;

г) бюджетные учреждения и организации.

69. Являются плательщиками налога на имущество организаций:

а) фирма, занимающаяся реализаций продукции на территории РФ;

б) представительство иностранной компании, имеющее на территории РФ недвижимое имущество;

в) филиал организации, имеющий отдельный баланс и расчетный счет;

г) предприниматель, осуществляющий деятельность без образования юридического лица.

70. Применение специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН):

а) не освобождает от уплаты налога на имущество организаций;

б) освобождает от уплаты налога на имущество организаций;

в) освобождает от уплаты налога на имущество организаций по отдельным видам имущества;

г) освобождает от уплаты налога на имущество организаций в зависимости от величины годового дохода.

71. Объектом обложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается:

а) только недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации;

б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве нематериальных активов;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;

г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.

72.Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является:

а) грузовая машина, учитываемая на балансе организации;

б) денежные средства на расчетном счете;

в) товар на складе;

г) отгруженный товар.

73. Не признаются объектами обложения налогом на имущество организаций:

а) земельные участки;

б) водные объекты, лесные насаждения;

в) имущество федеральных органов исполнительной власти.

г) имущество бюджетных учреждений.

74. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ, налоговые льготы:

а) не могут предусматриваться;

б) могут предусматриваться;

в) могут предусматриваться по решению налоговых органов;

г) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ.

76. Не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций следующий комплекс:

а) производственный комплекс;

б) наличные деньги в кассе;

в) автомобиль;

г) ценные бумаги.

77. Не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций:

а) земельные участки;

б) водные объекты;

в) имущество общественных организаций инвалидов;

г) имущество гаражно-строительных кооперативов;

д) имущество федеральных органов исполнительной власти.

78. В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется:

а) пропорционально доле первоначальной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

в) в общей сумме налога на имущество в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

г) в общей сумме налога на имущество.

79. При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ порядком;

б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

в) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

г) по его рыночной стоимости.

80. Налоговой базой по налогу на имущество организаций является:

а) среднегодовая стоимость имущества;

б) рыночная стоимость имущества;

в) остаточная стоимость основных средств;

г) стоимость запасов и затрат.

81. Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается исходя из:

а) остаточной стоимости имущества – для российских и иностранных организаций;

б) первоначальной стоимости имущества – для российских и иностранных организаций;

в) остаточной стоимости имущества – для российских организаций, и постоянных представительств иностранных организаций; инвентаризационной стоимости – для иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в РФ;

г) восстановительной стоимости имущества – для российских и иностранных организаций.

82. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

а) зданий;

б) оборудования;

в) транспортных средств;

г) товаров;

д) материалов.

83. При передаче имущества по договору аренды, оно включается в налоговую базу:

а) арендатора;

б) арендодателя;

в) в зависимости от условий договора аренды;

г) в зависимости от срока действия договора аренды.

88. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций могут быть:

а) месяц;

б) квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;

в) календарный год;

г) финансовый год.

89. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости:

а) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) объектов;

б) в течение 20 дней со дня оценки (переоценки) объектов;

в) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.

92. Конкретные ставки налога на имущество организаций и сроки уплаты устанавливаются:

а) нормативно-правовыми актами муниципальных образований;

б) законами субъектов РФ;

в) НК РФ;

г) ежегодно, отдельным федеральным законом.

94. Максимальный размер ставки по налогу на имущество организаций на территории Оренбургской области составляет:

а) 2 %;

б) 2,2 %;

в) 2,6 %;

г) 24 %.

95. Ставки налога на имущество организаций определяются:

а) НК РФ и являются едиными на всей территории РФ;

б) законами субъектов РФ, в пределах установленных НК РФ;

в) нормативно-правовыми актами муниципальных образований;

г) ежегодно, отдельным федеральным законом.

98. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

а) квартал;

б) I квартал, полугодие, девять месяцев, год;

в) календарный год;

г) финансовый год.

99. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций на территории Оренбургской области для налогоплательщиков-организаций признаются:

а) месяц;

б) первый квартал, второй квартал, третий квартал;

в) квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

г) календарный год.

100. Льготы по уплате налога на имущество делятся на следующие группы:

а) полное освобождение от уплаты налога определенным организациям;

б) освобождение от уплаты налога по отдельному виду имущества;

в) освобождение от уплаты налога в зависимости от размера дохода налогоплательщика;

г) освобождение от уплаты налога в зависимости от организационно-правовой формы налогоплательщика.

