Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Налоги специальных режимов

Федеральные налоги и сборы

Основные элементы НДС глава 21 акцизы НДФЛ Налог на прибыль организации На добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы на объекты животного мира и водных биологических ресурсов Гос пошлина
1.Налогоплательщики Ст. 143 организации, ИП, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу. Ст.179 ЮЛ ИП ФЛ, с вязи с перемещением подакцизных товаров через границу Ст. 207 ФЛ, являющиеся налоговыми резидентами; ФЛ получающие доходы от источников РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Ст. 246 Российские организации, иностранные организации, осущ. свою деят-ность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников РФ. Ст. 334 Организации, ИП, признаваемые пользователями недр Глава 25.2 Ст. 333. 8 организации и ФЛ, осуществляющие специальное/особое водопользование Ст.333.1 Организации, ФЛ, которые получают лицензию на изъятие объектов животного мира или водных биологических ресурсов из среды их обитания Ст.333.17 организации, ФЛ, обращающиеся за совершением юридически значимых действий
2.объект налогового обложения Ст. 146 операции по реализации товаров, работ и услуг Ст. 182 Операции по реализации подакцизных товаров (ст. 181). Для резидентов – доход от источников РФ/ от источников за пределами РФ; для не резидентов – только от источников РФ. Ст. 247 – прибыль как разница между доходами и расходами доходы – ст. 248. Расходы – ст. 252 Ст. 336 – добытые полезные ископаемые (ст. 337) Ст. 333.9 Виды водопользования (забор воды из водных объектов для промышленных целей; использование акваторий водных объектов за исключением лесосплава; использование воды для целей гидроэнергетики; для целей лесосплава) Ст.333.2 Объекты животного мира Объекты водных биологических ресурсов Не занесенные в Красную книгу Ст. 333.19 юридическое значимое действие
3. налоговые ставки Ст. 164; 18% - основная ставка, 0% - товары, вывезенный в таможенной процедуре экспорта, 10% - прод. товары первой необходимости; товары для детей первой необходимости; периодические печатные издания и книжная продукция, связанная с образованием, наукой, культурой, мед. товары; Ст.193 ставки устанавливаются в рублях или % за литр, штуку, тонну подакцизного товара Ст.224 Основная ставка – 13% 35% – доходы в виде выигрышей и призов, если больше 4000 рублей 30% – доходы нерезидентов, 9% – доходы в виде девидентов Ст.284 20% - 2% федеральный бюджет, 18% – бюджет субъекта РФ Ст. 342 налоговые ставки устанавливаются в рублях к объему добытого ископаемого/устанавливаются в % к стоимости. Ст. 333. 12 Разделение по бассейнам, В зависимости от вида водопользования При заборе воды 1000 рублей за 1000 куб.метров Акватории 1000 рублей в год за 1000 кв.км Гидроэнергетика – 1000 киловатт в час Лесосплава – 1000 куб.м   Все ставки в рублях Ст.333.3 В рублях за одно животное или в рублях за одну тонну водных ресурсов Ст.333.20 Устанавливаются в рублях за юридически значимые действия
4. налоговый период Ст. 163 – квартал Ст. 192 календарный месяц Ст.225 Календарный год Ст.285 (ст. 283) Календарный год, а отчетность раз в квартал Ст.341 Календарный месяц Ст.333.11 квартал   ---------- Ст.333.21 Нет налогового периода
5. срок уплаты Ст.174 – не позднее 20 числа месяца за последним в квартале Ст.204 Не позднее 25 числа месяца каждого следующего месяца Ст.226 Налоговая декларация (ст. 229) не позднее 30апреля Ст. 289: Не позднее срока, указанного в декларации 28 марта, следующего за истекшим налоговым периодом; если оплата авансами, то не позднее 28 числа месяца после квартала Ст.344 Не позднее 25 числа каждого месяца Ст.333.14 не позднее 20 числа месяца за квартал   Ст.335.5 Уплата при получении лицензии (разрешения) Ст.333.26 По факту обращения за юридически значимыми действиями.  

 

Региональные налоги.

  Транспортный налог Налог на игорный бизнес Налог на имущество организации
  1. Налогоплательщики   Ст.357 Лица, на которые зарегистрированы транспортные средства Ст.365 Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса Ст.373 Организации, имеющие имущество облагаемое налогом; иностранные организации, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства  
2. Объект налогообложения Ст.358 Транспортное средство Ст.366 Игорный стол, игровые автоматы в игровых зонах, кассы тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы и др.   Ст.374 Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств    
3. Налоговые ставки   Ст.361 В рублях в зависимости от лошадиных сил, тонн, единицу транспортного средства Ст.367 По каждому из объектов налогообложения. В рублях со стола, автомата Ст.380 Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества    
4. Налоговый период   Ст.360 Календарный год Ст.368 календарный месяц ст.379 календарный год
5. Сроки уплаты Ст.363 не ранее 1 ноября следующего года Ст.371 Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период. Не позднее 20 числа месяца     Ст.383 сроки устанавливаются законами субъектов РФ

 

Местные налоги

    Земельный налог Налог на имущество ФЛ
  1. Налогоплательщики   Ст.387 организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на любом вещном праве Закон РФ от 09.12.91 «О налогах на имущество ФЛ» Ст. 2 Физические лица, являющиеся собственниками облагаемого налогом имущества
2. Объект налогообложения Ст.389 земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. Ст.3 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество  
3. Налоговые ставки   Ст.392 В процентах, устанавливаемом МО 1) 0,3 % в отношении земельных участков в отношении земель с/х назначения 2) 1,5 % в отношении прочих земельных участков.   Ст. 4 Устанавливается МО в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения Ставка налога
До 300 000 рублей (включительно) До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 рублей Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

 

4. Налоговый период   Ст.393 календарный год   Ст.5 Календарный год
5. Сроки уплаты Ст.394 не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ст. 5 не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

 

 

Налоги специальных режимов

  Единый с/х налог гл.26.1 Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системой налогообложения 26.2 Единый налог на вмененный доход 26.3
  1. Налогоплательщики   Ст.346.2 Организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводители Ст.246.12 организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения Ст.346.28 организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
2. Объект налогообложения Ст.346.4 доходы, уменьшенные на величину расходов. Ст.346.12 доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Ст.346.29 вмененный доход налогоплательщика.
3. Налоговые ставки   Ст.346.7 Налоговая ставка - 6% Ст.346.18 Налоговая ставка - 6% Ст. 346.30 15 процентов величины вмененного дохода.
4. Налоговый период   Ст.346.8 Календарный год Ст.346.19 Календарный год Ст.346.31 Квартал
5. Сроки уплаты Ст. 346.9 не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ст.346.20 не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. До 30 апреля для ИП Ст.346.32 Не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом

 

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.