Основной финансовой целью любого коммерческого предприятия является получение величины прибыли, достаточной для покрытия всех видов расходов и получения чистого дохода. Таким образом, правомерно задание в качестве целевого показателя объема валовой прибыли.
Итак, мы будем осуществлять бизнес-проект в том случае, если он гарантирует нам в течение 6 месяцев получение валовой прибыли в размере $26500 (в том числе 1 месяц - $500, 2 месяц - $2000, 3 месяц - $4500, 4 месяц - $5500, 5 месяц - $6500, 6 месяц - $7500). Эта сумма складывается из желаемого возмещения предпринимателям за свой труд по созданию нового предприятия, а также покрытия величины процентов по кредиту, которые они могли бы получить, вложив свободные средства в банк. Кроме того, при расчете валовой прибыли необходимо учитывать возможные неудачи проекта (риск) и источники новых инвестиций.
Расчет объема постоянных затрат.
Показатели
Всего
1 месяц
2 месяц
3 месяц
4 месяц
5 месяц
6 месяц
Заработная плата
Аренда помещения
Электричество
Ремонт и обслуживание
Реклама
Итого
План доходов и расходов будем составлять в следующем порядке: сначала определим величину процентов за кредит и амортизационных отчислений. Затем на основе заданных требований к величине валовой прибыли и рассчитанных постоянных затрат определим величину необходимой маргинальной прибыли. Расчеты приведем в таблице:
Структура плана доходов и расходов
И расчет требований к маргинальной прибыли
Всего
1 мес
2 мес
3 мес
4 мес
5 мес
6 мес
Маргинальная прибыль
Постоянные расходы
Проценты за кредит
Амортизация
Валовая прибыль
Мое предприятие будет заниматься тремя видами деятельности:
1. Обслуживание клиентов.
2. Пополнение базы данных.
3. Маркетинг.
Для первого и второго вида деятельности нанимаем одного специалиста по программному обеспечению с бюджетом на месяц 205 часов и стоимостью часа работы $10 . Тогда оборот за 1 месяц по этому виду деятельности будет равен $2050 и так далее по месяцам. Прямые расходы на материалы невелики, а заработная плата за месяц составит $200. План доходов и расходов по первому и второму видам деятельности представлен в таблице:
Расчет маргинальной прибыли для 1-го и 2-го видов деятельности
Всего
1 мес
2 мес
3 мес
4 мес
5 мес
6 мес
Годовой бюджет времени
Объем продаж
Прямые расходы на материалы
Прямые расходы на з/п
Прямые расходы всего
Маржинальная прибыль
Видно, что маргинальная прибыль для маркетинга должна составлять 1730-1830= -$100 в первый месяц, и т.д.
Требования к маргинальной прибыли для 3-го вида деятельности
Всего
1 мес
2 мес
3 мес
4 мес
5 мес
6 мес
Маржинальная прибыль
-100
Цены, затраты и прибыль на 1 абонента
Договор/месяц
%
Цена
100%
Материалы
4%
Зарплата
44%
Другие прямые расходы
2%
Итого затрат
50%
Прибыль
50%
Ниже представлены результаты расчетов по каждому виду деятельности и каждому виду товара отдельно по 6 месяцам.
Текущий бюджет1и 2 виды деятельности
Месяц
3 вид
Договор
ВСЕГО
Объем продаж
2 050
- 200
1 850
Прямые расходы мат.
- 8
Прямая зарплата
-88
Другие прямые
- 4
- 4
Всего прямые
-100
Маржинальная прибыль
1 830
- 100
1 730
Постоянные расходы
Проценты
Амортизация
Валовая прибыль
2 месяц
3 вид
Договор
ВСЕГО
Объем продаж
2 930
4 980
Прямые расходы мат.
Прямая зарплата
1 289
1 489
Другие прямые
Всего прямые
1 465
1 695
Маржинальная прибыль
1 465
3 285
Постоянные расходы
Проценты
Амортизация
Валовая прибыль
2 000
3 месяц
3 вид
Договор
ВСЕГО
Объем продаж
8 050
10 100
Прямые расходы мат.
Прямая зарплата
3 542
3 742
Другие прямые
Всего прямые
4 025
4 265
Маржинальная прибыль
4 025
5 835
Постоянные расходы
Проценты
Амортизация
Валовая прибыль
4 500
4 месяц
3 вид
Договор
ВСЕГО
Объем продаж
2 050
9 850
11 900
Прямые расходы мат.
Прямая зарплата
4 334
4 534
Другие прямые
Всего прямые
4 925
5 165
Маржинальная прибыль
1 810
4 925
6 735
Постоянные расходы
Проценты
Амортизация
Валовая прибыль
5 500
5 месяц
3 вид
Договор
ВСЕГО
Объем продаж
2 050
11 550
13 600
Прямые расходы мат.
Прямая зарплата
5 082
5 282
Другие прямые
Всего прямые
5 775
6 015
Маржинальная прибыль
1 810
5 775
7 585
Постоянные расходы
Проценты
Амортизация
Валовая прибыль
6 500
6 месяц
3 вид
Договор
ВСЕГО
Объем продаж
2 050
13 450
15 500
Прямые расходы мат.
Прямая зарплата
5 918
6 118
Другие прямые
Всего прямые
6 725
6 965
Маржинальная прибыль
1 810
6 725
8 535
Постоянные расходы
Проценты
-
-
Амортизация
Валовая прибыль
7 500
Общий бюджет на 6 месяцев представлен в таблице:
Бюджет на 6 месяцев
3 вид
Договор
ВСЕГО
Объем продаж
12 300
45 630
57 930
Прямые расходы мат.
1 825
2 035
Прямая зарплата
1 200
20 077
21 277
Другие прямые
-
Всего прямые
1 410
22 815
24 225
Маржинальная прибыль
9 080
22 815
33 705
Постоянные расходы
3 980
5 965
Проценты
1 000
Амортизация
Валовая прибыль
-
26 500
Срок окупаемости проекта рассчитывается исходя из среднего объема получаемой прибыли и объема капвложений и равен 0.13. Может быть принят равным 2 месяцам.