101. Конкретные ставки налога на имущество организаций устанавливаются

а) НК РФ и не могут превышать 2,2%;

б) законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%;

в) нормативно-правовыми актами муниципальных образований в соответствии с НК РФ;

г) налоговыми органами.

103. Необходимым условием для предоставления льготы по налогу на имущество организаций является:

а) письменное разрешение налогового органа;

б) раздельный учет льготируемого имущества;

в) наличие документов, свидетельствующих о правомерности применения льготы;

г) своевременное обращение налогоплательщика с заявлением о предоставлении льгот.

104. Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций:

а) научно-исследовательские организации;

б) Банк России и его подразделения;

в)организации — в отношении космических объектов;

г) религиозные организации.

105. При уплате авансового платежа по налогу на имущество организаций за 9 месяцев календарного года, авансовый платеж, исчисленный по итогам полугодия:

а) учитывается;

б) не учитывается;

в) уменьшает сумму налога на имущество, исчисленную по итогам налогового периода;

г) не уменьшает сумму налога на имущество, исчисленную по итогам налогового периода.

106. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по:

а) местонахождению указанной организации;

б) по местонахождению недвижимого имущества;

в) по местонахождению налогового органа;

г) месту осуществления деятельности организации.

107 Согласно НК РФ не освобождаются от налога на имущество организаций:

а) имущество религиозных организаций;

б) имущество бюджетных организаций;

в) жилищно-строительные, гаражно-строительный кооперативы;

г) объекты социально-культурной сферы;

д) имущество государственных научных центров.

108.Организация – производитель не будет являться плательщиком налога на имущество организаций в следующем случае:

а) основной вид деятельности – производство спиртосодержащей продукции;

б) основной вид деятельности – производство иммунобиологических препаратов;

в) основной вид деятельности – переработка нефтепродуктов;

г) основной вид деятельности – производство детской одежды.

111. Не облагается налогом на имущество организаций на территории Оренбургской области:

а) объекты социально-культурной сферы;

б) земля;

в) имущество бюджетных учреждений;

г) страховые организации.

112. Налог на имущество организаций поступает:

а) в федеральный бюджет;

б) в региональный бюджет;

в) в местный бюджет.

г) 50% - в региональный бюджет, 50% - в местный бюджет.

113. Остаточная стоимость имущества организации в текущем году составляет

(Таблица 1):

Таблица 1 - Остаточная стоимость имущества организации

Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2%. Средняя стоимость имущества организации за 9 месяцев текущего года составит:

а) 235 250 руб.;

б) 260 875 руб.;

в) 285 100 руб.;

г) 306 923 руб.

114. Остаточная стоимость имущества организации в текущем году составляет

(Таблица 2) :

Таблица 2 - Остаточная стоимость имущества организации

Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2 %. Сумма авансового платежа по налогу на имущество за девять месяцев текущего года составит:

а) 1 294 руб.;

б) 1 435 руб.;

в) 1 568 руб.;

г) 6272 руб.

115. Остаточная стоимость имущества организации в текущем году составляет: на 1 января - 211 000 руб., на 1 февраля - 221 000 руб., на 1 марта - 234 000 руб., на 1 апреля - 275 000 руб., на 1 мая - 275 000 руб. Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2 %. Средняя стоимость имущества организации за 1 квартал текущего года составит:

а) 235 250 руб.;

б) 313 667 руб.;

в) 222 000 руб.;

г) 243 200 руб.

116. Остаточная стоимость имущества организации в текущем году составляет: на 1 января - 211 000 руб., на 1 февраля - 221 000 руб., на 1 марта - 234 000 руб., на 1 апреля - 275 000 руб., на 1 мая - 275 000 руб. Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2 %. Сумма авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года составит:

а) 1 294 руб.;

б) 1 435 руб.;

в) 1 221 руб.;

г) 5 176 руб.

117. Остаточная стоимость имущества организации в текущем году составляет 350 000 руб., ежемесячно начисляется амортизация 2 000 руб. Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2 %. Средняя стоимость имущества организации за 1 квартал текущего года составит:

а) 350 000 руб.;

б) 348 000 руб.;

в) 222 000 руб.;

г) 347 000 руб.

118. Остаточная стоимость имущества организации в текущем году составляет 350 000 руб., ежемесячно начисляется амортизация 2 000 руб. Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2 %. Сумма авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года составит:

а) 1 909 руб.;

б) 1 925 руб.;

в) 7634 руб.;

г) 2 000 руб.

Поиск по сайту: